Производственной программы предприятия (управленческий аспект) Учебное пособие Тамбов 2002 Введение
| Вид материала | Учебное пособие |
- Е пособие для студентов экономических специальностей Тамбов 2002, 836.13kb.
- Мгу им. М. В. Ломоносова в качестве учебного пособия по специальностям «Менеджмент», 5870.46kb.
- Учебно-методическое пособие Тамбов 2002 г. Авторы составители: Иванова О. Г., Орлов, 818.24kb.
- Показатели производственной программы. Исходные данные для ее разработки Порядок планирования, 212.51kb.
- Учебное пособие Часть1 Тамбов 2004 удк, 1372.4kb.
- Производственной программы и производственной мощности производственная мощность предприятия,, 131.64kb.
- Г. Р. Державина академия управления и сервиса кафедра менеджмента и маркетинга учебное, 1147.35kb.
- Учебное пособие Тамбов 2009 удк 339. 138, 1882.57kb.
- Учебное пособие для студентов механико-математического факультета специальностей «Механика»,, 1167.1kb.
- Управленческого учета в настоящее время является одной из самых дискуссионных в теории, 2408.2kb.
Эффективность использования трудовых ресурсов ОАО “Вымпел” за 2001 год по сравнению с 1997 и 2001 годы.
Показатели | 1997 г. | 2000 г. | 2001 г. | Отклонение 2001г. по сравнению с (%): | |
| 1997 г. | 2000 г. | ||||
| Выпуск продукции в действующих ценах тыс. руб. | 8350 | 13282 | 17239 | 8889 | 3957 |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 8350 | 5108 | 5070 | -3280 | -38 |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел | 105 | 97 | 95 | -10 | -2 |
| В т.ч. рабочих, чел. | 84 | 86 | 86 | +2 | - |
| Среднегодовая выработка на одного работающего, в действующих ценах, тыс. руб. | 79,5 | 136,9 | 181,5 | 102,0 | 44,6 |
| В т.ч. рабочих | 99,4 | 154,4 | 200,5 | 101,1 | 46,1 |
| Общее число отработанных, рабочими за год: Человеко-днейЧеловеко-часов | 17388 118238 | 23086 161602 | 21116 141745 | +3 768 +23507 | -1930 -19857 |
| Средняя выработка рабочего, в руб. и коп.: На 1 человеко-деньНа 1 человеко-час | 480,33 70,62 | 575,33 82,19 | 814,85 121,62 | 334,63 51,00 | 239,52 39,43 |
| Среднее количество отработанных одним рабочим за год: Дней Часов | 207 1615 | 238 1904 | 246 1894 | +39 279 | +8 -10 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 6,8 | 7 | 6,7 | -0,1 | -0,3 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 2940,0 | 4413,5 | 5728,5 | 2788,5 | 1315,0 |
| Оплата труда в среднем на одного работающего, тыс. руб. | 28,0 | 45,5 | 60,3 | 32,3 | 14,8 |
Слайд 27.
Влияние изменения численность рабочих, производительности
труда и цен на продукцию в ОАО “Вымпел” на объём выпуска продукции за 2001 год по сравнению с 1997 год
(тыс.руб.)
Показатель | 1997 | 2001 | Отклонение (+,-) | |||
| Всего | в т.ч. за счёт изменения | |||||
| Численности рабочих | производительности труда | Цен | ||||
| Выпуск продукции: В действующих ценах | 8350 | 17239 | 8889 | 198,8 | -3478,8 | 12169,6 |
| В сопоставимых ценах | 8350 | 5070 | -3280 | 198,8 | -3478,8 | |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 84 | 86 | +2 | | | |
| Выработка продукции на одного рабочего: | | | | | | |
| В действующих ценах | 99405 | 200453 | 101048 | | | |
| В сопоставимых ценах | 99405 | 58953 | -40452 | | | |
Слайд 28.
Расчёт влияния на выпуск продукции факторов связанных с использованием трудовых ресурсов ОАО «Вымпел» за отчётный год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Подстановки | |||
| 1 | 2 | 3 | 3 | |||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 97 | 86 | 86 | 86 | 86 | 86 |
| Среднее количество отработанных дней одним рабочим | 238 | 246 | 238 | 246 | 246 | 246 |
| Продолжительность рабочего дня, час. | 7 | 6,7 | 7 | 7 | 6,7 | 6,7 |
| Выработка на 1 человеко-час, руб. и коп. | 82,19 | 121,62 | 82,19 | 82,19 | 82,19 | 121,62 |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах | 13282 | 17239 | 11776 | 12172 | 11650 | 17239 |
Объём произведенной продукции в 2001 году по сравнению с прошлым годом возрос на 3957 тыс. руб. (17239 – 13282). На это отклонение оказали влияние изменение следующих факторов:
- уменьшение числа рабочих снизило объём произведенной продукции на 1506 тыс. руб. (11776 – 13282 = - 1506)
- рост среднего количества отработанных дней одним рабочим увеличил объём произведенной продукции на 396 тыс. руб. (12172 – 11776 = 396);
- снижение продолжительности рабочего дня, за счёт внутрисменных простоев, уменьшило объём произведенной продукции на 522 тыс. руб. (11650 – 12172 = - 522);
- рост часовой выработки, т.е. производительности труда, увеличило объём выпущенной продукции на 5589 тыс. руб. (17239 – 11650 = 5589).
Слайд 29.
Расчёт абсолютного и относительного отклонения в оплате труда по ОАО «Вымпел» за 2001 г по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Абсолютное отклонение | Скорректированный показатель | Отклонение (+,-) |
| Объём произведенной и реализованной продукции | 9951 | 16428 | 6477 | 16428 | Х |
| Уровень расходов по оплате труда, в %% | 44,35 | 34,87 | -9,48 | 44,35 | Х |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4413,5 | 5728,5 | 1315,0 | 7285,8 | -1557,3 |
Слайд 30
Расчёт влияния изменения объёма производства и реализации продукции на сумму расходов по оплате труда ОАО «Вымпел» за 2001 г.
по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Отклонение (+, -) | в том числе за счёт изменения | |
| Объёма реализации продукции | Других причин | ||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4413,5 | 5728,5 | 1315,0 | 2872,5 | -1557,5 |
| Уровень расходов по оплате труда, в % | 44,35 | 34,87 | -9,48 | х | Х |
| Объём произведенной и реализованной продукции, тыс. руб. | 9951 | 16428 | 6477 | х | Х |
Слайд 31
Расчёт влияния численности и средней заработной платы на фонд оплаты труда по ОАО «Вымпел» за 2001 год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Скорректированный показатель | Отклонение (+, -) | ||
| Всего | В том числе за счёт изменения | |||||
| Численности работников | Средней заработной платы | |||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4413,5 | 5728,5 | 4322,5 | 1315,0 | -91,0 | 1406,0 |
| Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб. | 45,5 | 60,3 | 45,5 | 14,8 | Х | х |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | 97 | 95 | 95 | -2 | Х | х |
Слайд 32.
Расчёт влияния отдельных факторов на фонд оплаты труда по ОАО «Вымпел» за 2001 год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | Условные обозначения | 2000 г. | 2001 г. | Подстановки | ||
| 1. | 2. | 3. | ||||
| Объём произведенной и реализованной продукции | РП | 9951 | 16428 | 16428 | 16428 | 16428 |
| Среднегодовая сумма реализованной продукции на одного работающего, в тыс. руб. | ПТ | 102,6 | 172,9 | 102,6 | 172,9 | 172,9 |
| Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб. | СЗ | 45,5 | 60,3 | 45,5 | 45,5 | 60,3 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | ФОТ | 4413,5 | 5728,5 | 7285,3 | 4323,2 | 5728,5 |
На изменение фонда оплаты труда (ФОТ) в сумме 1315,0 тыс. руб. (5728,5 – 4413,5), оказали влияние следующие факторы:
- рост объёма производства и реализации продукции увеличило расходы по оплате труда на 2871,8 тыс. руб.
ФОТрп = 7285,3 – 4485,3 = 2871,8
- рост производительности труда способствовало экономии расходов по оплате труда на сумму 2962,1 тыс. руб.
ФОТпт = 4323,2 – 7285,3 = - 2962,1
- повышение средней заработной платы увеличило сумму расходов по оплате труда на 1405,3 тыс. руб.
ФОТсз = 5728,5 – 4323,2 = 1405,3
Влияние всех этих факторов дало общее отклонение в сумме 1315,0 тыс. руб.
ФОТ = 2871,8 – 2962,1 + 1405,3 = 1315,0
Ключ к тестам по теме: «Оценка и анализ состояния и эффективности использования труда и фонда его оплаты»
1 - а) 7 – б) 13 - в)
2 - а) 8 - б) 14 - а)
3 - а) 9 - в) 15 - в)
4 - в) 10 - г) 16 - д)
5 - г) 11 - д) 17 - б)
6 - д) 12 – б) 18 - а)
Решение заданий для практических занятий по теме: «Оценка и анализ состояния и эффективности использования труда и фонда его оплаты»
Задание 1. На основании ниже приведенных данных необходимо определить:
- Абсолютное отклонение численности работников;
- Относительное отклонение численности работников.
На основании произведенных расчётов необходимо сделать соответствующие выводы.
Решение:
| Показатели | 2000 г. | 2001 г. | Темп изменения,в %% | Откло- Нение |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 160500 | 158667 | 98,9 | -1833 |
| Среднесписочная численность промышленно производственного персонала, чел. | 112 | 108 | 96,4 | -4 |
| В том числе рабочих, чел | 94 | 96 | 102,1 | 2 |
| Среднесписочная численность промышленно производственного персонала 2000 года, с учётом фактического выполнения выпуска продукции, чел. | 111 | 108 | 97,3 | -3 |
| В том числе рабочих, чел. | 93 | 96 | 103,2 | 3 |
Абсолютное отклонение промышленно производственного персонала – 4 чел.
(108 – 112 = -4);
рабочих 2 чел. (96-94=2)
Среднесписочная численность промышленно производственного персонала 2000 года, с учётом фактического выполнение выпуска продукции в 2001 году составляет 111 чел., а рабочих 93 чел.
112 х 98,9 94 х 98,9
ЧР12000 г произ раб. = ----------------- = 111; ЧР12000г. раб.= ----------------- = 93.
- 100
Относительное отклонение промышленно производственного персонала составляет –(-3чел.), т.е. с учетом фактического выполнения производственной программы в 2001 году по сравнению с прошлым годом производственно промышленный персонал возрос не на 4 чел, на 3 чел, а рабочих не на 2 чел, а на 3 чел.
Задание 2. На основании ниже приведенных данных рассчитайте показатели эффективности использования трудовых ресурсов:
- среднегодовую выработку на одного работающего и рабочего;
- средне дневную и средне часовую выработку продукции на одного рабочего;
- среднее количество отработанных одним рабочим за год дней и часов;
- среднюю продолжительность рабочего дня, в часах; оплату труда в среднем на одного работающего.
На основании произведенных расчётов сделать соответствующие выводы.
Для расчёта воспользуйтесь таблицей 3.1, приведенной в теоретической части работы.
Решение: