"банк народний капітал"
| Вид материала | Документы |
Содержание„ банк народний капітал” Ват „нк банк” |
- Акціонерний капітал І акціонерні товариства, 39.31kb.
- Про національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів, 309.6kb.
- Національний банк, 32.99kb.
- Аудиторський висновок, 31.87kb.
- Регулятивний капітал, млрд грн, 1216.6kb.
- Реферат на тему: Банківська система Франції, 15.34kb.
- Ассоциация российских банков, 55.19kb.
- Власов Сергей Геннадьевич. Банк является участником системы страхования вкладов., 127.48kb.
- "затверджено" Рішенням Правління пат«Банк «Український Капітал» Протокол №146 від, 106.36kb.
- Коммерческий банк «независимый строительный банк», 265.71kb.
„ БАНК НАРОДНИЙ КАПІТАЛ”
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.3 Ефект змін в обліковій політиці
та виправлення суттєвих помилок
Фінансова звітність банку за 2007 рік складена на підставі Положення про облікову політику ВАТ „НК БАНК”, затвердженого рішенням Правління від 14.12.2006 року, протокол № 36/06.
В звітному році суттєвих змін в обліковій політиці не було. Зміни в законодавчій та нормативній базі суттєво не вплинули на облік операцій, які проводив банк в 2007р.
Суттєвих помилок, які б вимагали коригування фінансових звітів попередніх періодів, не виявлено.
Коригуючі проводки за 2007 рік не проводилися.
Голова Правління О.Є.Яківчук
Головний бухгалтер Н.М.Міліщук
Виконавець:
Міліщук Н.М.
тел. 351-10-89
ВАТ „НК БАНК”
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.4 Іноземна валюта
Операції в іноземній валюті, під час первісного визнання активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат, відображаються в бухгалтерському обліку в подвійній оцінці: у номіналі іноземної валюти та її гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом на дату здійснення бухгалтерських операцій. У фінансовій звітності активи і зобов'язання Банку в іноземній валюті відображені в гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом на дату складання звітів:
| Код валюти | Назва валюти | Офіційний курс |
| 643 | 10 російських рублів | 2,0579 |
| 840 | 100 доларів США | 505,00 |
| 978 | 100 ЄВРО | 741,9460 |
У бухгалтерських записах, що використовуються для обліку обмінних операцій в іноземній валюті, за балансовими і позабалансовими рахунками, Банком використовуються договірний (ринковий) та офіційний валютні курси.
У номіналі іноземної валюти та гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом відображаються: доходи та витрати, що нараховані, сплачені або отримані, усі зарахування та списання з кореспондентських рахунків банку, іноземна валюта, перерахована (виплачена) та отримана в результаті конвертації готівкової іноземної валюти , попередня оплата за немонетарні активи (основні засоби, нематеріальні активи тощо), роботи або послуги в разі їх придбання або реалізації.
У номіналі іноземної валюти та гривневому еквіваленті за договірним (ринковим) курсом відображається іноземна валюта, готівкова чи безготівкова, придбана або продана за гривню .
Згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 21 “Вплив змін валютних курсів”, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 №193, немонетарні статті, зарахування яких до балансу пов’язане з операціями в іноземній валюті, відображаються у фінансовій звітності в гривнях за офіційним валютним курсом на дату здійснення операції.
Статті доходів та витрат майбутніх періодів, що виникли в іноземній валюті за немонетарними статтями, також є немонетарними і обліковуються
за офіційним валютним курсом на дату розрахунку, тобто фактичного їх отримання/сплати, і не переоцінюються під час кожної зміни офіційних валютних курсів до часу їх визнання за відповідними рахунками 6/7 класу.
Статті доходів та витрат майбутніх періодів, що виникли в іноземній валюті за монетарними статтями балансу, є також монетарними і обліковуються за офіційним валютним курсом на дату складання балансу, а, отже, переоцінюються при кожній зміні офіційного валютного курсу.
При зміні офіційного валютного курсу переоцінці (перерахунку гривневого еквівалента залишків у іноземній валюті) підлягають усі монетарні статті балансу, тобто залишки в іноземній валюті за всіма аналітичними рахунками в іноземній валюті, у кореспонденції з аналітичним рахунком “Результат переоцінки рахунків у іноземній валюті та банківських металах” балансового рахунку 6204 “Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”, а також за позабалансовими рахунками - у кореспонденції з аналітичним рахунком “Переоцінка позабалансових залишків у іноземній валюті” позабалансового рахунку 9920 “Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами”.
Переоцінка залишків у іноземній валюті за аналітичними рахунками позабалансових рахунків 9 класу виконується при кожній зміні офіційних валютних курсів. Така переоцінка здійснюється аналогічно переоцінці залишків у іноземній валюті, що враховані на балансових рахунках, у кореспонденції з аналітичним рахунком “Переоцінка залишків у іноземній валюті” позабалансового рахунку 9920 “Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металлами”. Результат переоцінки рахунків 9 класу на балансових рахунках не відображається.
Для зниження негативного впливу щодо ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти Банк дотримується нормативів валютних позицій у розрізі кожного виду іноземної валюти, встановлених „Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні”, затвердженою Постановою Правління НБУ №368 від 28.08.2001 р. зі змінами . Станом на 01 січня
2008 року в Банку загальна довга відкрита валютна позиція становить 0,04 % при нормі 20 %, а загальна коротка відкрита валютна позиція - 0,29 %
при нормі 10 %.
Голова Правління О.Є.Яківчук
Головний бухгалтер Н.М.Міліщук
Виконавець:
Рачинська Т.В.
тел. 351-10-93