Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 31. Операції з пов'язаними особами Ат «траста комерцбанка» - 23,8866 1.10. До інсайдерів - фізичних осіб належать 1.11. До інсайдерів - юридичних осіб належать Найбільші учасники (акціонери) банку

Подобный материал:

• Зміст, 238.61kb.
• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Зміст, 200.84kb.
• Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
• Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
• Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
• Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
• Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.

До даних активів передбачені обмеження, пов’язані з їх розпорядженням.

Балансова вартість даних активів склала:

• за станом на кінець дня 31.12.2009 – 671 110 тис. грн.
  
• за станом на кінець дня 31.12.2008 - 818 157 тис. грн. .
  

В.о. Голови Правління І. А. Демченко


Головний бухгалтер Н. В. Мазаратій


Примітка 30 Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість - це сума, на яку можна обміняти фінансовий інструмент при здійсненні поточної операції між двома непов'язаними зацікавленими сторонами, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна фінансового інструмента, що котирується на ринку.

Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Банком з використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості необхідні певні судження. Україна досі демонструє ознаки ринку, що розвивається, а економічні умови і далі обмежують активність фінансових ринків. Ринкові ціни можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами, тому вони можуть не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів керівництво застосувало всю наявну ринкову інформацію.

Одним із методів визначення справедливої вартості активів та зобов’язань є аналіз дисконтова них грошових потоків.

Для цілей оцінки МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» визначає такі категорії фінансових активів:

• кредити та дебіторська заборгованість:
  

-грошові кошти та їх еквіваленти

-заборгованість інших банків

-кредити та аванси клієнтам тощо

• фінансові активи для подальшого продажу;
  
• фінансові активи, що утримуються до погашення
  
• фінансові активи за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат.
  

Кредити та дебіторська заборгованість відображені за амортизованою вартістю. Розрахункова справедлива вартість інструментів, які розміщуються за фіксованою процентною ставкою, базується на розрахункових майбутніх очікуваних грошових потоках, дисконтованих із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів, що мають подібний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Ставки дисконтування, що використовуються, залежать від валюти, строку погашення інструмента та кредитного ризику контрагента.

Справедлива вартість кредитного портфелю також базується на характеристиках обслуговування кредиту та відсоткової ставки окремих кредитів у кожному секторі портфелю. Оцінка резервування на покриття збитків за кредитами проводиться з урахуванням премії за ризик, що застосовується до різних видів кредитів, виходячи з таких факторів як поточна ситуація у секторі економіки, в якому функціонує позичальник, фінансовий стан кожного позичальника та отримані гарантії. Відповідно, резерв на покриття збитків за кредитами розглядається як зважена оцінка можливих втрат, яка потрібна для відображення впливу кредитного ризику.

Банк надає кредити за ринковими ставками, і тому поточні балансові залишки представляють собою зважену оцінку справедливої вартості. Відповідно, балансова вартість, обчислена як амортизована вартість таких інструментів, є поміркованим наближенням до їх справедливої вартості.

Грошові кошти та їх еквіваленти відображені за амортизованою вартістю, яка наближається до їхньої поточної справедливої вартості.

Заборгованість за міжбанківськими операціями. Для активів з терміном до одного місяця справедлива вартість приблизно дорівнює балансовій вартості у зв'язку з порівняною короткостроковістю цих фінансових інструментів. Для більш довгострокових депозитів, відсоткові ставки, що застосовуються, відображають ринкові ставки, і, відповідно, справедлива вартість наближається до балансової.

Цінні папери. Балансова вартість цінних паперів, наявних для продажу, є адекватною оцінкою їх справедливої вартості. Процентні цінні папери, передбачають процентні ставки, що відображають справедливі ринкові ставки, і, відповідно, справедлива вартість наближається до балансової вартості цих інструментів.


Заборгованість перед клієнтами. Для депозитів з терміном до одного місяця справедлива вартість приблизно дорівнює балансовій вартості у зв'язку з порівняною короткостроковістю цих фінансових інструментів. Для більш довгострокових депозитів відсоткові ставки, що застосовуються, відображають ринкові ставки і, відповідно, справедлива вартість наближається до балансової.

Похідні фінансові інструменти. Всі похідні фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю як активи, коли їх справедлива вартість позитивна, і як зобов'язання, коли їх справедлива вартість негативна. Справедлива вартість похідних фінансових інструментів визначалась із використанням методик оцінки.

Таким чином, балансова вартість фінансових активів та зобов’язань банку відповідає (або наближена) їх справедливій вартості.


В.о. Голови Правління І. А. Демченко


Головний бухгалтер Н. В. Мазаратій


Примітка 31. Операції з пов'язаними особами

При визначені пов’язаних осіб та сутності взаємовідносин між ними банк керується вимогами, що встановлені Законами України та нормативними актами Національного банку України.

“Істотна участь - пряме або опосередковане, самостійно або спільно з іншими особами володіння 10 і більше відсотками статутного капіталу або права голосу придбаних акцій (паїв) юридичної особи або незалежна від формального володіння можливість вирішального впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи”.

(ст.2 Закону "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 N 2121-III із змінами та доповненнями).

Станом на кінець звітного року частка основних власників у Статутному капіталі Банку складає

АТ «ТРАСТА КОМЕРЦБАНКА» - 23,8866%,

ДП «РОЛВЕНДЕН СТАНДАРТ» - 25,0450%,

СП «ЮНІМАКС» - 49,9482%.

Фурсін І. Г. – 1,1202%

Таким чином, істотну участь в статутному капіталі АТ «МІСТО БАНК» мають Акціонерне товариство «ТРАСТА КОМЕРЦБАНКА» («TRASTA KOMERCBANKA»)(Латвія), Дочірнє Підприємство з іноземною інвестицією «РОЛВЕНДЕН СТАНДАРТ», Спільне підприємство у формі товариства з обмеженою відповідальністю «ЮНІМАКС», а також Фурсін Іван Геннадійович, оскільки він незалежно від формального володіння має можливість вирішального впливу на керівництво та діяльність банку.

АТ «ТРАСТА КОМЕРЦБАНКА» є афілійованою особою ДП «РОЛВЕНДЕН СТАНДАРТ» (100% у статутному капіталі), тобто має опосередковану участь в капіталі АТ «МІСТО БАНК» у розмірі 25,0450%, а його загальна участь (пряма та опосередкована) становить 48,9316%.

„Контроль - безпосереднє або опосередковане володіння часткою в юридичній особі, одноосібне або разом з іншими особами, що презентує еквівалент 50 чи більше відсотків статутного капіталу або голосів юридичної особи, або можливість справляти вирішальний вплив на управління, або діяльність юридичної особи на основі угоди або будь-яким іншим чином.”

(ст.2 Закону "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000)

Зазначене поняття безпосередньо пов’язане з істотною участю, різниця полягає в тому, що контроль може ґрунтуватися виключно на володінні корпоративними правами. Значне ширше поняття «контролю» використовується в Законі «Про захист економічної конкуренції»:

„Контроль - вирішальний вплив однієї чи декількох пов'язаних юридичних та/або фізичних осіб на господарську діяльність суб'єкта господарювання чи його частини, який здійснюється безпосередньо або через інших осіб, зокрема завдяки: праву володіння чи користування всіма активами чи їх значною частиною; праву, яке забезпечує вирішальний вплив на формування складу, результати голосування та рішення органів управління суб'єкта господарювання; укладенню договорів і контрактів, які дають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або виконувати функції органу управління суб'єкта господарювання; заміщенню посади керівника, заступника керівника спостережної ради, правління, іншого наглядового чи виконавчого органу суб'єкта господарювання особою, яка вже обіймає одну чи кілька із зазначених посад в інших суб'єктах господарювання; обійманню більше половини посад членів спостережної ради, правління, інших наглядових чи виконавчих органів суб'єкта господарювання особами, які вже обіймають одну чи кілька із зазначених посад в іншому суб'єкті господарювання”

(ст. 1 Закону «Про захист економічної конкуренції» від 11.01.2001)

Відповідно до визначення контроль над діяльністю АТ «МІСТО БАНК» мають СП «ЮНІМАКС», ДП «РОЛВЕНДЕН СТАНДАРТ», АТ «ТРАСТА КОМЕРЦБАНКА», Голова Правління (Фурсін І.Г.), Заступники Голови Правління (Демченко І.А., Рябко Л.Г.) та члени Спостережної Ради банку (Єршов Є.І., Буймістер І.Ю., Биковець О.А.).


«…Інсайдери поділяються на фізичних та юридичних осіб.

Для забезпечення належного контролю за ризиками, пов'язаними з вкладанням коштів у цінні папери, кредитами акціонерам (учасникам) та інсайдерам, наданням великих кредитів установлюються такі критерії віднесення позичальників (контрагентів) банку до інсайдерів.


1.10. До інсайдерів - фізичних осіб належать:

а) власники істотної участі;

б) управлінський персонал банку:

перші керівники: голова та члени спостережної ради банку, голова правління/ради директорів та члени правління/ради директорів, заступники голови правління/ради директорів (президент, віце-президенти); головний бухгалтер та його заступники;

інший управлінський персонал: керівники філій; головні бухгалтери філій; керівники структурних підрозділів банку та члени кредитного комітету (кредитної комісії), які беруть участь у визначенні кредитної, інвестиційної та облікової політики, політики управління активами і пасивами, ключових напрямів діяльності банку;

працівники внутрішнього аудиту;

члени ревізійної комісії;

в) контролери:

особи, які здійснюють зовнішній аудит банку;

особа, яка є керівником державних органів (фондів, комітетів тощо) і відповідно до своїх посадових обов'язків здійснює контроль за діяльністю банків;

г) керівники та контролери афілійованих і споріднених осіб;

ґ) асоційовані особи: рідні брати та сестри, батьки, чоловік, дружина або повнолітні діти тих керівників банку, контролерів банку і керівників установ - акціонерів (учасників) банку, які є власниками істотної участі банку.

1.11. До інсайдерів - юридичних осіб належать:

а) власники істотної участі;

б) афілійовані особи:

установа, що має істотну участь у банку;

установа, в якій банк є власником істотної участі;

в) споріднені особи:

установа, у якій власником істотної участі є особа, яка водночас є власником істотної участі в банку;

установа, керівники якої є одночасно керівниками банку;

г) асоційована особа - юридична особа, в якій керівником є батьки, брати й сестри, дружина, чоловік або діти тих керівників і контролерів банку, а також установ - акціонерів (учасників) банку, які є власниками істотної участі в банку.»

(п.п. 1.9-1.11., гл.1, Р.6 Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління НБУ N 368 від 28.08.2001 із змінами та доповненнями)


„Пов’язані особи:

1) юридична особа, яка здійснює контроль за відповідною юридичною особою, або контролюється відповідною юридичною особою, або перебуває під спільним контролем з такою юридичною особою;

2) фізична особа або члени її сім'ї, які здійснюють контроль за відповідною юридичною особою. Членами сім'ї фізичної особи вважаються її чоловік або дружина, прямі родичі (діти або батьки) фізичної особи, її чоловіка або дружини, а також чоловік або дружина будь-якого прямого родича фізичної особи;

3) посадова особа відповідної юридичної особи, уповноважена провадити від її імені юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну або зупинення правових відносин, а також члени сім'ї такої особи.”

(ст.3 Закону "Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)" від 15.03.2001).


Голова Правління та учасник АТ «МІСТО БАНК» Фурсін Іван Геннадійович також є учасником ЗАТ САФ «Скіфія» (19,147% в статутному капіталі) та власником ТОВ «Фінексперт» (100% в статутному капіталі). Таким чином зазначені компанії є асоційованими по відношенню до АТ «МІСТО БАНК».


Таблиця 31.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

Рядок	Найменування статті	Материнська компанія	Найбільші учасники (акціонери) банку	Дочірні компанії	Провідний управлінський персонал	Асоційовані компанії	Інші пов'язані особи
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Торгові цінні папери	0	0	0	0	0	0
2	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	0	0	0	0	0	0
3	Кошти в інших банках	0	0	0	0	0	0
4	Кредити та заборгованість клієнтів	0	0		363	0	983
5	Резерв під заборгованість за кредитами	0	0	0	86	0	211
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	0	0	0	0	0	0
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	0	0	0	0	0	0
8	Інвестиції в асоційовані компанії	0	0	0	0	0	0
9	Інші активи	0	0	0	0	0	0
10	Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття	0	0	0	0	0	0
11	Кошти банків	0	26 385	0	0	0	0
12	Кошти клієнтів	0	1 520	0	955	2 165	8 070
13	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0	0	0
14	Інші залучені кошти	0	0	0	0	0	0
15	Резерви за зобов'язаннями	0	0	0	0	0	0
16	Інші зобов'язання	0	0	0	0	0	0
17	Субординований борг	0	0	0	0	0	0
18	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	0	0	0	0	0	0