Программа дисциплины налоговое право цикл гос впо дс. 01. 06 входит в число обязательных дисциплин специализации к следующим образовательным профессиональным программам подготовки специалистов

Вид материала

III. На решение заданий предоставляется 54 минуты – по 2 минуты на каждый из 27 вопросов теста. Форма тестовых заданий – закрыта
Ключи к тестам по дисциплине «Налоговое право Российской Федерации»
2. Методические рекомендации

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

III. На решение заданий предоставляется 54 минуты – по 2 минуты на каждый из 27 вопросов теста. Форма тестовых заданий – закрытая.

IV. Установлены следующие критерии оценок:

«неудовлетворительно» – 9 баллов и менее

«удовлетворительно» – от 10 до 11 баллов

«хорошо» – от 12 до 15 баллов

«отлично» – от 16 до 18 баллов

V. Варианты тестовых заданий:

Вариант 1.

1. Налог представляет собой:

А. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий;

В. целевой фонд денежных средств;

С. экономическим инструментом распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода;

Д. обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

2. Функцией налога является:

А. декриминализирующая;

В. Воспроизводственная;

С. фискальная;

Д. стимулирующая.

3. Косвенные налоги – это:

А. предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками;

В. обязательные индивидуально безвозмездные платежи, являющиеся надбавкой к цене или определяемые в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота товаров, работ, услуг;

С. налоги, которые не получили пока должного юридического оформления;

Д. плата за совершение действий (услуг), осуществляемых государственными органами или иными органами, наделенными государством определенными полномочиями, взимаемая с целью покрытия возникающих в связи с этим издержек.

4. Предмет налогового права – это:

А. совокупность властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налогового органа, действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершения налоговых правонарушений;

В. общественные отношения, урегулированные нормами права по внесению платежей в бюджет;

С. совокупность властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налогового органа, действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершения налоговых правонарушений, а также при осуществлении контроля за деятельностью государства при распределении налоговых доходов;

Д. общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов в целях реализации своих задач.

5. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

А. федеральным законом РФ;

В. Налоговым кодексом РФ;

С. федеральным конституционным законом;

Д. Указом Президента РФ.

6. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:

А. могут иметь обратную силу по указанию законодательства;

В. не могут иметь обратной силы;

С. имеют обратную силу во всех случаях;

Д. имеют обратную силу в случае устранения ответственности за нарушения налогового законодательства.

7. Налог считается установленным, когда определены:

А. налоговая база, налоговая ставка и налоговые льготы;

В. порядок и сроки уплаты налога;

С. элементы налогообложения;

Д. налогоплательщики и элементы налогообложения.

8. В соответствии с НК РФ налоговая ставка – это:

А. величина налога, подлежащая уплате;

В. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

С. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

Д. параметр для измерения предмета налогообложения.

9. Налоговые льготы являются:

А. основным элементом юридического состава налога;

В. существенным элементом юридического состава налога;

С. факультативным элементов юридического состава налога;

Д. вообще не относятся к числу элементов юридического состава налогов.

10. Налогоплательщик - это:

А. лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения;

В. лицо, на которое законодательством о налогах и сборах возложена обязанность исчислять налог с выплачиваемых сумм, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет;

С. лицо, оказывающее профессиональные услуги в области налогообложения и сборов;

Д. лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

11. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:

А. вправе не выполнять;

В. обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;

С. обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд;

Д. обязан выполнить.

12. В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:

А. удержать налог;

В. потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;

С. уплатить налог за счет собственных средств;

Д. сообщить необходимые данные налоговому органу.

13. Налоговая обязанность может быть прекращена:

А. поступлением соответствующих сумм на счета бюджетов и внебюджетных фондов;

В. уплатой налогов;

С. признанием налогоплательщика безвестно отсутствующим;

Д. реорганизацией налогоплательщика.

14. Налоговая обязанность считается исполненной:

А. в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет4

В. в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;

С. в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика;

Д. с момента перечисления сумм налога налоговым агентом.

15. Решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в банке производится:

А. после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;

В. после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

С. после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения указанного срока;

Д. не позднее трех месяцев после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога.

16. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК относится:

А. внесение на депозит денежных сумм;

В. банковская гарантия;

С. задаток;

Д. наложение ареста на имущество налогоплательщика.

17. Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется:

А. в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

В. в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

С. в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество;

Д. в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

18. Арест имущества как способ обеспечения обязанности по уплате налога представляет собой:

А. действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;

В. прекращение расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в банке;

С. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах, сроки;

Д. стоимость имущества, за счет которого исполняется обязанность по уплате причитающихся сумм налога.

19. Органами, имеющими право осуществлять налоговый контроль в РФ, относятся:

А. органы налоговой полиции;

В. финансовые органы;

С. налоговые органы;

Д. органы государственных внебюджетных фондов.

20. Признаком, характеризующим выездную налоговую проверку, является:

А. проведение по месту нахождения налогового органа;

В. проведение уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого либо специального решения руководителя налогового органа;

С. проведение в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.

Д. проведение на основании решения руководителя налогового органа.

21. Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является:

А. справка о проведении проверки;

В. решение (постановление) налогового органа;

С. акт проверки;

Д. акт проверки и решение налогового органа.

22. Налоговое правонарушение – это:

А. совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;

В. совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иными лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;

С. совершение налогоплательщиком противоправного действия или бездействия;

Д. совершение налоговым агентом и иным лицом виновного противоправного действия или бездействия.

23. Что означает презумпция невиновности:

А. лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке;

В. неустранимые сомнения в виновности лица, толкуются не в его пользу;

С. никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;

Д. лицо, привлекаемое к ответственности, обязано доказывать свою невиновность.

24. Обстоятельством, отягчающим ответственность за налоговое правонарушение, является:

А. неоднократность правонарушения;

В. повторность нарушения;

С. неоднократность и повторность нарушения;

Д. умышленность нарушения.

25. Объектом обложения НДС является:

А. добавленная стоимость;

В. сделки купли-продажи товаров (работ, услуг);

С. реализация товаров (работ, услуг), использование товаров для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Д. производство подакцизных товаров.

26. Может ли субъект РФ своим законом установить налоговую базу и порядок ее определения по региональным и местным налогам:

А. да;

В. да, но только по местным налогам;

С. да, но только по региональным налогам;

Д. нет.

27. Действующее законодательство относит к местным налогам:

А. налог на рекламу;

В. налог на добавленную стоимость;

С. налог на игорный бизнес;

Д. налог на имущество физических лиц.

Вариант 2.

1. Какое из утверждений относительно сбора правильное:

А. сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий;

В. сбор – это целевой фонд денежных средств;

С. сбор – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода;

Д. сбор – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

2. Посредством реализации фискальной функции налогов государство осуществляет:

А. экономическое принуждение, влияя на инвестиционный процесс, рост производства, его структуру;

В. ограничение отдельных видов деятельности, не поощряемых государством;

С. формирование финансовых ресурсов государства;

Д. перераспределение доходов государства между различными слоями населения, отраслями производства, богатыми и малоимущими.

3. Реальные прямые налоги – это:

А. налоги, при взимании которых учитывается фактическая доходность налогоплательщика;

В. налоги, при взимании которых учитывается условная доходность налогоплательщика;

С. налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;

Д. налоги, при взимании которых учитываются фактические расходы налогоплательщика.

4. Налоговое право изучает:

А. урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения, сбора, контроля за сбором налогов, а также привлечения к ответственности за несоблюдение действующего законодательства в области налогов и сборов;

В. правоотношения в области обеспечения финансовой деятельности государства, урегулированные нормами права;

С. правоотношения в области налогового контроля, учета и взимания налогов и сборов;

Д. нормы налогового права и соответствующую правоприменительную практику с целью выработки практических рекомендаций по совершенствованию правового регулирования отношений в сфере налогообложения.

5. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:

А. к ведению федерации;

В. к совместному ведению федерации и субъектов федерации;

С. к ведению субъектов федерации;

Д. к ведению муниципальных образований.

6. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги и сборы, могут вступать в силу:

А. не ранее срока наступления нового налогового периода;

В. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

С. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

Д. по истечении десяти дней со дня их официального опубликования.

7. Установить налог – значит:

А. определить, как будет взиматься налог;

В. определить наименование налога и основные элементы налогообложения;

С. предусмотреть возможность его взимания;

Д. все вышеперечисленное.

8. В соответствии с НК РФ налоговый период представляет собой:

А. определенный период времени, который позволяет установить момент возникновения обязанности по уплате налога;

В. период времени, определяющий момент уплаты налога;

С. календарный год или иной период времени, применительно к определенным налогам, по окончании которого определяется и исчисляется сумма налога;

Д. период времени, определяющий момент исчисления налога.

9. Масштаб налога является:

А. факультативным элементом юридического состава налога;

В. вообще не относится к числу элементов юридического состава налогов;

С. существенным элементом юридического состава налога;

Д. основным элементом юридического состава налога.

10. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:

А. юридические лица;

В. юридические лица, их филиалы;

С. юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и имеющие отдельный счет;

Д. филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц.

11. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:

А. трех лет;

В. десяти лет;

С. четырех лет;

Д. пяти лет.

12. Налоговые агенты выполняют:

А. прием и взимание налогов;

В. уплату налогов в бюджет;

С. исчисление, удержание из выплачиваемых сумм и перечисление налогов в бюджет;

Д. контроль правильности исчисления и полноту уплаты налогов.

13. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:

А. оно имеет строго определенный состав участников;

В. законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;

С. законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер;

Д. законодательство устанавливает основания его возникновения, приостановления и прекращения.

14. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

А. момент зачисления суммы налога на счета бюджета;

В. момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

С. момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

Д. момент исчисления суммы налога налоговым агентом.

15. В случае принудительного взыскания налога за счет имущества налогоплательщика-организации, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога считается исполненной:

А. с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации;

В. с момента направления решения налогового органа о взыскании налога за счет иного имущества судебному приставу-исполнителю;

С. с момента реализации имущества налогоплательщика-организации и погашения задолженности за счет вырученных сумм;

Д. с момента вынесения налоговым органом решения о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика-организации.

16. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК не относится:

А. пеня;

В. банковская гарантия;

С. залог имущества;

Д. поручительство.

17. Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности применяется:

А. в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

В. в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

С. в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество;

Д. в случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

18. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налога представляет собой:

А. действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;

В. прекращение расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в банке;

С. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки;

Д. стоимость имущества, за счет которого исполняется обязанность по уплате причитающихся сумм налога.

19. Налоговый контроль может быть осуществлен в форме:

А. учета и регистрации недвижимого имущества и сделок с ним;

В. наблюдения за крупными налогоплательщиками;

С. проверки данных учета и отчетности;

Д. наблюдения за функционированием подконтрольных объектов.

20. Без специального решения руководителя налогового органа проводятся:

А. любые налоговые проверки в рамках компетенции должностных лиц налогового органа;

В. камеральные налоговые проверки;

С. выездные налоговые проверки;

Д. осмотр помещения, используемого для извлечения прибыли.

21. Документом, который должен быть составлен по окончании налоговой проверки, является:

А. справка о проведении проверки;

В. решение налогового органа;

С. акт проверки;

Д. протокол о проведении проверки.

22. С какого возраста наступает ответственность за совершение налоговых правонарушений:

А. четырнадцать лет;

В. шестнадцать лет;

С. восемнадцать лет;

Д, двадцать один год.

23. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется;

А. виной ее учредителей, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;

В. виной ее должностных лиц или представителей, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;

С. виной ее сотрудников, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;

Д. виной ее учредителей или должностных лиц, действие или бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения.

24. Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах, является:

А. обстоятельством, исключающим ответственность;

В. обстоятельством, смягчающим ответственность;

С. обстоятельством, отягчающим ответственность;

Д. обстоятельством, не влияющим на размер ответственности.

25. Налогооблагаемую базу единого социального налога для работодателей составляет:

А. выручка от реализации товаров (работ, услуг);

В. валовый доход;

С. сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц;

Д. обороты по реализации товаров (работ, услуг).

26. Конкретная ставка транспортного налога устанавливается:

А. федеральным законом;

В. законом субъекта Федерации;

С. федеральным законом и законом субъекта Федерации;

Д. актом представительного органа местного самоуправления.

27. Размер земельного налога зависит;

А. от результатов хозяйственной деятельности;

В. от площади землевладения;

С. устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год;

Д. от стоимости земельного участка.

Ключи к тестам по дисциплине «Налоговое право Российской Федерации»

Вариант

Номер вопроса

Вариант

Номер вопроса

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Blog

Вариант 1.

Вариант 2.