Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства
| Вид материала | Документы |
СодержаниеПопередній рік Визнані у власному капіталі Визнані у власному капіталі |
- Зміст, 238.61kb.
- Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
- Зміст, 200.84kb.
- Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
- Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
- Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
- Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
- Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
- Аудиторський звіт, 1210.06kb.
Дані за рядком 10 даної примітки відповідають даним статті 17. Звіту про фінансові результати.
За рядком 9 «Інші» даної примітки враховані наступні операційні доходи:
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | Штрафи та пені | 1 147 | 1 272 |
| 2 | Страхове відшкодування та інші доходи за договорами зі страховими компаніями | 122 | 93 |
| 4 | Відшкодування за послуги зв’язку, судових зборів, банківських комісій тощо | 168 | 2 |
| 5 | Консультаційні послуги | 0 | 15 |
| 6 | Усього | 1 437 | 1 382 |
Примітка 23. Адміністративні та інші операційні витрати
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Витрати на утримання персоналу | | (15 406) | (20 264) |
| 2 | Амортизація основних засобів | 10 | (4 533) | (3 969) |
| 3 | Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів | | 0 | 0 |
| 4 | Відновлення корисності основних засобів і нематеріальних активів | | 0 | 0 |
| 5 | Збиток від зменшення корисності гудвілу | | 0 | 0 |
| 6 | Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів | 10 | (441) | (428) |
| 7 | Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги | | (5 320) | (5 874) |
| 8 | Витрати на оперативний лізинг | | (1836) | (2765) |
| 9 | Інші витрати, пов'язані з основними засобами | | 0 | (31) |
| 10 | Професійні послуги | | (1 447) | (57) |
| 11 | Витрати на маркетинг та рекламу | | (750) | (1 387) |
| 12 | Витрати на охорону | | (1 140) | (1 277) |
| 13 | Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток | | (1 010) | (1 302) |
| 14 | Зменшення корисності довгострокових активів, утримуваних для продажу (чи груп вибуття) | | 0 | 0 |
| 15 | Інші | | (3 426) | (2 142) |
| 16 | Витрати під резерви за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю | | (102) | (9) |
| 17 | Усього адміністративних та інших операційних витрат | | (35 411) | (39 505) |
За рядком 9 «Інші витрати, пов’язані з основними засобами» за попередній рік у сумі 31,0 тис. грн. врахований негативний результат від вибуття основних засобів.
За рядком 15 «Інші» враховані наступні суми:
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | Штрафи та пені, що сплачені банком | 781 | 29 |
| 2 | Витрати на відрядження | 175 | 265 |
| 3 | Витрати на обслуговування платіжних та інформаційних систем тощо | 1 044 | 790 |
| 4 | Судові витрати, нотаріальні послуги , послуги з перекладу документів, сплата за ліцензії, зміни до статутних документів, оформлення витягів тощо | 1 032 | 185 |
| 5 | Транспортні витрати, витрати на паркінг тощо | 35 | 23 |
| 6 | Представницькі витрати | 0 | 4 |
| 7 | Благодійність | 0 | 26 |
| 8 | Членські | 17 | 51 |
| 9 | Господарські витрати, витрати на обслуговування техніки тощо | 311 | 706 |
| 10 | Витрати на інкасацію та перевезення цінностей | 31 | 63 |
| 11 | Усього | 3 426 | 2 142 |
У банка відсутні доходи від оренди об’єктів інвестиційної нерухомості, так як об’єкти основних засобів були визнані інвестиційною нерухомістю тільки у грудні звітного року. Прямі операційні витрати, що виникли від інвестиційної нерухомості також відсутні.
За станом на 31 грудня попереднього року банк не мав інвестиційної нерухомості.
Дані за рядком 17 даної таблиці відповідають даним статті 19 Звіту про фінансовий результат. Сума даних за рядками 2 та 6 відповідають даним рядка 21 колонки 12 таблиці 9 за звітний рік та даним рядка 8 колонки 12 за попередній рік.
Примітка 24. Витрати на податок на прибуток
Таблиця 24.1. Витрати на сплату податку на прибуток
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Поточний податок на прибуток | (0) | (826) |
| 2 | Відстрочений податок на прибуток | (0) | (622) |
| 3 | Усього | (0) | (1 448) |
Дані рядка 3 даної таблиці відповідають даним статті 22 Звіту про фінансові результати.
Таблиця 24.2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку).
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибуток до оподаткування | (52 945) | 6 328 |
| 2 | Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування | 0 | 1 582 |
| | Коригування облікового прибутку (збитку) | 0 | 0 |
| 3 | Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку (резерви) | 23 382 | 5 723 |
| 4 | Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку (бензин та інше) | 0 | (1592) |
| 5 | Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) (цінні папери) | 8 990 | 2 355 |
| 6 | Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку (цінні папери) | 0 | (4 184) |
| 7 | Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку | 4974 | 4397 |
| 8 | Амортизація для цілей оподаткування | (6 367) | (6 833) |
| 9 | Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо) (зазначити які саме) | 0 | 0 |
| 10 | Сума податку на прибуток (збиток) | (21 966) | 1 448 |
Дані рядка 1 даної таблиці відповідають даним статті 21 Звіту про фінансові результати. Дані рядка 10 даної таблиці відповідають даним статті 22 Звіту про фінансові результати.
Таблиця 24.3. Податкові наслідки, пов'язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань за звітний рік
| Рядок | Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань | Залишок на 1 січня звітного року | Об'єднан ня омпаній | Переведення до довгострокових активів, утримуваних для продажу | Визнані у фінансових результатах | Визнані у власному капіталі | Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | ВПЗ за наслідками переоцінки нерухомості | 18 222 | 0 | 0 | 0 | 994 | 19 216 |
| 2 | ВПА за активами | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Чисте відстрочене податкове зобов'язання | 18 834 | 0 | 0 | (492) | 994 | 19 336 |
| 4 | Визнаний відстрочений податковий актив | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Визнане відстрочене податкове зобов'язання | 612 | 0 | 0 | (492) | 0 | 120 |
Таблиця 24.4. Податкові наслідки, пов'язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань за попередній рік
| Рядок | Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань | Залишок на 1 січня звітного року | Об'єднан ня компаній | Переведення до довгострокових активів, утримуваних для продажу | Визнані у фінансових результатах | Визнані у власному капіталі | Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | ВПЗ за наслідками переоцінки нерухомості | 8 535 | 0 | 0 | 9 687 | 9 687 | 18 222 |
| 2 | ВПА за активами | 10 | 0 | 0 | (10) | 0 | 0 |
| 3 | Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання) | 8 535 | 0 | 0 | 9 687 | 9 687 | 18 334 |
| 4 | Визнаний відстрочений податковий актив | 10 | 0 | 0 | (10) | 0 | 0 |
| 5 | Визнане відстрочене податкове зобов'язання | 0 | 0 | 0 | 612 | 0 | 612 |