Программа дисциплины Финансовое право цикл гос впо опд. Ф. 19 входит в число обязательных дисциплин федерального компонента к следующим образовательным профессиональным программам подготовки специалистов
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины Финансовое право цикл гос впо опд. Ф. 19 входит в число обязательных, 871.52kb.
- Программа дисциплины «Теория литературы» цикл гос впо опд входит в число обязательных, 841.42kb.
- Программа дисциплины «История древней русской литературы» цикл гос впо опд входит, 371.76kb.
- Программа дисциплины «История русской литературы XVIII века» цикл гос впо опд входит, 379.68kb.
- Программа дисциплины налоговое право цикл гос впо дс. 01. 06 входит в число обязательных, 2075.38kb.
- Программа дисциплины финансовый контроль цикл гос впо сдм. 06 входит в число специальных, 373.22kb.
- Программа дисциплины «Современный русский язык. Лексикология» цикл гос впо специальных, 373.66kb.
- Программа дисциплины «российский федерализм» цикл гос впо опд входит в число дисциплин, 1272.4kb.
- Программа дисциплины Муниципальное право входит в число общепрофессиональных дисциплин, 2031.36kb.
- Программа дисциплины Формы и методы управленческой деятельности государства цикл гос, 159.86kb.
1. Целевые государственные и муниципальные денежные фонды: понятие, классификация, роль и основы правового регулирования.
2. Государственные и муниципальные целевые внебюджетные фонды.
3. Целевые бюджетные фонды, их особенности, виды, тенденции развития в Российской Федерации.
4. Целевые фонды Правительства РФ и правительств (администраций) субъектов РФ: понятие и виды.
5. Целевой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов.
Задания и задачи к теме 8:
1. К целям создания внебюджетных фондов в Российской Федерации относятся:
а) покрытие кассовых разрывов бюджета и дефицита бюджета;
б) финансирование непредвиденных расходов;
в) финансирование определенных видов деятельности государства, которые нежелательно обнародовать в составе бюджета (например, расходы на вооружение или ведение военных действий);
г) осуществление социальной политики государства и реализация прав граждан на достойную жизнь;
д) обособление средств, предназначенных на финансирование долгосрочных программ, с тем, чтобы они не были отвлечены на покрытие текущих расходов.
2. Какие из перечисленных ниже платежей являются источниками формирования государственных внебюджетных фондов:
а) обязательные платежи;
б) добровольные взносы;
в) доходы от размещения временно свободных денежных средств;
г) пени и иные финансовые санкции;
д) доходы от предпринимательской деятельности.
Ответ обоснуйте ссылкой на действующее законодательство.
3. Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 174-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда на 2006 год» бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на 2006 год утвержден по доходам в сумме 1 566 443,1 млн. руб.
Укажите, за счет каких источников формируются доходы Фонда?
4. Московский областной Фонд обязательного медицинского страхования обратился в арбитражный суд Московской области с иском к администрации муниципального образования г. Лобня Московской области о взыскании 4 167 755 рублей недоимки по платежам на обязательное медицинское страхование неработающего населения, пени за просрочку платежа.
В каком порядке должна взыскиваться задолженность по взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения: в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ, или Положением о порядке уплаты страховых взносов в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования, утв. Постановлением Верховного Совета РФ от 24.02.1993 № 4541-1?
5. Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области обратилось в арбитражный суд г. Москвы с требованием к закрытому акционерному обществу «СПА» о взыскании 500 рублей штрафа за нарушение срока регистрации (постановки на учет) в органах Пенсионного фонда.
Имеют ли право органы Пенсионного фонда налагать взыскания и обращаться в суд с требованием о взыскании штрафа за нарушение страхователем срока регистрации в органе Пенсионного фонда РФ?
6. Найдите общее и особенное в государственных внебюджетных фондах (пенсионном, социального страхования и обязательного медицинского страхования). Назовите систему управления данными фондами и их финансовые планы.
Имеется ли связь этих фондов с федеральными и региональными бюджетами? Какие имеются общие или одинаковые источники формирования бюджетов этих фондов?
7. При изучении бюджетного законодательства и Закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» установите возможность создания внебюджетных фондов муниципальных образований. Определите, какие средства могут быть источниками их формирования.
Нормативные акты
Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. № 237. 25 дек.
Федеральный закон от 26.12.2005 № 189-ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2005. № 52 (часть 2). Ст. 5602.
Федеральный закон от 22.12.2005 № 174-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2006 год» // Российская газета. № 292. 2005. 27 дек.
Федеральный закон от 22.12.2005 № 171-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования РФ на 2006 год» // Российская газета. № 292. 2005. 27 дек.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. От 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями).
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3823 (с последующими изменениями и дополнениями).
Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 159-ФЗ «О введении в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1999. № 28. Ст. 3492.
Федеральный закон от 05.11.1998 г. «О бюджете развития» // Российская газета. 1998. 2 дек.
О порядке управления средствами Стабилизационного фонда Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 508 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. № 40. Ст. 3963.
О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования: Постановление Правительства РФ от 05.01.2000 № 5 // СЗ РФ. 2000. № 2. Ст. 246.
О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 07.05.1997 № 546 (ред. От 10.03.2000) // СЗ РФ. 1997. № 20. Ст. 2295.
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 18.01.1996 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности ряда положений Устава (Основного закона) Алтайского края» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 4. Ст. 409.
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 18.01.1996 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности ряда положений Устава (Основного закона) Тамбовской области» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. № 5. Ст. 5877.
Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 06.12.2001 г. № 228-О «По запросу Народного Хурала Республики Бурятия о проверке конституционности подпункта «е» пункта 2 статьи 5 Федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2002. № 2.
Литература
Забарчук С.Е. Актуальные вопросы административно-правового статуса Пенсионного фонда Российской Федерации // Административное право и процесс. 2006. № 2.
Русакова О.С. Субъект нецелевого расходования средств государственных внебюджетных фондов // Адвокатская практика. 2005. № 5.
Ногина О.А. Проблемы правового регулирования управления финансовыми средствами государственных внебюджетных фондов // Финансовое право. 2005. № 1.
Тема 9. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий
1. Финансы государственных и муниципальных предприятий: понятие, роль, особенности как звена финансовой системы.
2. Финансовая деятельность государственных и муниципальных унитарных предприятий: ее понятие, содержание, особенности правового регулирования.
3. Принципы финансовой деятельности государственных и муниципальных унитарных предприятий.
4. Источники финансовых ресурсов предприятий, их виды и юности. Прибыль (доход) предприятия, порядок распределения.
5. Особенности правового режима и источников образования финансовых ресурсов казенного предприятия.
Тема 10. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
1. Государственные доходы: понятие, соотношение с доходами бюджетной системы.
2. Система государственных и муниципальных доходов.
3. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований: понятие, особенности, виды, методы привлечения.
Задания и задачи к теме 10:
1. Какие доходы, по вашему мнению, являются доходами от «частноправовых источников» государства, а какие от «публичной деятельности» государства:
1) налог на доходы физических лиц;
2) лицензионный сбор на право торговли спиртными напитками;
3) доходы от продажи государственного имущества;
4) государственная пошлина, уплачиваемая в судах общей юрисдикции;
5) оплата услуг вневедомственной охраны МВД России;
6) целевые отчисления от государственной лотереи.
2. Какие доходы в соответствии с законодательством РФ можно отнести в налоговым, а какие – к неналоговым:
1) государственная пошлина;
2) оплата проезда общественным транспортом;
3) штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации;
4) судебный штраф;
5) взысканная с граждан по иску прокурора сумма незаконно полученного пособия по безработице;
6) сбор за выдачу лицензии на право нотариальной деятельности;
7) налог на добавленную стоимость;
8) сумма нецелевого использования бюджетных средств, взысканная на основании акта проверки территориального управления Росфиннадзора;
9) целевые отчисления от проведения негосударственной лотереи?
3. Академия водного транспорта владеет на праве оперативного управления судами дальнего плавания, которые сданы в аренду. Плата от аренды поступает на счет Академии 40302 «Для учета средств, переданных во временное распоряжение», открытый в коммерческом банке, и используется на ремонт и обслуживание переданных в управление Академии водного транспорта судов.
Являются ли указанные средства публичными доходами? Если это публичные доходы, то являются ли они уплаченными доходами? Являются ли они зачисленными доходами?
4. На основе анализа бюджетного и налогового законодательства установите, чьими доходными источниками являются и в какие бюджеты могут поступать следующие налоговые платежи:
- акцизы, налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество предприятий, налог на имущество физических лиц, транспортный налог;
- плата за пользование недрами, единый социальный налог;
- государственная пошлина.
Определите, каким образом решается вопрос о зачислении налоговых платежей в различные бюджеты?
5. Комитет по управлению имуществом города получил доход от реализации акций, находящихся в федеральной собственности.
Определите вид дохода в соответствии с бюджетной классификацией и отразите статьям и разделам его распределение.
6. В доход областного бюджета поступили средства от оказания платных услуг бюджетными учреждениями.
Должно ли Управление Федерального казначейства по области перечислить эти доходы в федеральный бюджет?
Нормативные акты
Бюджетный кодекс РФ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31.
Федеральный закон от 19 декабря 2006г. № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» // Собрание законодательства РФ. 2006. № 52. Ст. 5504.
Федеральный закон от 15 августа 1996г. «О бюджетной классификации Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 34; 1998. № 10, 13.
Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. «О лотереях».
Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005.
Постановление Правительства РФ от 28 августа 1997г. «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Российская газета. 1997. 10 сент.
Постановление Правительства РФ от 15 июля 1999г. «О порядке учета территориальными органами Федерального казначейства обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета // Собрание законодательства РФ. 1999. № 29.
Приказ Минфина РФ от 21 декабря 2005 г. № 152н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Инструкция о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета. Утверждена приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н.
Приказ МНС России № БГ-3-10/345, Минфина России № 74н от 12 сентября 2001 г. «О порядке учета процентов, начисленных за несвоевременный возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора), а также процентов, начисленных за несвоевременное возмещение налога на добавленную стоимость.
Литература
Анисимов А., Крылов Г. Бюджетный закон – ось бюджетного процесса // Хозяйство и право. 1993. № 6.
Арбатская Ю. Реализация принципа сбалансированности как основа формирования и исполнения бюджета (региональный аспект) // Финансовое право. 2004. № 2. С. 30.
Бюджетный процесс в Российской Федерации. М., 1998.
Комягин Д. Правовые механизмы недопущения роста задолженности бюджета // ЭЖ-Юрист. 2000. № 10. С. 10.
Комягин Д. Л. О перечислении арендной платы за государственное имущество // ЭЖ-Юрист. 2000. № 36.
Комягин Д.Л. Органы, контролирующие перечисление доходов бюджета // Бюджетные и некоммерческие учреждения. 2000. № 4.
Кармишин Н.Ю. Кредитные организации как участники осуществления капитальных расходов бюджетов // Финансовое право. 2003. № 4. С. 22.
Хурсевич С.Н. Перспективы денежного и неденежного исполнения бюджетов в России: денежные и неденежные формы исполнения доходно-расходной части бюджетов субъектов РФ // Финансы. 1998. № 5, 6.
Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России. М., 2003.
Тема 11. Налоговое право: общие вопросы
1. Налоги, их понятие, роль.
2. Элементы налогообложения.
3. Система налогов и сборов. Порядок их установления, введения.
4. Налоговое право: предмет, источники.
5. Налоговое правоотношение: понятие и его субъекты.
6. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. Налоговые санкции. Порядок защиты прав налогоплательщиков.
7. Инвестиционный налоговый кредит.
Задания и задачи к теме 11:
1. Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.
2. Десятину нередко называют одним из старейших налогов в истории налогообложения. По какому праву уплачивалась десятина? Как Вы думаете, отвечает ли десятина современным признакам налога? Существуют ли в наши дни подобные платежи? Как они называются?
3. Прокомментируйте следующие изречения и афоризмы:
∙ «В этом мире с уверенностью можно говорить лишь о двух вещах: о смерти и о налогах».
Бенджамин Франклин
∙ «Налог - это дозволенная форма грабежа».
Фома Аквинский
∙ «Высокие налоги – высокая преступность».
Рональд Рейган, 40-й президент США
∙ «Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка».
Жан Батист Кольбер,
министр финансов Франции
при Людовике XIV
∙ «В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда».
Шарль Монтескье
4. Н.И. Тургенев в своей работе «Опыт теории налогов» называл налоги «средствами к достижению цели общества и государства». Какие цели государство преследует при налогообложении? Почему налоги выделяют в качестве одного из признаков государства? Может ли современное государство существовать без налогов?
5. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 г.
(Источник: Аксенова А. Суздаль. XX век: Страницы истории. Владимир, 2003. С. 53)
Объявление.
Суздальский уездный Исполнительный комитет сим объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд из пределов уезда безусловно воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям закона революционного времени.
Можно ли считать подобное налогообложение налогом? Что такое «чрезвычайные налоги»? Чем налог отличается от побора, реквизиции, конфискации, национализации?
6. Дайте определение следующим понятиям: налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог.
7. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:
1) федеральные, региональные и местные;
2) прямые и косвенные;
3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.
8. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:
1) Конституция РФ;
2) НК РФ;
3) Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;
4) постановление Правительства РФ от 06.04.1999 г. № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»;
5) Указ Президента РФ от 21.07.1995 г. № 746 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации»;
6) приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядке их заполнения»;
7) Закон Омской области «О налоге на имущество организаций»;
8) постановление Омского городского совета «Об установлении ставок земельного налога, порядка и срока уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Омск»;
9) Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Мехико, 7 июня 2004 г.)?
9. В каких из перечисленных правовых актах может содержаться налогово-правовая норма:
1) Федеральный закон от 20 июля 1997 г. № 110-ФЗ «О проведении эксперимента в городах Великом Новгороде и Вери»;
2) распоряжение Правительства РФ от 13 ноября 2002 г. № 1590-р «О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли»;
3) Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 26 июня 2002 г.);
4) письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ»;
5) письмо ФНС России от 4 марта 2005 г. № 04-1-03/848 «Об уплате налога на доходы физических лиц»;
6) НК РФ;
7) Соглашение о таможенном и налоговом контроле за производством и оборотом этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции на территориях государств – членов ЕврАзЭС (Алматы, 30 марта 2002 г.)?
10. Какие из перечисленных принципов являются принципами налогообложения и построения налоговой системы, а какие - принципами налогового законодательства:
1) принцип удобности, означающий, что налоги должны взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;
2) принцип экономии, согласно которому издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления;
3) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика;
4) акты налогового законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить?
11. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.
12. Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.
Нормативные акты
Конституция РФ.
Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2).
Постановление конституционного Суда РФ от 18.02.1997 № 3-П «По делу о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 1995 года «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции».
Постановление конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции».
Постановление конституционного Суда РФ от 21.03.1997 № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы Российской Федерации».
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Литература
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: НОРМА, 2000.
Виговский Е.В., Виговская М.Е. Представительство. Оформление полномочий // ИПС «Консультант плюс».
Демин А.В. Принцип законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «Консультант Плюс». Комментарии законодательства. 2002.
Зрелов А.П. Особенности правового статуса нормативных актов органов исполнительной власти в налоговых правоотношениях // Право и экономика. 2004. № 4.
Исаев А.А. Очерки теории и политики налогов // Финансы и налоги: очерки теории и политики / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Статут, 2004. С. 486-614 (Золотые страницы финансового права России; Т. 4).
Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. – М: Юристъ, 2001.
Костина Г. Налоговый агент: права, обязанности, ответственность // Бухгалтерский учет. 2001. № 10.
Карасева М.В. Финансовые правоотношения. М., 2001.
Карасева М.В. Презумпции и фикции в части первой Налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. № 9.
Кашин А.В. Налоговая доктрина и налоговое право // Финансы. 2001. № 7.
Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006. № 2. С. 18-23.
Петрова В.Г. Виды налоговых споров в судебной практике и тенденции развития правового регулирования налоговых отношений // Финансовое право. 2004. № 2.
Петрова Г.В. Концептуальные проблемы теории и практики правового регулирования налоговых отношений // Законодательство и экономика. 2002. № 7 (июль).
Развитие налогового законодательства России: вопросы теории и практики / Под ред. А.А. Ялбуганова. М.: Готика, 2005. С. 25-71.
Разгулин С.В. О содержании понятия «налог». Установление элементов налогообложения // СПС «Консультант Плюс». Комментарий законодательства. 2001.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2004.