Программа дисциплины налоговое право цикл гос впо дс. 01. 06 входит в число обязательных дисциплин специализации к следующим образовательным профессиональным программам подготовки специалистов
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины «Теория литературы» цикл гос впо опд входит в число обязательных, 841.42kb.
- Программа дисциплины Финансовое право цикл гос впо опд. Ф. 19 входит в число обязательных, 3317.77kb.
- Программа дисциплины Финансовое право цикл гос впо опд. Ф. 19 входит в число обязательных, 871.52kb.
- Программа дисциплины финансовый контроль цикл гос впо сдм. 06 входит в число специальных, 373.22kb.
- Программа дисциплины «Современный русский язык. Лексикология» цикл гос впо специальных, 373.66kb.
- Программа дисциплины «российский федерализм» цикл гос впо опд входит в число дисциплин, 1272.4kb.
- Программа дисциплины «История древней русской литературы» цикл гос впо опд входит, 371.76kb.
- Программа дисциплины «История русской литературы XVIII века» цикл гос впо опд входит, 379.68kb.
- Программа дисциплины Формы и методы управленческой деятельности государства цикл гос, 159.86kb.
- Программа дисциплины Муниципальное право входит в число общепрофессиональных дисциплин, 2031.36kb.
Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Азии и Европы XVII – XIX вв.
Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложение в период проведения НЭП (1921 – 1930 гг.). Налоги СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Восстановление роли и значения налогов (сборов) в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г. Первая кодификация налогового законодательства России.
Тема 2. Понятие, значение и роль налогов, их виды
Роль налогов в формировании современного государства. Понятие налогового бремени. Влияние ставок налогов и налогового бремени на развитие экономики государства.
Функции налогообложения. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.
Налог как финансово-экономическая категория. Налоги и другие государственные доходы. Место налоговых доходов в доходной части бюджета.
Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.
Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги Обязательные и факультативные налоги.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешным субъектным составом.
Тема 3. Элементы закона о налоге
Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).
Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.
Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.
Тема 4. Предмет, метод, система и принципы налогового права
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права.
Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Понятие международного налогового права, его источники. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
Тема 5. Нормы налогового права и налоговые правоотношения
Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Материальные и процессуальные нормы налогового права Толкование норм налогового права.
Понятие и структура налоговых правоотношений.
Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.
Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.
Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.
Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
Тема 6. Налоговая система Российской Федерации
Налоговая политика государства: понятие, сущность и типы.
Понятие и структура налоговой системы.
Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобство налогообложения.
Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.
Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.
Тема 7. Специальные налоговые режимы
Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения.
Особенности упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, правового режима налогообложения в особых экономических зонах, в закрытых административно-территориальных образованиях.
Тема 8. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики и плательщики сборов.
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.
Особенности правового положения налогоплательщиков – иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.
Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Тема 9. Налоговая обязанность и ее исполнение
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.
Особенности исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.
Солидарное исполнение налоговой обязанности.
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора, пени.
Избежание двойного налогообложения, его методы.
Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.
Тема 10. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основания обращения взыскания.
Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.
Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени.
Тема 11. Налоговые администрации
Понятие налоговых администраций.
Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы Министерства финансов Российской Федерации. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты, их организация и функционирование. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты.
Полномочия министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.
Взаимодействие налоговых администраций.
Лица, содействующие уплате налогов. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 12. Налоговый контроль
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля. Учет налогоплательщиков.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные налоговые проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранения сведений, составляющих налоговую тайну.
Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Протокол, составляемый при проведении налогового контроля. Оформление результатов проверок. Производство по делу о налоговом нарушении.
Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
13. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц как основания привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Тема 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.
Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Порядок взыскания налоговых санкций.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.
Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.
Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.
Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.
Тема 15. Налоговые споры и их разрешение
Понятие налоговых споров, их классификация.
Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налогов, налоговых санкций и о ликвидации организаций.
Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.
Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
5. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Промежуточный и текущий контроль знаний осуществляется в процессе проведения семинарских занятий в форме решения задач, проведения контрольных работ и обсуждения дискуссионных вопросов правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения и сборов. Тематика предлагаемых студентам заданий содержится в разделе 4 учебно-методического комплекса, доводится до сведения студентов посредством размещения методических материалов на сайте юридического факультета.
Проверочное испытание по налоговому праву в соответствии с Государственным образовательным стандартом осуществляется в форме зачета. Вопросы к зачету по налоговому праву обновляются и утверждаются на заседании кафедры ежегодно. С базовыми вопросами студент вправе ознакомиться в любой период обучения. Перечень вопросов соответствует учебной программе по налоговому праву, которая разрабатывается кафедрой, а затем утверждается на ее заседании.
Непосредственно перед сессией вопросы к зачету обновляются с учетом произошедших в законодательстве изменений.
Зачет принимает преподаватель кафедры, как правило, имеющий ученое звание профессора или доцента, которому было поручено ведение курса лекций. На зачете вправе присутствовать заведующий кафедрой. Он же вправе разрешать присутствие на них преподавателей кафедры в порядке получения педагогического опыта. Присутствие на зачетах посторонних лиц без разрешения ректора вуза, проректора по учебной работе или декана не допускается.
Цель зачета — проверка и оценка уровня полученных студентом специальных познаний по учебной дисциплине налогового права, а также умения логически мыслить, аргументировать избранную научную позицию, реагировать на дополнительные вопросы, ориентироваться в массиве налогово-правовых норм, дефиниций и категорий налогового права. Оценке подлежит также правильность и грамотность речи студента. Дополнительной целью зачета является формирование у студентов таких качеств, как организованность, ответственность, трудолюбие, принципиальность, самостоятельность.
Таким образом, зачет по налоговому праву проверяет сложившуюся у студента систему знаний по данной подотрасли права и играет большую роль в подготовке будущего юриста, способствует получению фундаментальной и специальной подготовки в области юриспруденции.
При подготовке к зачету студент должен правильно и рационально распланировать свое время, чтобы успеть на качественно высоком уровне подготовиться к ответам по всем вопросам, утвержденным кафедрой в качестве зачетных. Согласно Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по специальности «Юриспруденция» примерный учебный план по налоговому праву для студентов всех форм обучения, включает прослушивание студентами лекций, а также участие в практических (семинарских) занятиях на протяжении одного семестра в общем количестве 140 часов. Объемность и массивность нормативно-правового и научного материала по современному российскому налоговому праву не позволяет студентам за время семестра проработать и обсудить с преподавателем на достаточно глубоком уровне весь курс в целом. Большой объем материала, в том числе нормативного, при изучении курса налогового права студенты должны освоить самостоятельно. В связи с этим зачет призван побудить их получить новые знания. Во время подготовки к зачету студенты также систематизируют знания, которые они приобрели при изучении основных тем курса в течение семестра. Это позволяет им уяснить логическую структуру курса налогового права, объединить отдельные темы в единую систему, увидеть перспективы развития науки налогового права, а также налогового законодательства.
При подготовке к зачету по налоговому праву у студентов возникает немало вопросов и трудностей, начиная с вопросов о том, как и по каким учебникам готовиться, и как выстроить ответ, чтобы получить зачет, и заканчивая вопросами о том, как изложить свою собственную научную позицию по проблемным темам курса.
Рекомендуемые для подготовки к зачету учебники и специальную литературу преподаватели называют студентам еще на первых лекциях. Как правило, это книги центральных издательств, рекомендованные Министерством образования и науки РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению подготовки или специальности «Юриспруденция. Студент в целях получения качественных и системных знаний должен начинать подготовку к зачету задолго до его проведения, лучше с самого начала лекционного курса по финансовому праву. Для этого на кафедре имеются базисные (основные) вопросы.
Следует иметь в виду и такую специфическую особенность налогового права, как наличие специальных терминов и понятий, подлежащих отдельному запоминанию. Кроме того, многие понятия иных отраслей права, в частности гражданского, не применимы к финансовым (налоговым) отношениям, что нашло законодательное закрепление (ст. 11 НК РФ). В связи с этим возникает необходимость запоминания «нового» (по сравнению с курсом экономической теории, гражданским и предпринимательским правом) содержания уже известных студенту терминов, а также изучения большого количества новых достаточно сложных терминов и налогово-правовых категорий. Названные особенности и специфические черты налогового права не позволяют получить высокий балл тем студентам, которые пытаются «одолеть» курс лишь на период сессии. Не выручает здесь ни высокий уровень общетеоретической подготовки, ни высокий интеллектуальный уровень студента. Гарантией запоминания и усвоения материала по курсу налогового права является систематическое (от лекции к лекции, от семинара к семинару) его изучение. Усвоению проблемных тем курса помогают участие студентов в коллоквиумах, имитационных играх, выступления с докладами на практических занятиях и научных студенческих конференциях, а также написание рефератов и курсовых работ.
Важно иметь в виду, что для целей воспроизведения материала учебного курса «Налоговое право» большую вспомогательную роль может сыграть информация, которая содержится в программе курса. Программа, разработанная и утвержденная профильной кафедрой, разрешена к использованию на зачете. Однако для того, чтобы максимально эффективно использовать имеющуюся в программе учебную информацию, студент должен обязательно ознакомиться с ее содержанием предварительно. Желательно просматривать каждый из разделов программы одновременно с изучением соответствующего лекционного и учебного материала. Ведь в ней закрепляется не только структура курса, но и перечисляются основные категории и понятия налогового права, выделяются их основные черты и признаки, приводятся их различные классификационные ряды и т.п. Умелое использование сведений, содержащихся в программе по налоговому праву, поможет студенту «выстроить» ответ на экзамене с наиболее выигрышной стороны:: осветить первоначально место того или иного налогово-правового явления в системе налогового права как подотрасли финансового права, а также как науки и учебного курса, а затем перейти к изложению сути и конкретизации ответа на вопрос зачета. Такой подход к построению ответа позволяет студенту продемонстрировать максимально широкие знания по всему курсу финансового права и одновременно — узкоспециальные познания по рассматриваемой проблеме (вопросу зачета) и соответственно получить высокий оценочный балл.
Зачет ставится в случае, если студент дал полные и правильные ответы на предложенные преподавателем вопросы, продемонстрировал умение логически мыслить, аргументировать избранную позицию, реагировать на дополнительные вопросы.
6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
6.1. Основная литература
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Крохина Ю. А. – М.: Издательство НОРМА, 2004.
Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юрист, 2005. – 590 с.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: Высшее образование, 2005. – 410 с.
6.2. Дополнительная литература
Тедеев А.А Налоговое право: Учебник. – М.: ЭКСМО, 2004. – 857 с.
Кучеров И.И Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 2003. – 373 с.
Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России: Общая часть: Учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. М.: Юристъ, 2001. – 490 с.
Ильичева М.Ю. Налоговое право в вопросах и ответах: Учебное пособие. М., 2002. – 252 с.
Викторова Н.Г. Налоговое право: Учебное пособие для вузов. СПб: Питер, 2006. – 185 с.
6.3. Рекомендуемая литература
Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге. - Харьков. 1870.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.
Балабин В.И. Споры налогоплательщиков с налоговыми органами. – М.: Книжный мир, 1998. – с. 144.
Богучава Т.В. Налоги с населения в СССР. - М.: ЦЭМИ, 1983.
Баталова Л. А., Вершинин А. П. Способы защиты права налогоплательщиков в арбитражном суде. СПб., 1997.
Березин М. Правовые проблемы налогообложения имущества физических лиц // Хозяйство и право. 2000. № 10. С. 87.
Брызгалин А. и др. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскание. М., 1997.
Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. 2000. № 6.
Брызгалин А.В. Понятие налога и нормативное разграничение налоговых и неналоговых платежей по законодательству Российской Федерации // Налоговый вестник. 1997. № 10.
Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник. 2000. № 1.
Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса // Налоговый вестник. 2000. № 4.
Брызгалин А., Бурдаков С. Правовое регулирование порядка установления и взимания местных налогов и сборов // Финансы. 1996. № 1.
Брызгалин А., Зарипов В. Комментарий основных положений Налогового кодекса РФ // Хозяйство и право. 1999. № 1-9.
Брызгалин А.В. Ясность налогового закона и все сомнения в пользу налогоплательщика // Налоговый вестник. 1999. № 9.
Бахрах Д. О повторности налоговых правонарушений // Российская юстиция. 1995. № 1.
Белинский Е.С. Вопросы вины в налоговом законодательстве // Государство и право. 1996. № 6.
Белинский Е.С. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству // Хозяйство и право. 1995. № 9.
Быковская Н. Каким быть местным налогам // Экономика и жизнь. 1995. № 2.
Велихов Л.А. Основы городского хозяйства. - М.: ГИЗ, 1928.
Велихов Л.А. Основы городского хозяйства. - Обнинск, 1995.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. - М.: Издательство НОРМА, 2000.
Винницкий Д.В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. Монография. - М., 2002.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. - СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003.
Винницкий Д.В. Понятие фиска и фискального взимания (к проблеме совершенствования системы налогово-правовых категорий и законодательной техники) // Российский юридический журнал. 2002. № 1.
Винницкий Д.В. Налог как политико-правовая категория // Правовая политика и правовая жизнь. 2001. № 4.
Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. Общ. Ред. Б.Е. Ланина. – М.: Прогресс, 1992.
Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации. Налогообложение доходов граждан / Под ред. Пепеляева С.Г. – Вып. 3 (5). – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщики и Гражданский кодекс. М., 1995.
Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство: Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации. - М., 1998.
Герасименко Н.В. Некоторые правовые проблемы местного налогообложения // Журнал российского права. 2000. № 5/6.
Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги. Теория и практика: Учебное пособие. СПб., 1996.
Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М., 1992.
Гриценко В. Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации. Воронеж, 1999.
Гуреев В.И. Правовые проблемы совершенствования налоговой системы России: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1999.
Гусева Т.А. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.
Гусева Т.А., Родионова Л.В. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов // Банковское право. 2000. № 4.
Горский И.В. Налоги: история и современность. В кн.: Налоговое планирование для руководителя и бухгалтера. Т. 1. – М., 1997.
Гуреев В.И. Налоговое право. - М.: Экономика, 1995.
Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги. Теория и практика. Учебник. 2-е изд., испр. и доп. – СПб.: Издательство «Лань», 2002.
Герасименко С.А. Защита прав налогоплательщиков в арбитражном суде. – М.: Центр деловой информации еженедельника «Экономика и жизнь». 1994.
Гаврилюк Р.А. Функции налога: методологические подходы к определению // Финансовое право. 2002. № 4.
Дадашев А. Сущность налогов и принципы налогообложения / Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д. Черника. - М.: Финансы и статистика, 1996.
Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты / Под ред. проф. М.В. Карасевой. М., 2006.
Денисова И. Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России / Финансовое право: Учебник. Под ред. О. Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996.
Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. М., 1997.
Дуканич Л. И. Налоги и налогообложение. Ростов н/Д, 2000.
Дымченко В. Правовые режимы налогового производства // Журнал российского права. 2000. № 7.
Демин А. Общие принципы налогообложения (анализ судебно-арбитражной практики) // Хозяйство и право, 1998. № 2.
Демчук Н.Н. Налоги: функции, структура, пути совершенствования // Налоговый вестник. 1999. № 4.
Дымченко В.И. Правовое значение объекта налогообложения // Правоведение. -1998. - № 2.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. - М.: ИНФРА-М, 1999.
Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
Карасева М.В. Финансовое правоотношение. - М.: Издательство НОРМА, 2001.
Караваева И. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования // Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.
Карасева М.В. Налоговое законодательство и правосубъектность физического лица // Российская юстиция. 1995. № 6.
Кривова И.С. Субъективная сторона налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком – юридическим лицом // Юридический мир. 1999. № 5-6.
Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем в зарубежных странах // Налоговый вестник. 1998. № 9.
Кучерявенко Н.П. Правовая природа налога // Финансовое право. 2002. № 2.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах / Под ред. А.В.Брызгалина, А.Н. Головкина. – изд. 2-е, перераб. и доп. - М., 2001.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.
Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Независимое изд-во «Манускрипт», 1993.
Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева.- М.: ЮНИТИ, 1997.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). 4-е изд. перераб. и доп. / Сост. и авт. коммент. С.Д. Шаталов.- М.: МЦФЭР, 2002.
Крохина Ю.А. Город как субъект финансового права. Саратов, 2000.
Кугаенко А.А., Белянкин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовская книга, 1999.
Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник/ Отв. ред. Н.А. Шевелева. - М.: Юристъ, 2001.
Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.
Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М., 2000.
Кальван Г.Г. Нужно ли отказываться от регулирующих налогов? // Финансы. 2000. № 10.
Караваева И.В. Направления и принципы современных налоговых реформ // Финансы. 2000. № 10.
Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2003.
Козлова О.Л. Применение упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Финансы. 2000. № 9.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой/ Под ред. Г. В. Петровой. М., 1999.
Комягин Д., Надежный В. Особенное подразделение в российском налоговом и бюджетном законодательстве // Хозяйство и право. 2000. № 9.
Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Учебник. Харьков, 2001.
Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правого регулирования налогов и сборов в Украине. Харьков, 1997.
Кучерявенко Н.П., Перепелица М.А. Закон Украины «О системе налогообложения». Харьков, 1997.
Козырин А.Н. Таможенная пошлина. – М.: Налоговый вестник, 1998.
Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. – М., 1998.
Лебедев К.К. Об экономической сущности юридической природе налога и налогового правоотношения // Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права: Сборник научных трудов. Вып. 3. - СПб., 2000.
Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов с населения в СССР. - М.: Финансы, 1964.
Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М., 1995.
Миляков Н. Налоги и налогообложение: Практикум. М., 2000.
Мишин Г.К. Налоги и социальный контроль (политологический и криминологический аспекты) // Государство и право. 2000. № 8.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
Мордухович А.Г., Неверкевич В.В. Практика экономного налогообложения. 200 вопросов и ответов. – М.: Книжный мир, 1998.
Медведев А.Н. Налоговые споры в арбитражных судах. – М.: ИНФРА-М, 1997.
Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под ред. Брызгалина А.В.. – М.: Книжный мир, 1998.
Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.
Налоги в развитых странах / Под ред. И.Г. Русаковой. М., 1991.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. Я. Г. Русаковой, В. А. Кашина. М., 1998.
Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. М., 1999.
Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М., 1998.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под общей ред. В.И. Слома. - М., 1999.
Налоговый контроль: налоговые проверки и производства по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юристъ, 2001.
Николаев А.А. Правовые проблемы ответственности хозяйствующих субъектов за неуплату налогов: Автореф. дис.... канд. юрид. наук. М, 1999.
Новиков С. Налоговые последствия заблуждений, произошедших при исполнении договоров купли-продажи и на оказание возмездных услуг // Хозяйство и право. 2000. №11.
Новиков С. Подзаконные акты, увеличивающие налоговый пресс на отечественных производителей // Хозяйство и право. 2000. № 5.
Новый порядок проведения налоговых проверок. – М.: Современная экономика и право, 1999.
Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 1995.
Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.
Орлов М.Ю. Современное состояние налогового права и налогового законодательства // Государство и право. 1998. № 10.
Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения // Налоговый вестник, 1996. № 7.
Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995.
Пети В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. – М., 1993.
Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 1998.
Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: ИНФРА-М, 1995.
Петрова Г. В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования. М., 2003.
Павлов И. Взыскания недоимок по налогам за прошлые годы // Российская юстиция. 2000. № 35.
Панайотов А.Т. О местных налогах, установленных федеральным законом // Финансы. 2000. № 6.
Панкратов В.В., Гусева Т.А. Проблемы административной ответственности в сфере налогообложений и предпринимательства (к проекту нового Кодекса об административных правонарушениях) // Государство и право. 2000. № 9. Ст. 53—56.
Пепеляев С. Закон о налогах: элементы структуры. М., 1995.
Пепеляев С.Г. Общие принципы налогообложения и сборов // Налоговый вестник. 1997. № 7.
Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики // Налоговый вестник, 1995. № 7.
Пепеляев С.Г. Налоговый кодекс и подзаконные нормативные правовые акты // Налоговый вестник, 1999. № 4.
Пепеляев С.Г. Важная веха в развитии налогового права // Налоги, 1996. № 4.
Петрова Г.В. Налоговое законодательство: проблемы совершенствования и кодификации // Государство и право. 1995. № 11.
Петрова Г.В. Правоотношения по освобождению от налогообложения. Налоговые льготы // Право и экономика. 1997. № 23-24.
Петрова Г.В. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогообложении // Право и экономика. 1998. № 3.
Попова С.С. Конституционно-правовые проблемы местных налогов // Местное право. 2001. № 10-11.
Пушкарева В.М. Генезис категории «налог» в истории финансовой науки // Финансы. 1999. № 6.
Переверзева Е.В. Законодательство субъектов Федерации как источник налогового права: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.
Петрова Г.В. О приведении норм российского финансового законодательства в соответствие с международно-правовыми нормами // Журнал российского права. 2000. № 12.
Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль / Финансовое право: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.
Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.
Сатарова Н.А. Принуждение в финансовом праве/ Под ред. проф. И.И. Кучерова. М., 2006.
Сиринов М.А. Местные финансы. ГИЗ, 1926.
Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.
Смирнов Д. А. Правовые принципы налогообложения имущества в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.
Старилов Ю.Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. Воронеж, 1995.
Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Под ред. проф. М.В. Карасевой. М., 2007.
Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М., 2001.
Таргулов Я. Финансовая наука. - М., 1919.
Твердохлебов В.Н. Местное обложение. - Одесса, 1909.
Толкушкин А.В. История налогов в России. - М., Юристъ, 2001.
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энцилопедический словарь. - Юристъ, 2000.
Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. - М., 1998. Т. 1.
Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.
Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: БЕК, 1997.
Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения: Учебное пособие. СПб., 2002.
Фискальные сборы. Правовые признаки и порядок регулирования / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.
Цыпкин С. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. - М.: Госюриздат, 1955.
Шаталов С.Д. Опорные конституции налоговых преобразований // Финансы. 2000. № 2.
Шепенко Р.А. Правовая природа и практическое применение антидемпинговых пошлин в Российской Федерации, Европейском Союзе и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-правовое исследование): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 1998.
Юстус О.И. Финансово-правовая ответственность налогоплательщиков - организаций: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1997.
Юткина Т. Налоговедение: от реформы к реформе. М., 1999.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.
Ялбулганов А.А Правовое регулирование земельного налога в Российской Федерации. М., 1997.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. - СПб., 1904.
ПРИЛОЖЕНИЯ
к программе дисциплины «Налоговое право»
1. МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕКУЩЕЙ И ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ
Промежуточный и текущий контроль знаний осуществляется в процессе проведения семинарских занятий в форме решения задач, выполнения тестов, проведения контрольных работ и обсуждения дискуссионных вопросов правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения и сборов. Тематика предлагаемых студентам заданий содержится в разделе 3 учебно-методического комплекса, доводится до сведения студентов посредством размещения методических материалов на сайте юридического факультета.
Предлагаемые для решения упражнения и задачи имеют своей целью помочь лучше усвоить и закрепить полученные студентами теоретические знания в области налогового права, а также выработать у них навыки пользования специальной литературой и нормативными актами.
Требования при решении практических заданий сводятся к следующему:
- Грамотное, логическое изложение материала.
- Ответы должны быть аргументированы, содержать ссылки на конкретные правовые нормы или судебную практику, подтверждающие каждый аргумент, применяемый для обоснования того или иного вывода по вопросу.
- При ответе на поставленный вопрос студенты не должны ограничиваться воспроизведением той или иной правовой нормы, а должны обосновать необходимость применения соответствующей нормы права, раскрыть порядок ее применения и по возможности (исходя из условий) рассмотрите альтернативные варианты решения.
- Максимальная самостоятельность при ответе.
Прежде, чем приступить к выполнению задания, следует ознакомиться с соответствующими разделами рекомендованной в списке литературы учебных пособий. Необходимо внимательно изучить условия каждого задания, проанализировать подлежащие применению нормы. Обратите внимание на то, что при решении некоторых задач от вас потребуются знания по налоговому праву в комплексе со знаниями, полученными в рамках иных учебных дисциплин - конституционного, финансового, гражданского и административного права.
Учитывая, что налоговое законодательство достаточно динамично и часто изменяется, при подготовке решения ответа следует использовать нормативно-правовые акты в редакции, действующей на момент выполнения заданий и задач, не допускайте ссылок на правовые акты, утратившие силу или не действующие по какой-либо причине.
1.1. ТЕСТЫ ПО КУРСУ НАЛОГОВОГО ПРАВА
При выполнении теста студентам необходимо выбрать наиболее правильный ответ из предлагаемых вариантов.
1.1.1. Тесты по теме «Налог и сбор: понятие, признаки, классификация»
1. К налоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.
2. Государственные регалии – это;
а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;
б) доходные прерогативы казны;
в) полномочия по сбору доходов (налогов).
3. Налоги характеризуются следующими признаками;
а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.
4. Отличительная черта парафискалитетов:
а) принудительный характер взимания;
б) взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами государственной власти;
в) возвратный характер платежа.
5. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам – нет;
б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам – нет;
в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.
6. Реальные налоги – это:
а) налоги, учитывающие условную доходность;
б) налоги, учитывающие фактическую доходность;
в) налоги, учитывающие фактические расходы налогоплательщика.
7. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребностей покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика называется:
а) раскладочным;
б) закрепленным;
в) целевым.
8. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.
9. В отличие от местных федеральные налоги:
а) зачисляются только в федеральный бюджет;
б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;
в) вводятся федеральным органом власти.
10. Установление целевых налогов:
а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;
б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;
в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.
11. Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ:
а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования;
б) обязательный в силу установленности законом платеж лиц государству;
в) всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица государству установленный законом и другими нормативными актами.
12. Функциями налога являются:
а) фискальная;
б) инициализирующая;
в) декриминализирующая.
13. Не являются юридическими признаками налога:
а) публичность;
б) законность установления;
в) диспозитивность;
г) процедурный характер взимания;
д) абстрактность;
е) индивидуальная безвозмездность;
ж) принудительность изъятия.
14. Укажите правильное определение пошлины:
а) это налог;
б) плата за совершение действий (услуг), осуществляемых государственными органами или иными органами, наделенными государством определенными полномочиями, взимаемые с целью покрытия возникающих в связи с этим издержек;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика уполномоченными государством органами юридически значимых действий;
г) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
15. Квазиналоги - это:
а) налоги, которые не получили пока должного юридического оформления;
б) обязательные платежи, у которых отсутствует какой-либо юридический признак налога;
в) один из видов налога, который обладает в силу закона особой процедурой установления и введения.
16. Укажите, какие налоги являются прямыми, а какие косвенными:
а) налог на добавленную стоимость; б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на прибыль организаций; г) налог на игорный бизнес;
д) земельный налог; ж) акцизы;
17. Выберите признаки (основные черты), которыми обладают: 1) косвенные налоги; 2) прямые налоги:
а) взимаются в форме непосредственного изъятия части доходов (или стоимости имущества) физических или юридических лиц в государственную казну;
б) плательщиками являются собственники облагаемого дохода;
в) не носят в отношении налогоплательщика адресного характера;
г) имеют адресный характер по отношению к самим товарам (услугам);
д) взимаются с плательщиков посредством включения их в цену товаров;
е) носят адресный характер, т.е. взимаются с заранее определенных конкретных лиц;
ж) не учитывают ни доходности граждан, ни семейного положения тех, кто оплачивает обложенные налогом товары;
з) в качестве объектов обложения выступают определенные товары и услуги в основном потребительского значения;
и) при установлении размеров налогов учитывается величина доходов граждан и предприятий, а также семейное положение граждан, их финансовое положение.
18. Выберите налоги: 1) с организаций; 2) с физических лиц; 3) смешанные налоги:
а) земельный налог;
б) налог на прибыль;
в) транспортный налог;
г) налог на доходы физических лиц;
д) акцизы.
1.1.2. Тесты по теме «Налоговый контроль»
1. Выберите органы, которые в РФ вправе осуществлять налоговый контроль:
а) налоговые органы;
б) финансовые органы;
в) таможенные органы;
г) органы государственных внебюджетных фондов;
д) органы налоговой полиции.
2. Выберите признаки, характерные для камеральной налоговой проверки:
а) проводится по месту нахождения налогового органа;
б) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа, в соответствии с их служебными обязанностями, без какого либо специального решения руководителя налогового органа;
в) проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа;
г) проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
д) налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две такие проверки, две и более проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
3. Укажите в каких формах может быть осуществлен налоговый контроль:
а) налоговые проверки;
б) получение объяснений налогоплательщиков и плательщиков сборов;
в) проверка данных учета и отчетности;
г) осмотр помещений, используемых для извлечения прибыли;
д) наблюдение за функционированием подконтрольных объектов;
е) наблюдение за крупными налогоплательщиками;
ж) учет и регистрация недвижимого имущества и сделок с ним.
4. Гражданин Квашнин получил из налоговой инспекции по месту жительства письменное требование о даче пояснений об источниках и размерах средств. которые были им использованы на приобретение шестикомнатной квартиры в районе Патриарших прудов в г. Москве. Что следует делать гражданину Квашнину?
а) в течение месяца представить декларацию об источниках доходов за предыдущий налоговый период;
б) явиться в течение 10 дней к налоговому инспектору с документами по сделке;
в) представить в течение 60 календарных дней специальную декларацию;
г) ничего не делать.
5. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?
а) весь период существования и деятельности налогоплательщика, плательщика сборов и налоговых агентов;
б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествующих ему года.
6. Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет:
а) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
б) месяц со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
в) месяц со дня вынесения мотивированного постановления руководителем налогового органа или его заместителем о проведении камеральной налоговой проверки.
7. Местом проведения выездной налоговой проверки является:
а) место осуществления основной деятельности проверяемой организации;
б) место пребывания налогового органа;
в) место нахождения объектов налогообложения;
г) любое место.
8. Основанием для проведения выездной налоговой проверки в ООО могло послужить:
а) решение руководителя (его заместителя) налогового органа;
б) выполнение соответствующих служебных обязанностей должностных лиц налогового органа без каких-либо специальных решений руководителя налогового органа;
в) факт получения ООО прибыли за предыдущий налоговый период;
г) постановление руководителя налогового органа.
9. У налогоплательщика – индивидуального предпринимателя существует обязанность постановки на налоговый учет в налоговом органе. В какой срок она должна быть исполнена?
а) в течение 10 дней с момента возникновения обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате налога, сбора;
б) в течение 10 дней с момента государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
в) в течение 5 дней с момента возникновения обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате налога, сбора;
г) в течение 20 дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности;
д) в иные сроки.
10. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки:
а) всех без исключения предприятий, учреждений, организаций;
б) всех предприятий, учреждений, организаций, за исключением самих налоговых органов;
в) только негосударственных предприятий, учреждений и организаций.
11. Проведение выездных налоговых проверок запрещается:
а) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды;
б) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, если нет специального разрешения вышестоящего налогового органа;
в) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ.
12. Ненормативным актом налогового органа, принимаемым по результатам проверки, является:
а) акт проверки;
б) решение (постановление) налогового органа;
в) оба названных документа.
13. Недоимка и пени с налогоплательщиков-организаций взыскиваются:
а) в бесспорном порядке;
б) в судебном порядке;
в) в бесспорном порядке, за исключением случаев, прямо установленных НК РФ,
14. Укажите, в какие сроки банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета?
а) три дня со дня открытия или закрытия счета;
б) десять дней со дня открытия или закрытия счета;
в) две недели с момента открытия или закрытия чета клиента;
д) пять дней с момента открытия или закрытия счета клиента.
1.1.3. Тесты по теме «Налоговая ответственность»
1. К особенностям, характеризующим налоговую ответственность, не относится:
а) применение мер государственного принуждения;
б) совершение налогового правонарушения;
в) наличие особого порядка привлечения к налоговой ответственности;
г) субъектами налоговой ответственности являются налогоплательщики;
д) все вышеперечисленные.
2. Налоговая ответственность налогоплательщика – физического лица наступает с:
а) 14 лет;
б) 18 лет;
в) 16 лет;
г) 21 года;
д) 15 лет.
3. К числу общих условий привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения не относится:
а) привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени;
б) привлечение к налоговой ответственности осуществляется по основаниям и в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ;
в) возможность повторного привлечения к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;
г) ответственность, предусмотренная НК РФ, за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством РФ;
д) все вышеперечисленное.
4. Срок давности взыскания налоговой санкции составляет:
а) один год со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
б) шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
в) три года со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
г) один месяц со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
д) десять лет со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта.
5. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
а) пять лет;
б) десять лет;
в) шесть месяцев;
г) три года;
д) три месяца.
6. Обстоятельством, отягчающим налоговую ответственность, является:
а) совершение правонарушения под влиянием угрозы;
б) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных обстоятельств;
в) совершение правонарушения в силу материальной, служебной или иной ответственности;
г) совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;
д) все вышеперечисленные.
7. В судебном порядке с налогоплательщиков взыскиваются:
а) недоимки по налогам;
б) недоимки по налогам и налоговые санкции;
в) налоговые санкции;
г) пени и налоговые санкции;
д) недоимки по налогам, пени и налоговые санкции.
8. Ответственность за ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога наступает за совершение следующих налоговых правонарушений:
а) неуплату сумм налога;
б) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов;
в) неполную уплату сумм налога;
г) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
д) всех вышеперечисленных.
9. Не относится к числу условий привлечения налогового агента к ответственности за невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налогов:
а) наличие реальной возможности удержать налог;
б) невыполнение должным образом обязанности по удержанию и перечислению налога;
в) отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета;
г) фактическая выплата налогоплательщику дохода;
д) все вышеперечисленные.
10. Ответственность по ст. 120 НК РФ наступает за:
а) несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
б) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию налога;
в) нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
г) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
д) неуплату или неполную уплату сумм налога.
11. Ответственность за нарушение обязанности по предоставлению документов, необходимых для исчисления и уплаты налога, не наступает за:
а) непредставление налоговой декларации;
б) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
в) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
г) неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
д) за все вышеперечисленное.
12. Обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность, не является::
а) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;
б) совершение правонарушения под влиянием угрозы;
в) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых семейных обстоятельств;
г) совершение правонарушения вследствие служебной зависимости;
д) все вышеперечисленные.
13. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от:
а) вины учредителей организации;
б) вины должностных лиц организации либо ее представителей;
в) вины собственника организации;
г) всех вышеперечисленных лиц.
14. При наличии обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, лицо:
а) не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения;
б) подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения, но размер налоговых санкций уменьшается в два раза;
в) подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения в полном объеме.
15. В рамках защиты своих прав (обжалование акта налогового органа) налогоплательщик может:
а) сразу использовать судебный порядок;
б) сначала использовать административный порядок обжалования, и лишь затем судебный порядок;
в) сначала использовать судебный порядок обжалования, а затем – административный;
г) использовать только судебный порядок обжалования;
д) использовать только административный порядок обжалования.
16. Акты налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган в:
а) месячный срок;
б) годичный срок;
в) 10-дневный срок;
г) трехмесячный срок;
д) шестимесячный срок.
17. Срок рассмотрения жалобы налогоплательщика вышестоящим налоговым органом составляет:
а) шесть месяцев;
б) двадцать дней;
в) один месяц;
г) три месяца;
д) два месяца.
18. Для применения налоговой ответственности необходимо:
а) наличие фактического основания;
б) наличие нормативного основания;
в) наличие процессуального основания;
г) наличие нормативного, фактического и процессуального оснований;
д) наличие фактического и процессуального оснований.
1.1.4. Тесты по курсу «Налоговое право Российской Федерации»
I. Целью проведения тестирования является проверка остаточных знаний студентов по дисциплине «Налоговое право РФ»
II. Структура теста «Налоговое право РФ»
| Раздел курса (дидактическая единица) | Темы курса, включённые в содержание раздела | Номера вопросов |
| 1. Понятие и значение налогов, их виды |
| 1,2,3 |
| 2. Налоговое право и налоговое законодательство Российской Федерации |
| 4,5,6 |
| 3. Установление и введение налогов и сборов. Элементы юридической конструкции налогов |
| 7,8,9 |
| 4. Правовое положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов |
12) Налоговые агенты, их права и обязанности. | 10,11,12 |
| 5. Налоговая обязанность и ее исполнение |
| 13,14,15 |
| 6. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности |
| 16,17,18 |
| 7. Налоговый контроль |
| 19, 20, 21 |
| 8. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах |
| 22, 23, 24 |
| 9. Система налогов и сборов Российской Федерации |
| 25, 26, 27 |