Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

Вид материала

Документы

Содержание Найменування звітних сегментів Примітка 27. Управління ризиками Ринковий ризик Валютний ризик На звітну дату попереднього року На звітну дату попереднього року

Подобный материал:

• Зміст, 238.61kb.
• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Зміст, 200.84kb.
• Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
• Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
• Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
• Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
• Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.

Таблиця 26.6. Активи та зобов'язання звітних сегментів за попередній рік

Рядок	Найменування статті	Найменування звітних сегментів	Вилучення	Усього
послуги корпоративним клієнтам	послуги фізичним особам	інші операції
1	2	3	4	5	6	7
1	Довгострокові активи, утримувані для продажу (чи груп вибуття)	0	0	0	0	0
2	Інші активи сегментів	739 893	302 515	0	0	1 042 408
3	Усього активів сегментів	739 893	302 515	0	0	1 042 408
4	Інвестиції в асоційовані компанії	0	0	0	0	0
5	Поточні та відстрочені податкові активи	0	0	0	0	0
6	Інші нерозподілені активи	0	0	267 068	0	267 068
7	Усього активів	739 893	302 515	267 068	0	1 309 476
8	Зобов'язання, що безпосередньо пов'язані з достроковими активами, утримуваними для продажу (чи групп вибуття)	0	0	0	0	0
9	Інші зобов'язання сегментів	763 353	377 099	0	0	1 298 474
10	Усього зобов'язання сегментів	763 353	377 099	0	0	1 140 452
11	Поточні та відстрочені податкові зобов'язання	0	0	18 834	0	18 834
12	Інші нерозподілені зобов'язання	0	0	1 332	0	1 332
13	Усього зобов'язань	763 353	377 099	20 166	0	1 160 618
14	Інші сегментні статті	0	0	0	0	-
15	Капітальні інвестиції	0	0	8 581	0	8 581
16	Амортизаційні відрахування	0	0	(231)	0	(231)
17	Зменшення корисності, що відображається у фінансових результатах	0	0	0	0	0
18	Зменшення корисності, що визнається безпосередньо у складі власного капіталу	0	0	0	0	0
19	Відновлення корисності, що відображається у фінансових результатах	0	0	0	0	0
20	Інші негрошові доходи/ (витрати)	0	0	0	0	0

Суми колонки «Усього» рядків «Процентні доходи», «Процентні витрати», «Комісійні доходи», «Комісійні витрати» таблиць 26.2 і 26.5 дорівнюють даним відповідних статей Звіту про фінансові результати. Сума колонки «Усього» рядка «Прибуток/ (збиток) до оподаткування» таблиць 26.2 і 26.5 дорівнює даним відповідної статті Звіту про фінансові результати. Сума колонки «Усього» рядка «Прибуток/(збиток)» таблиць 262.2 і 32.5 дорівнює показникам відповідної статті Звіту про фінансові результати. Суми колонки «Усього» рядків «Усього активів», «Усього зобов’язань» таблиць 26.3 і 26.6 дорівнюють показникам відповідних статей звіту Баланс.


Склад статті «Інші нерозподілені активи:

• готівкові кошти банку;
  

• основні засоби та нематеріальні активи, зменшені на суму амортизації;
  
• дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку, зменшена на суму резерву сформованого під цю заборгованість;
  
• інші фінансові активи.
  

Склад статті «Інші нерозподілені активи:

• відстрочені податкові зобов’язання;
  
• кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку;
  
• кредиторська заборгованість перед акціонерами;
  
• кредиторська заборгованість за розрахунками х працівниками;
  
• нараховані витрати та інші фінансові зобов’язання
  

За рядком 15 «Капітальні інвестиції» таблиць 26.3 і 26.6 банком зазначена сума витрат на придбання основних засобів та нематеріальних активів у звітному та попередньому роках.

За рядком 16 таблиць 26.3 і 26.6 «Амортизаційні відрахування» зазначена сума амортизаційних витрат за цими придбаними основними засобами та нематеріальними активами у звітному та попередньому роках.

Загальна сума амортизаційних відрахувань по банку в цілому за звітний рік склала 4974 тис. грн. та 4 397 тис. грн. за попередній рік .


Примітка 27. Управління ризиками

Кредитний ризик

Кредитний ризик банку - це ризик, пов'язаний з неплатежами по зобов'язаннях і може бути визначений як невпевненість кредитора в тому, що позичальник буде в змозі і матиме намір виконати свої зобов'язання по поверненню і оплаті позики відповідно до термінів і умов кредитної угоди.

Ціллю управління кредитним ризиком є зниження імовірності невиконання позичальниками банку своїх зобов’язань по кредитній угоді та мінімізація втрат банку у випадку неповернення кредиту.

В процесі управління кредитним ризиком банку виділяються декілька загальних характерних етапів:

• розробка цілей і завдань кредитної політики банку,
  
• створення адміністративної структури управління кредитним ризиком і системи ухвалення адміністративних рішень,
  
• вивчення фінансового стану позичальника,
  
• вивчення кредитної історії позичальника, його ділових зв'язків,
  
• розробка і підписання кредитної угоди,
  
• аналіз ризику неповернення кредитів,
  
• кредитний моніторинг позичальника і всього портфеля позик,
  
• заходи щодо повернення прострочених і сумнівних позик і по реалізації застав.
  

Політика управління кредитним ризиком визначає підходи, процедури та принципи банку до оцінки та управління кредитним ризиком при виконанні ним поточної фінансової діяльності. Політика управління кредитними ризиками банку здійснюється по наступних основних напрямах:

• встановлення лімітів на проведення операцій в цілях обмеження кредитного ризику;
  
• встановлення лімітів на концентрацію кредитного ризику і на долю кредитного портфеля, що не має заставного забезпечення;
  
• формування забезпечення по операціях кредитного характеру;
  
• постійний моніторинг рівня ризиків, що приймаються, та підготовка відповідної управлінської звітності до Кредитного комітету, керівництва банку і зацікавлених підрозділів;
  
• оцінка регулятивного та економічного капіталу, необхідного для покриття ризиків, що приймаються банком, забезпечення його достатності;
  
• постійний внутрішній контроль за дотриманням підрозділами банку нормативних документів, що регламентують порядок проведення операцій і процедури оцінки і управління ризиками.
  
• диверсифікація кредитного портфеля;
  

Для оцінки кредитного ризику банк використовує метод внутрішніх рейтингів - стандартизована оцінка індивідуального кредитного ризику. Цей метод будується на класифікації позичальників за шкалою кредитного рейтингу, який залежить від попередньої історії погашення позичальником кредитів, теперішнього фінансового положення, його фінансових зобов’язань перед іншими кредиторами. Таким чином банк визначає портфель своїх позичальників за рівнем ризикованості операцій з ними.

Протягом звітного періоду банк дотримувався нормативів кредитного ризику.

Ринковий ризик

Ринковий ризик – ризик виникнення у банка збитків внаслідок несприятливої зміни ринкових цін на фінансові активи, валютних курсів, відсоткових ставок.

Політика управління ринковим ризиком включає комплекс взаємозв’язаних заходів, направлених на запобігання і мінімізацію збитку, який може бути нанесений банку у зв’язку із проведенням операцій з фінансовими інструментами, які схильні ризику.

Ціллю управління ринковим ризиком є його мінімізація шляхом організації контролю за диверсифікацією торгових портфелів, встановлення лімітів на здійснення операцій філіями банку, здійснення міжбанківських операцій, підтримка відкритих позицій на рівні, що не загрожує фінансовому положенню, обмеження максимальних потенційних втрат від утримання фактичних позицій.

Для оцінки ринкового ризику банк використовує метод «надходження під ризиком» - метод кількісної оцінки ризику, який полягає у визначені величини доходів банку, які постійно перебувають під ризиком їх неотримання або необхідності негайного використання для покриття витрат.


Валютний ризик

Таблиця 27.1 Аналіз валютного ризику

Рядок	Найменування валюти	На звітну дату звітного року	На звітну дату попереднього року
монетарні активи	монетарні зобов'язання	похідні фінансові інструменти	чиста позиція	монетарні активи	монетарні зобов'язання	похідні фінансові інструменти	чиста позиція
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Долари США	459 020	486 403	0	(27 383)	630 375	625 956	0	4 419
2	ЄВРО	41 982	44 700	0	(2 718)	43 396	44 757	0	(1 361)
3	Фунти стерлінгів	0	0	0	0	0	0	0	0
4	Латвійський лат	1	0	0	1	62	0	0	62
5	Російський рубль	9	0	0	9	871	529	0	342
6	Усього	501 012	531 103	0	(30 091)	674 704	671 242	0	3 462

Таблиця 27.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рядок	Найменування статті	На звітну дату звітного року	На звітну дату попереднього року
вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/(збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4
1	Зміцнення долара США на 5 %	(1 385)	( 1385)	221	221
2	Послаблення долара США на 5 %	1 385	1 385	(221)	(221)
3	Зміцнення євро на 5 %	(135)	(135)	(68)	(68)
4	Послаблення євро на 5 %	135	135	68	68
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %	0	0	0	0
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %	0	0	0	0
7	Зміцнення латвійського лата на 5%	0	0	3	3
8	Послаблення латвійського лата на 5%	0	0	(3)	(3)
9	Зміцнення російського рубля на 5%	1	1	17	17
10	Послаблення російського рубля на 5%	(1)	(1)	(17)	(17)