Планирование и подготовка к проведению ревизии Классификация ревизий и их задачи
| Вид материала | Документы |
| 23. Ревизия обоснованности представит. и командиров. расходов Изучаемые регистры бух. учета 24. Ревизия расчетов с деб-рами и кред-рами |
- Планирование работы с педагогами и родителями совместно с психологом; подготовка педагогов, 166.16kb.
- Некоторые аспекты деятельности Службы финансового контроля и ревизий в период 2006, 37.25kb.
- План: Введение Планирование соревнований 3 Подготовка к проведению соревнований 7 Материально-техническое, 228.6kb.
- Решение вопросов безопасности гидротехнических сооружений и подготовка к проведению, 32.25kb.
- Задачи управленческого учета снабженческо-заготовительной деятельности, необходимость, 27.16kb.
- План по подготовке и проведению юбилейных мероприятий, посвященных 80-летию со дня, 148.86kb.
- Ф. Х. Адиханов, Н. В. Карлова практику м по Земельному праву Барнаул 2010, 2990.82kb.
- «Мурманэнергосбыт», 157.54kb.
- Календарно-тематическое планирование элективного курса " методы решения физических, 107.87kb.
- Организация и планирование предприятия. Основы менеджмента. Методические указания, 264.08kb.
23. Ревизия обоснованности представит. и командиров. расходов
Основные первичные док-ты: аванс отчет,командировочн удостоверение,ж уч раб-ков,выбывш в ком-ки,ж уч раб-ков,прибывающих в ком-ки,инвентаризацион опись по сч71,приказы на напр-е раб-ков в ком-ки,первичн док-ты,подтверждающ исп-е ден ср-в по целев назн-ю(проездн билеты,счета гостиниц,тов чеки и т.д),приказ об устан-ии круга лиц,кот предоставлено право получать деньги под отчет на хоз-операцион расх,приказ об устан-ии повышен норм командир расх,дог-ры гр-правов хар-ра с лицами,выезжающими в служебн поездки за счет проверяемой орг,акты закупок мат ценностей у физ лиц,контракты с ин партнерами,дог-ры,письма-соглашения,у п
Изучаемые регистры бух. учета: главная книга, журнал-ордер N 7, журнал-ордер N 1, кассовая книга.
Программа :
1.А тождественности пок-лей бух отч-сти и рег-ров БУ
2.А оформл-я первичн док-тов по уч расч с подотч лиц
3.Устан-е объема и состава док-тов,подлежащ пр-ке в соотв с установлен материальностью и раб пл пр-ки
4.Пр-ка прав-сти провед-я инв-ции расчетов с подотч лицами
5.Пр-ка соответствия записей по выдаче,исп-ю и возврату подотч сумм данным ж/о7 или др уч рег-ра по сч71
6.Устан-е фактов выдачи ден ср-в под отчет при наличии остатка неизрасх предыдущ аванса и пр-ка своевр-сти возврата неисп подотч сумм
7.Пр-ка налич-я приказа об устан-ии круга лиц,кот пред-но право пол-ть д под отчет
8.Пр-ка соблюд-я сроков,на кот выд-ся авансы на операцион-хоз расх
9.А прав-сти отнес-я на с/с операц-хоз расх из подотч сумм и оприход-я приобретен через подотч лиц мат цен-стей
10А обоснованности предъявл-я бюджету НДС по приобретен мат цен-стям,оплачен раб и услугам через подотч лиц
11.А прав-сти отнес-я на с/с расх по командир-кам,в том ч-ле вед-е раздельн уч произ затрат в соотв с установлен нормами и свернормативн расх
12.А правомерности включ-я в совокупн дох раб-ков для целей н/я сумм,превыш расх в пределах устан норм(кроме сверхнормативн расх по найму жил помещ),а также расх на личн нужды
13.Пр-ка прав-сти расчетов с лицами,не раб в орг,по служебн поездка за счет проверяем орг
14.А обоснованности предъявл-я бюджету НДС по транспортн док-там,счетам гостиниц
15.Пр-ка прав-сти вед-я раздельн уч расчетов с подотч лицами в вал и параллельно в рублях
16.А прав-сти уч курс разниц по расчетам с подотч лицами в ин вал.
17.Пр-ка правомерности получ-я в банке вал на командир расх через уполномочен орг,своевр-сти и полноты ее оприход-я и выдачи в подотчет
18.Пр-ка своевременности и полноты возврата неизрасх вал в кассу орг и ее зачисления на тек вал сч.
Как пр,полностью проверяются аванс отчеты и док-ты,прилож к ним:своевремен-сть отчетов,налич-е оправдат док-тов,при эт след-ет иметь в виду,что все суммы,списан по аванс отч без налич-я первичн оправдат док-тов,даже с составл-ем акта на списание,подлежат вкл-ю в совокупн дох подотч лица,с удерж-ем н на дох физ лиц и отч-ий в ПФ;расх на представит цели спис-ся только при налич-ии первичн оправдат док-тов с сот-ем акта;расх на ком-ки спис-ся при наличии:приказа о направлении в ком-ку,жел-но наличие технич задания,командир удостоверения с отметками(заверенными печатями)в месте пребывания,первичн оправдат док-тов.
Пр-ся прав-сть примен-я суточн расх.В РФ суточные выплач-ся по норме,устан при ком-ках в пределах стр,за кажд день пребывания в ком-ке.При краткосрочн ком-ках за гр-со дня пересечения гос гр при выезде из РФ-суточные выпл-ся по норме,устан для выплаты в стр,в кот он напр-ся,а со дня пересечения гос гр при въезде в РФ-по норме,устан при командир-ках в пределах РФ.
Если ра-к в период ком-ки нах-ся в неск зарубежн странах,то со дня выбытия из одн стр в др(опред-ся по отметке в паспорте) суточные выпл-ся по норме,устан для выпл в стр,в кот он напр-ся.
Ст-сть жилья возмещ-ся при налич-ии оправдат док-тов, а при отсутствии док-тов,при ком-ках в РФ-по установлен норме.При загранком ст-сть жилья не возмещ-ся.
Ст-сть проезда возмещ-ся по фактич-ки предъявлен док-там.
Все аванс отчеты сост-ся в рублях,а отчеты по загранко одновременно сост-ся в вал стр пребывания.
В закл-е обороты и сальдо по кас кн,отр в кас отчетах,свер-ся с ж/о1,а об-ты и сальдо,отр в авнс отчетах по подотч суммам-с ж/о7,после чего данные журналов-ордеров свер-ся с ГЛ кн и сальдо-с соответствующими статьями бал-са.
При пров-ке представит расх необх устан-ть соблюд-е след усл:
- наличие сметы на представит расх, утвержд рук-вом п/п на отчет год в пределах рассчитанных нормативов;
- наличие актов, сост по утвержд рук-лем форме о составе и хар-ре приемов делегаций и вел-не расх.
- Наличие оправдат док-тов (товар чек, чек ККМ, закупочных актов, квитанций ПКО)
24. Ревизия расчетов с деб-рами и кред-рами
Осо вним-е:изуч-е причин образ-я деб и кредит зад-сти,определить ее обоснованность,реальность и прав-сть отраж-я в у.
Ист-ки получ-я инф:у.п,бО,рег-ры синт и аналит у внешн расч операций,первичн док-ты.
Необх-мо затребовать первичн док-ты по оформл-ю и отраж-ю в у внеш расч опер-это дог(купли-прод,поставки,комиссии,возмезд оказ-я усл и др),накладные,тов-трансп накладн,с-ф,отгрузочн док-ты,банк док-ты,кас док-ты,векселя,авизо,акты инв-ции расч.
Задачи:
1.Проверка сост-я зад-сти: Налич-е и ан мат-лов инв-ции у и контроля за операциями по расчетам с д-рами и кр-ми,
Документальн обоснованность и законность образ-я деб и кредит зад-сти,реальность ее погаш-я,
Выявл-е сомнит расчетов и невостребован зад-сти,
Соотв-е пок-лей БО данным син и аналит У.
2.Пр-ка полноты и прав-сти У расч:
-своевр-сть,обосн-сть и прав-сть отраж-я в У депонир з.п.
-прав-сть и обосн-сть удерж-я сумм по исполнит листам,
-прав-сть и своевр-сть их переч-я получ-лям,
-прав-сть и своевр-сть расч с орг-циями по операциям неком хар-ра и с транспортн орг-циями
-реальность зад-сти с разн деб-ми и кр-ми на дату сост-я бал-са
Необх проверить прав-сть груп-ки деб зад-сти на краткоср и долгоср с выд-ем "просрочен",а из нее-длит-стью свыше 3мес и более чем через 12мес. (бух бал-с,прилож-е к бух бал-су)По выявлен несоотв-ям опред-ют существенность,хар-р и возможн причины возникн-я откл-ий.Для опред-я реальности зад-сти ан-ся мат-лы инв-ции по кажд виду расч.
Реальн-сть зад-сти опред-ся также проверкой док обосн-сти остатков деб и кред зад-сти по кажд виду расчетов.Суммы зад-сти,не подтвержден док-тами,отн-ся к нереальн зад-сти.К нереальн отн-ся также суммы зад-сти с истекш сроками давности,выявлен при ан зад-сти по срокам возникн-я.По фактам обнаруж-я нереальн зад-сти рев-р устан-ет причины,виновн лиц и влияние на достоверность соответствующ статей бал-са.