Планирование и подготовка к проведению ревизии Классификация ревизий и их задачи
| Вид материала | Документы |
- Планирование работы с педагогами и родителями совместно с психологом; подготовка педагогов, 166.16kb.
- Некоторые аспекты деятельности Службы финансового контроля и ревизий в период 2006, 37.25kb.
- План: Введение Планирование соревнований 3 Подготовка к проведению соревнований 7 Материально-техническое, 228.6kb.
- Решение вопросов безопасности гидротехнических сооружений и подготовка к проведению, 32.25kb.
- Задачи управленческого учета снабженческо-заготовительной деятельности, необходимость, 27.16kb.
- План по подготовке и проведению юбилейных мероприятий, посвященных 80-летию со дня, 148.86kb.
- Ф. Х. Адиханов, Н. В. Карлова практику м по Земельному праву Барнаул 2010, 2990.82kb.
- «Мурманэнергосбыт», 157.54kb.
- Календарно-тематическое планирование элективного курса " методы решения физических, 107.87kb.
- Организация и планирование предприятия. Основы менеджмента. Методические указания, 264.08kb.
25. Ревизия документов по учету кассовых операций
Кас операции-один из ответствен уч-ков документальн рев,целью кот явл-ся выявл-е и предотвращ-е злоупотребл и незакон расходов путем проверки полноты оприход-я и обоснованности списания в расход нал денег.Рев произв-ся сплошн мет за весь ревизуем период или выборкой за отд месяцы.
Осн док-тами,подлежащ пр-ке при проведе-и рев кассы явл-ся:
- прих и расх кас ордера,
- корешки к чек книжкам орг-ции,
- банк выписки,кас кн,
- ж рег-ции прих и расх кас ордеров,
- платежн ведомости,
- док-ты,оформляем при депонир-и з.п.
- кас книга
Пр-ка соблюд-я установлен порядка документальн оформл-я кас операций,гаш-я,хран-я ден док-тов и др треб-ий кас дисциплины
Рев-р д проверить:
- прав-сть оформл-я прих и расх кас ордеров,кас кн,ж рег-ции прих и расх кас ордеров;
- им-ся ли подписи в получ-и денег,выборочно (в сл необх-сти сплош порядком) пров-ть соответств-е подписей на получ-е денег в расх ордерах и вед-стях подписям в др док-тах (заявл-е о приеме на раб, тр соглаш-я и т.п.). Особ внимание следует обратить на соотв-е подписей при выпл депонир сумм;
- погашены ли прих кас док-ты штампом «Получено»,а расх - штампом «Оплачено» с указ-ем даты;
- им-ся ли случ-и подписи рук-лем и гл бух-ром незаполнен чеков;
- прав-сть оформл-я док-тов при депонир з п;
- прав-сть выдачи денег по доверен;
- соблюд-ся ли лимит хран-я нал денег в кассе,а также порядок расчетов нал деньгами с юр лицами;
при налич на предпр неск кассиров необх проверить прав-сть вед-я книг у принят и выдан денег,кот д б открыты на кажд кассира.
26. Ревизия расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба
При проверке своеврем-ти предъявл-я претензий следует иметь в виду, что срок иск. давности исчисляется со дня возникн-я права на иск.
Часто претензии возникают за пропажу и недостачу груза в пути, за наруш-е сроков доставки груза или багажа и др. П/п-я д. осуществлять систематический контроль за своевременным поступлением грузов или багажа и в необходимых случая предъявлять претензии транспортным организациям. Основанием для предъявления претензий служит накладная.
Используя данные по сч. 76/2 «Расчеты по претензиям», аналит. учета материалов и учета недостач и потерь от порчи ценностей, ревизор д. выяснить своевременность принятия мер по возмещению нанесенного п/п-ю ущерба, все ли претензии обоснованы и оформлены, нет ли претензий, по которым поступили отказы, законны ли списания претензионных сумм на издержки и фин. результаты.
Ревизор д. проверить правильность оформл-я материалов по претензиям о недостачах, потерях и хищениях, в частности, не было ли случаев возврата арбитражем, следственными или судебными органами материалов по недостачам, растратам и хищениям из-за некачественного их оформления.
Если инвентаризациями были выявлены недостачи МЦ, ревизор д. проверить правильность их отнесения на конкретных виновных лиц (сечт 73/2 «Расчеты по возмещению мат. ущерба»), а т.ж. выяснить, предпринимаются ли какие-л. меры по снижению потерь и недостач (например, увольнение сотрудника, у которого постоянно обнаруживаются недостачи).
27. Ревизия образования и использования фондов спец. назначения
Фонды спец. назначения учитываются на сч.88 «Нераспр. прибыль (непокр. убыток)», на с/счетах:
3. Фонды накопления;
4. Фонд социальной сферы;
5. Фонды потребления.
На с/сч.88/3 учитываются средства нераспр. прибыли, направляемые на производств. развитие, на с/сч.88/4 - средства, направляемые на кап. вложения соц. сферы. На этом субсчете т.ж. учитывается движение относящегося к соц. сфере безвозмездно полученного имущества. На с/сч.88/5 учитываются средства, направляемые на меропр-я по развитию соц. сферы (кроме кап. вложений) и материальн. поощр-ю работ-ков п/п-я.
Перечень и порядок образ-я фондов спец. назначения регулируются учр. документами.
При ревизии необх-мо проверить учр. документы, устанавливающие порядок формир-я и использ-я фондов спец. назначения, целевой характер их использ-я (для этого приказ о финансир-и тех или иных расходов из фонда сверяют с первич. документацией по расходам и определяют правомочность такого приказа). Перечень лиц, имеющих право распоряжаться фондом, устанавливается решением общ. собрания акционеров.
Аналит. учет по каждому из фондов организуется таким обр., чтобы обеспечивать формир-е информации по направлениям использ-я средств. Процедуры ревизии стандартные. Проверке подлежит вся первич. документация на предмет ее правильн. оформления, наличия всех обязат. реквизитов в бланках документов, а также наличие всей необходимой документации.
28. Ревизия операций по расчетному счету
При ревизии операций по р/с необх-мо обратить внимание на следующее:
- соответствие сумм по выпискам банка суммам, указанным в приложенных к ним первич. документах;
- наличие на первич. документах, приложенных к выпискам, штампа банка. В случае, если выявлены документы без штампа банка, необх-мо провести встречную проверку в банке либо сделать письм. запрос с целью выявл-я правильности произведен. операции;
- правильность и полноту зачисления ДС, сданных в банк наличными;
- обоснованность перечисления ДС акцептованными платеж. поручениями через почтовые отделения связи (депонированная зарплата, алименты и т.п.), а также достоверность указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов;
- правильность отражения в учете операций, связанных с конвертацией рублей;
- правильность составления бух. проводок по операциям в банке, отражены ли эти операции в БУ на соответствующих счетах.
- соответствие записей, указанных в выписках банка, записям в журнале-ордере №2, вед-ти №2 на сч.51 «Расч. счет» и в Глав. книге;
- полноту и достовер-ть банк. выписок и документов к ним. Полноту банк. выписок устанавливают по их постранич. нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущ. выписке банка по счету д. равняться остатку средств на нач. периода в следующ. выписке. Если в выписке будут установлены неоговоренные исправления и подчистки, нужно провести встреч. проверку в учреждении банка.