Производственной программы предприятия (управленческий аспект) Учебное пособие Тамбов 2002 Введение
| Вид материала | Учебное пособие |
СодержаниеЭффективность использования трудовых ресурсов 2001 год по сравнению с прошлым годом. На 1 человеко-день Влияние изменения численности рабочих, производительности |
- Е пособие для студентов экономических специальностей Тамбов 2002, 836.13kb.
- Мгу им. М. В. Ломоносова в качестве учебного пособия по специальностям «Менеджмент», 5870.46kb.
- Учебно-методическое пособие Тамбов 2002 г. Авторы составители: Иванова О. Г., Орлов, 818.24kb.
- Показатели производственной программы. Исходные данные для ее разработки Порядок планирования, 212.51kb.
- Учебное пособие Часть1 Тамбов 2004 удк, 1372.4kb.
- Производственной программы и производственной мощности производственная мощность предприятия,, 131.64kb.
- Г. Р. Державина академия управления и сервиса кафедра менеджмента и маркетинга учебное, 1147.35kb.
- Учебное пособие Тамбов 2009 удк 339. 138, 1882.57kb.
- Учебное пособие для студентов механико-математического факультета специальностей «Механика»,, 1167.1kb.
- Управленческого учета в настоящее время является одной из самых дискуссионных в теории, 2408.2kb.
Эффективность использования трудовых ресурсов 2001 год по сравнению с прошлым годом.
Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Отклонение: . |
| Выпуск продукции в действующих ценах тыс. руб. | 160500 | 190400 | 29900 |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. (р = 1,20) | 160500 | 158667 | -1833 |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел | 112 | 108 | -4 |
| В т.ч. рабочих, чел. | 94 | 96 | +2 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего, в действующих ценах, тыс. руб. | 1433,0 | 1763,0 | 330 |
| В т.ч. рабочих | 1707,4 | 1983,3 | 275,0 |
| Общее число отработанных рабочими за год: Человеко-днейЧеловеко-часов | 20398 138706 | 24768 165946 | 4370 27240 |
| Средняя выработка рабочего, в руб. и коп.: На 1 человеко-деньНа 1 человеко-час | 7868,42 1157,12 | 7687,34 1147,36 | -181,08 -9,76 |
| Среднее количество отработанных одним рабочим за год: Дней Часов | 217 1476 | 258 1729 | 41 253 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 6,8 | 6,7 | -0,1 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4256,0 | 6512,4 | 2256,4 |
| Оплата труда в среднем на одного работающего за год, тыс. руб. | 38,0 | 60,3 | 22,3 |
Задание 3. На основание ниже приведенных данных необходимо определить:
- выработку продукции на одного работающего в действующих ценах и в сопоставимых ценах;
- влияние на отклонение выпуска продукции изменения:
- численности рабочих;
- производительности труда;
- цен.
На основание произведенных расчетов необходимо сделать соответствующие выводы.
Для расчёта воспользоваться таблицей 3.2, приведенной в теоретической части работы, недостающие данные - в предыдущем задании.
Решение:
Влияние изменения численности рабочих, производительности
труда и цен на продукцию на объём выпуска продукции за 2001 год по сравнению
с прошлым годом
(тыс.руб.)
Показатель | 2000г. | 2001г. | Отклонение (+,-) | |||
| Всего | в т.ч. за счёт изменения | |||||
| Численности рабочих | производительности труда | Цен | ||||
| Выпуск продукции: в действующих ценах | 160500 | 190400 | 29900 | 3415 | -5248 | 31733 |
| в сопоставимых ценах | 160500 | 158667 | -1833 | | | |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 94 | 96 | 2 | | | |
| Выработка продукции на одного рабочего: | | | | | | |
| В действующих ценах | 1707,45 | 1983,33 | 275,88 | | | |
| В сопоставимых ценах | 1707,45 | 1652,78 | -54,67 | | | |
Объём произведенной и реализованной продукции возрос по сравнению с прошлым годом на 29900 тыс. руб. (190400 – 160500)
На это отклонение окали влияние следующие факторы:
- увеличение числа работников способствовало росту объёма производства продукции на 3415 тыс. руб.
ВПчр = 2 х 1707,45 = 3415
- снижение производительности труда уменьшило объём производства на 5248 тыс.руб.
ВПпт = -54,67 х 96 = - 5248
- рост цен на продукцию повысило сумму выпущенной продукции на 31733 тыс. руб.
ВПцен = 190400 – 158667 = 31733.
Влияние всех факторов равен общему отклонению произведенной продукции отчетного года по сравнению с прошлым годом, т.е. 29900 тыс. руб.
ВП = 3415 – 5248 + 31733 = 29900
Задание 4. На основании данных задания 2 и 3, произвести расчёт влияния на выпуск продукции факторов связанных с использованием трудовых ресурсов за 2001 год по сравнению с прошлым годом. Для расчёта воспользуйтесь таблицей 3.3., приведенной в теоретической части работы.
Решение:
Расчёт влияния на выпуск продукции факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов за отчётный год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | подстановки | |||
| 1 | 2 | 3 | 3 | |||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 94 | 96 | 96 | 96 | 96 | 96 |
| Среднее количество отработанных дней одним рабочим | 217 | 258 | 217 | 258 | 258 | 258 |
| Продолжительность рабочего дня, час. | 6,8 | 6,7 | 6,8 | 6,8 | 6,7 | 6,7 |
| Выработка на 1 человеко-час, руб. и коп. | 1157,12 | 1147,36 | 1157,12 | 1157,12 | 1157,12 | 1147,36 |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах | 160500 | 190400 | 161504 | 194885 | 192019 | 190400 |
Формула определения выпуска продукции:
ВП = ЧР х Дср х Часср.х ПТч/ч
Объём произведенной продукции по сравнению с прошлым годом возрос на 29900 тыс. руб.
ВП = 190400 – 160500 = 29900
На это отклонение повлияли следующие факторы:
- увеличение числа работников, повысило объём произведенной продукции на 1004 тыс. руб. (в ценах соответствующих лет).
ВПчр = 161504 – 160500 = 1004
- увеличение числа отработанных дней повысило объём производства на 33381 тыс. руб.
ВПд = 194885 – 161504 = 33381
- снижение средней продолжительности рабочего дня, за счёт внутрисменных простоев, уменьшило объём произведенной продукции на сумму 2866 тыс. руб.
ВПчас = 192019 – 194885 = -2866
- снижение средней выработки рабочих на 1 человеко-час, уменьшило объём произведенной продукции на 1619 тыс. руб.
ВПпт = 190400 – 192019 = -1619
Таким образом, влияние всех факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, даёт на общее отклонение объёма производства отчётного года по сравнению с прошлым годом
ВП = 1004 + 33381 – 2866 – 1619 = 29900
Задание 5. На основании выше приведенных данных, определите абсолютное и относительное отклонение в оплате труда за 2001 год по сравнению с прошлым годом. Сделайте соответствующие выводы по результатам расчётов.
Решение:
Расчёт абсолютного и относительного отклонения в оплате труда за 2001 г по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Абсолютное отклонение | Скорректированный показатель | Относительное отклонение (перерасход.+, экономия-) |
| Объём произведенной и реализованной продукции, тыс. руб. | 150300 | 185500 | 35200 | 185500 | Х |
| Уровень расходов по оплате труда, в %% | 2,83 | 3,51 | 0,68 | 2,83 | Х |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4256,0 | 6512,4 | 2256,4 | 5249,6 | +1262,8 |
Произведенные расчёты показывают, что за отчётный период по сравнению с прошлым годом предприятие имеет:
- абсолютное отклонение по фонду оплаты труда на сумму 2256,4 тыс. руб.
ФОТабс. = 6512,4 – 4256,0 = 2256,4
- относительное отклонение, т.е. перерасход по оплате труда, на сумму 1262,8
ФОТотн. = 6512,4 – 5249,6 = 1262,8
Задание 6. На основание выше приведенных данных определите влияние объёма производства и реализации продукции на сумму расходов по оплате труда отчётного года по сравнению с прошлым годом. Для расчёта воспользуйтесь расчётами приведенными в таблице 3.5. теоретической части работы.
Решение.
Расчёт влияния изменения объёма производства и реализации продукции на сумму расходов по оплате труда за 2001 г. по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Отклонение (+, -) | в том числе за счёт изменения | |
| Объёма реализации продукции | Других причин | ||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4256,0 | 6512,4 | 2256,4 | 996,9 | 1259,5 |
| Уровень расходов по оплате труда, в % | 2,832 | 3,511 | 0,679 | х | х |
| Объём произведенной и реализованной продукции, тыс. руб. | 150300 | 185500 | 35200 | х | х |
По данным таблицы мы видим, что фонд оплаты труда в 2001 году возрос по сравнению с прошлым годом на 2256,4 тыс. руб. На это отклонение оказали влияние:
- рост объёма произведенной и реализованной продукции увеличило фонд оплаты труда на сумму 996,9 тыс. руб.;
ФОТрп. = 35200 х 2,832 : 100 = 996,9
- рост уровня расходов по оплате труда, т.е. все другие факторы (повышение окладов, структура и качественный состав работников и др.) также увеличили фонд оплаты труда на 1259,5 тыс. руб.
ФОТдр.факт. = 185500 х 0,679 : 100 = 1259,5
Влияние этих двух факторов дает нам общее отклонение, т.е. 2256,4 тыс. руб.
ФОТ = 996,9 + 1259,5 = 2256,4
Задание 7. На основании вышеприведенных данных в заданиях необходимо определит влияние на фонд оплаты труда изменения:
- численности промышленно-производственного персонала:
- оплаты труда в среднем на одного работника.
На основании произведенного расчёта необходимо сделать соответствующие выводы.
Для решения данного задания воспользоваться методикой расчёта приведенного в таблице 3.6., теоретической части работы.
Решение.
Расчёт влияния численности и средней заработной платы промышленно-производственного персонала на фонд оплаты труда за 2001 год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Скорректированный показатель | Отклонение (+, -) | ||
| Всего | В том числе за счёт изменения | |||||
| Численности работников | Средней заработной платы | |||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4256,0 | 6512,4 | 4104,0 | 2256,4 | -152,0 | 2408,4 |
| Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб. | 38,0 | 60,3 | 38,0 | 22,3 | х | х |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | 112 | 108 | 108 | -4 | х | х |
Произведенные расчёты показывают, что фонд оплаты труда возрос по сравнению с прошлым годом на 2256,4 тыс. руб. На это отклонение оказали влияние следующие факторы:
- снижение среднесписочной численности промышленно -производственного персонала на 4 человека уменьшило фонд оплаты труда на сумму 152,0 тыс. руб.;
ФОТчр. = -4 х 38,0 = -152,0 или ФОТчр. = 4104 – 4256 = - 152,0
- рост оплаты труда в среднем на одного работника, увеличило общую сумму фонда оплаты труда на 2408,4 тыс. руб.
ФОТср. = 22,3 х 108 = 2408,4 или ФОТср. = 6512,4 – 4104,0 = 2408,4.
Влияние этих двух факторов даёт общую сумму отклонение фонда оплаты труда, т.е. 2256,4 тыс. руб.
Задание 8. На основании данных приведенных в предыдущих заданиях необходимо рассчитать влияние на фонд оплаты труда следующих факторов:
- объёма произведенной и реализованной продукции;
- производительности труда рабочих – среднегодовой суммы реализованной продукции на одного работающего;
- оплаты труда на одного работника.
При расчёте влияния факторов необходимо воспользоваться таблицей 3.7. приведенной в теоретической части книги и формулой:
ФОТ = РП х СЗ : ПТ.
На основании произведенных расчётов необходимо дать письменное заключение.
Решение:
Расчёт влияния отдельных факторов на фонд оплаты труда за 2001 год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | Условные обозначения | 2000 г. | 2001 г. | Подстановки | ||
| 1. | 2. | 3. | ||||
| Объём произведенной и реализованной продукции | РП | 150300 | 185500 | 185500 | 185500 | 185500 |
| Среднегодовая сумма реализованной продукции на одного работающего, в тыс. руб. | ПТ | 1342,0 | 1717,6 | 1342,0 | 1717,6 | 1717,6 |
| Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб. | СЗ | 38,0 | 60,3 | 38,0 | 38,0 | 60,3 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | ФОТ | 4256,0 | 6512,4 | 5252,6 | 4104,0 | 6512,4 |
Фонд оплаты труда в 2001 году по сравнению с прошлым годом возрос на 2256,4 тыс. руб.
ФОТ = 6512,4 – 4256,0 = 2256,4
На это отклонение оказали влияние следующие факторы:
- в результате увеличения объёма производства и реализации продукции фонд оплаты труда возрос на 996,: тыс. руб.;
ФОТрп. = 5252,6 – 4256,0 = 996,6
- роста производительности труда, предприятие снизило затраты на оплату труда в сумме 1148,6 тыс. руб.
ФОТпт. = 4104,0 – 5252,6 = -1148,6
- увеличение средней оплаты труда, привело к росту фонда оплаты труда на 2408,4 тыс. руб.
ФОТср.= 6512,4 – 4104,0 = 2408,4
Таким образом, влияние всех факторов даёт общее отклонение по фонду оплаты труда, т.е. в сумме 2256,4 тыс. руб.
ФОТ = 996,6 – 1148,6 + 2408,4 = 2256,4.
Институт открытого образования