Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

Вид материала

Документы

Содержание Середньозважений валютний курс попереднього року Відсотковий ризик Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року Попередній рік

Подобный материал:

• Зміст, 238.61kb.
• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Зміст, 200.84kb.
• Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
• Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
• Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
• Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
• Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.

Таблиця 27.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рядок	Найменування статті	Середньозважений валютний курс звітного року	Середньозважений валютний курс попереднього року
вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4	5	6
1	Зміцнення долара США на 5 %	(1 353)	(1 353)	151	151
2	Послаблення долара США на 5 %	1 353	1 353	(151)	(151)
3	Зміцнення євро на 5 %	(129)	(129)	(48)	(48)
4	Послаблення євро на 5 %	129	129	48	48
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %	0	0	0	0
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %	0	0	0	0
7	Зміцнення латвійського лата на 5%	0	0	2	2
8	Послаблення латвійського лата на 5%	0	0	(2)	(2)
9	Зміцнення російського рубля на 5%	1	1	13	13
10	Послаблення російського рубля на 5%	(1)	(1)	(13)	(13)

Відсотковий ризик

Таблиця 27.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

Рядок	Найменування статті	На вимогу і менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 12 міс.	Більше року	Немонетарні	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Попередній рік
1	Усього фінансових активів	168 875	353 196	202 005	318 934	0	1 043 010
2	Усього фінансових зобов'язань	112 835	361 861	323 770	204 538	0	1 003 004
3	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року	56 040	(8 665)	(121 765)	114 396	0	40 006
	Звітний рік
4	Усього фінансових активів	126 646	177 062	257 668	164 650	0	726 026
5	Усього фінансових зобов'язань	255 644	173 926	134 307	23 5464	0	799 341
6	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня звітного року	(128 998)	3 136	123 361	(70 814)	0	(73 315)

Для оцінки відсоткового ризику банк використовує аналіз чутливості. Цей аналіз базується на виділенні чутливих до процентних ставок вимог та зобов’язань банку (активи та пасиви, чутливі до процентних ставок) та впливу змін процентної ставки на прибуток або збиток банку.

Різницю між чутливими до процентної ставки активами та пасивами, розглядають як оцінку процентної позиції. Перевищення чутливих активів над пасивами, викликає зміну процентного доходу банку в один бік із зміною процентних ставок. Перевищення пасивів викликає зміну процентного доходу убік, протилежну до напряму зміни ставок. У нормальних умовах вимоги банку більше його зобов'язань на величину власного капіталу, тому загальний об'єм чутливих до процентних ставок активів, як правило, перевищує загальний об'єм чутливих до процентних ставок пасивів. Абсолютною оцінкою відсоткового ризику приймають можливу зміну чистого процентного доходу банку в результаті процентного стрибка.

При проведенні аналізу чутливості банк використовує метод аналізу сценаріїв. Даний метод застосовує різні сценарії зміни відсоткової ставки до статичної моделі розриву балансу банка, тобто ґрунтується на припущенні зміни відсоткової ставки при незмінності інших характеристик.

На звітну дату чутливі до відсоткового ризику пасиви перевищують чутливі до відсоткового ризику активи, тому зменшення процентної ставки призведе до збільшення доходів банку. Але збільшення процентної ставки негативно вплине на доходи банку.


Таблиця 27.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
гривня	долари США	євро	інші	гривня	долари США	євро	інші
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активи
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	0	0	0,1	0	1,8	0,8	1,9	0
2	Торгові боргові цінні папери	0	0	0	0	0	0	0	0
3	Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	0	0	0	0	0	0	0	0
4	Кошти в інших банках	7,7	6,5	0,6	0	8,2	11,1	4,1	0
5	Кредити та заборгованість клієнтів	17,8	13,8	22,8	0	18,9	14,0	14,2	0
6	Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж	0	0	0	0	23,0	0	0	0
7	Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення	0	0	0	0	0	0	0	0
8	Інші активи	0	0	0	0	0	0	0	0
9	Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу	0	0	0	0	0	0	0	0
	Зобов'язання								0
10	Кошти банків	29,9	7,7	9,6	0	17,6	9,9	9,2	0
11	Кошти клієнтів:	8,9	6,9	7,0	0	11,2	10,0	5,6	0
11.1	Поточні рахунки	1,2	1,7	1,9		0,7	1,3	2,7	0
11.2	Строкові кошти	16,2	12,0	12,1	0	14,3	10,8	9,9	0
12	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0	0	0	0	0
13	Інші залучені кошти		0	0	0	14,0	0	0	0
14	Інші зобов'язання	0	0	0	0	0	0	0	0
15	Субординований борг	0	0	0	0	0	0	0	0
16	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття)	0	0	0	0	0	0	0	0