Звіт за результатами аудиту фінансової звітності публічного акціонерного товариства

Вид материала

Документы

Содержание Концентрація інших ризиків. Ризик ліквідності. Примітка 28. Управління капіталом

Подобный материал:

• Зміст, 238.61kb.
• Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
• Зміст, 200.84kb.
• Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
• Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
• Методичні рекомендації з планування обов’язкового аудиту фінансової звітності розрахунок, 99.99kb.
• Висновок незалежного аудитора І фінансова звітність відкритого акціонерного товариства, 143.67kb.
• Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, 1126.51kb.
• Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
• Аудиторський звіт, 1210.06kb.

Дані за рядками з 1 по 22 за колонкою 6 даної таблиці дорівнюють відповідним рядкам звіту «Баланс» за попередній рік.


Для визначення концентрації географічного ризику банку активи, зобов’язання та зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, класифікуються виходячи із країни знаходження контрагента, грошові кошти у касі банку, приміщення та обладнання класифікуються відповідно до країни їх фізичного знаходження.


Концентрація інших ризиків.


Ризик концентрації не є відособленим видом банківського ризику, це узагальнений ризик, який виникає із-за концентрації ризику на певному інструменті, на окремих операціях, в певному секторі економіки, тощо. Наприклад, висока концентрація кредитного портфеля негативно відбивається на кредитоспроможності банків, а висока концентрація клієнтських вкладів і вкладень в цінні папери - на їх ліквідності і фінансовій гнучкості. Ризик концентрації означає, що в банків можуть виникнути проблеми в разі погіршення платоспроможності або уходу їх найбільших клієнтів, а це ставить під сумнів їх фінансову стійкість і здатність працювати без збоїв.

Спільною характеристикою, яка ідентифікує кожну концентрацію ризику є можливість понести потенційні втрати, які можуть значно погіршити фінансовий стан банку та привести до неможливості проведення поточних операцій, в результаті зосередження діяльності з певними особами, на певних видах інструментів, активах, пасивах, регіонах та країнах.


Ризик ліквідності.

Ризик ліквідності визначається як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність банку виконати свої зобов'язання у належні строки, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат.

Ризик ліквідності може виникнути через неефективне управління незапланованими відтоками коштів, змінами джерел фінансування та/або виконання позабалансових зобов'язань.

Таким чином, чутливість Банку до ризику ліквідності визначається, по-перше ліквідною позицією Банку, а з іншого – доступністю до грошових ринків та достатньою кількістю грошових коштів в учасників ринку для забезпечення його нормального функціонування.

Управління ризиком ліквідності здійснюється у відповідності до Політики управління ризиками АТ „МІСТО БАНК”, яка визначає основні принципи і практичні підходи по прийняттю, контролю і мінімізації банківських ризиків і розглядається як найважливіша складова загальної політики банку, спрямованої на виконання його стратегічних завдань і цілей. Політика управління ризиками поширюється на всі операції банку, пов'язані з ризиками, які при відповідних обставинах можуть привести до небажаних змін в обсягах доходності/вартості і структури активів/пасивів.

Цілями політики управління ризиком ліквідності є недопущення дефіциту ліквідних коштів з метою виконання грошових зобов’язань в установлені строки та в повному обсязі, а також мінімізація негативних наслідків прояву ризику на фінансові результати Банку, його капітал та репутацію.

Для управління ліквідністю використовуються наступні інструменти: здійснення регулярної інвентаризації банківських активів; установлення лімітів на проведення активних операцій; диверсифікація активних вкладень та джерел залучення коштів; аналізу розподілу активів  та пасивів  за строками; аналізу руху  залишків та  оборотів на рахунках; аналізу динаміки формування депозитної бази; аналіз рівня осідання коштів по складових ресурсної бази; прогнозування обсягів залишків на активних та пасивних  рахунках на основі платіжного календаря.

На випадок нестандартної ситуації з ліквідністю, що може спричинити негативні наслідки, у банку розроблений план заходів АТ „МІСТО БАНК” у випадках кризи ліквідності.

Для кількісної оцінки ризику ліквідності банком використовуються методи аналізу структури активів та пасивів, метод аналізу контрактних та очікуваних розривів ліквідності, оцінка рівня та динаміки показників стабільності ресурсної бази та метод розрахунку коефіцієнтів, насамперед нормативів ліквідності Н4, Н5, Н6.


Таблиця 27.8. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний рік

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти інших банків	220 075	25 000	79 902	115 000	0	439 977
2	Кошти клієнтів:	103 787	56 268	149 565	120 188	0	429 808
2.1	Фізичні особи	34 838	26 445	58 616	119 987	0	239 886
2.2	Інші	68 949	29 823	90 949	201	0	189 922
3	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0	0	0
4	Інші залучені кошти						0
5	Субординований борг	0	0	0	0	0	0
6	Інші фінансові зобов'язання	1 732	0	0	0	0	1 732
7	Поставочні форвардні контракти, загальна сума	0	0	0	0	0	0
8	Поставочні форвардні контракти, чиста сума	0	0	0	0	0	0
9	Фінансові гарантії	12 188	11 456	1 055	609	0	25 308
10	Інші зобов'язання кредитного характеру	0	0	0	0	0	0
11	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями	337 782	92 724	230 522	235 797	0	896 825

Аналіз ризику ліквідності за строками погашення проводився на основі недисконтованих грошових потоків, тому дані таблиці відрізняються від сум, відображених в балансі.

Дані за рядком 10 «Інші зобов’язання кредитного характеру» зазначаються в частині обліку зобов'язань з фінансування клієнтів за кредитними лініям, за якими кошти надаватимуться на першу вимогу контрагентів, тобто є безвідкличними або ризиковими. Станом на кінець звітного року банк не має таких зобов’язань.


Таблиця 27.9 Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній рік

Рядок	Найменування статті	На вимогу та менше 1 міс.	Від 1 до 3 міс.	Від 3 до 12 міс.	Від 12 міс. до 5 років	Понад 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кошти інших банків	91 138	149 363	41 500	0	0	282 001
2	Кошти клієнтів:	154 205	84 327	412 296	207 623	0	858 451
2.1	Фізичні особи	51 921	74 196	104 539	146 443	0	377 099
2.2	Інші	102 284	10 131	307 758	61 180	0	481 353
3	Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0	0	0	0	0
4	Інші залучені кошти	0	0	0	0	0	0
5	Субординований борг	0	0	0	0	0	0
6	Інші фінансові зобов'язання	998	4	0	0	0	1 002
7	Поставочні форвардні контракти, загальна сума	0	0	0	0	0	0
8	Поставочні форвардні контракти, чиста сума	0	0	0	0	0	0
9	Фінансові гарантії	12	202	1 316	1 203	43	2 776
10	Інші зобов'язання кредитного характеру	0	0	134	0	0	134
11	Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями	246 353	233 896	455 246	208 826	43	1 144 364

Сума інших зобов’язань кредитного характеру (рядок 10) зазначена в частині обліку зобов'язань з фінансування клієнтів за кредитними лініями, за якими кошти надаватимуться на першу вимогу контрагентів, тобто є безвідкличними або ризиковими.

Дані за рядками з 1 по 6 колонки 8 даної таблиці дорівнюють відповідним статтям звіту «Баланс» за попередній рік. Дані рядком 9 колонки 8 даної таблиці відповідають сумі рядків 5 та 6 колонки 5 таблиці 29.2 «Структура зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням».


В.о. Голови Правління І. А. Демченко


Головний бухгалтер Н. В. Мазаратій


Примітка 28. Управління капіталом

Капітал банку - залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань. Капітал банку включає статутний капітал, емісійні різниці, загальні резерви та інші фонди, результати минулих років, результати переоцінки активів.

Капітал виконує три важливі функції:

• захисна - страхування вкладів і депозитів, що гарантує певний захист інтересів кредиторів комерційного банку у випадку його ліквідації або банкрутства;
  
• оперативна - особливо важлива у період початку функціонування банку, що надає можливість за рахунок власного капіталу профінансувати придбання основних засобів, оренду приміщення та початок фінансової діяльності;
  
• регулююча - при встановленні економічних нормативів регулювання комерційних банків важливе місце відводиться нормативам капіталу банку.
  

Політика управління власним капіталом являє собою один з найважливіших напрямків стратегії розвитку Банку. При цьому формування основного капіталу є первинним завданням, а формування додаткового капіталу, яке залежить від результатів діяльності банку, є вторинним завданням.

Управління капіталом Банку передбачає такі етапи (процеси):

• формування статутного капіталу банку;
  
• розподіл прибутку і формування фондів банку;
  
• підтримання власного капіталу на рівні, достатньому для здійснення діяльності банку.
  

Збільшення розміру статутного капіталу Банку може здійснюватися виключно за рахунок грошових внесків (у тому числі чистого прибутку, що залишився в розпорядженні Банку), шляхом збільшення кількості акцій існуючої номінальної вартості або збільшення номінальної вартості акцій.

Рішення про зміну розміру статутного капіталу Банку приймається Загальними зборами акціонерів Банку.

Банк може змінювати (збільшувати або зменшувати) розмір статутного капіталу в порядку, визначеному законодавством.

У процесі своєї діяльності та одержання прибутку банк створює спеціальні фонди, які вводять у власний капітал банку розрахунковим шляхом. Загальним для цих фондів є також те, що вони створюються з прибутку.

Прибуток Банку утворюється з надходжень від його діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат, сплати податків, встановлених чинним законодавством, та інших обов’язкових платежів, витрат на оплату праці. Чистий прибуток, одержаний після зазначених розрахунків, залишається у повному розпорядженні Банку та підлягає розподілу в порядку, визначеному зборами акціонерів.

Розподіл прибутку здійснюється щорічно.

Прибуток розподіляється на підставі рішення Загальних зборів акціонерів Банку за такими напрямами:

• відрахування до резервного фонду не менше як 5 відсотків прибутку банку до досягнення ним 25 відсотків розміру регулятивного капіталу;
  
• інші фонди та резерви на покриття збитків від активних операцій;
  
• нарахування дивідендів.
  

Дивіденди нараховуються тільки за умови виконання банком нормативів адекватності капіталу. У разі коли рівень адекватності капіталу досягне рівня, нижче встановленого Національним банком України, дивіденди не нараховуються, прибуток направляється на поповнення резервного фонду та інших фондів на покриття збитків від активних операцій.

Збитки покриваються за рішенням Спостережної ради за рахунок резервного фонду та інших фондів та резервів на покриття збитків від активних операцій.


Протягом звітного року банк повністю дотримувався нормативу регулятивного капіталу (сума капіталу перевищувала мінімально необхідний рівень), нормативу адекватності капіталу (Н2), встановлених Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, що затверджена Постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N368. значення норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) за станом на 01.01.2010 р. при розрахунку із урахуванням коригуючих проводок було меншим за нормативне значення.


За станом на 01.01.2010 значення нормативів капіталу банку становили:

• норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) – 11,17%,
  
• норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) - 7,72%.
  

Таблиця 28.1. Структура регулятивного капіталу.

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	Регулятивний капітал банку, тис. грн.	88 006	111 498
1.1.	Основний капітал (ОК) (капітал 1-го рівня)	44 003	84 872
1.1.1.	Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал	124 980	75 800
1.1.2.	Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку:	19 412	13 476
1.1.2.1.	Загальні резерви та резервні фонди, що створюються згідно з законами України	18 355	13 476
1.1.2.2.	Емісійні різниці	1 056	-
1.1.3.	Зменшення ОК (сума недосформованих резервів; нематеріальних за мінусом суми зносу; капітальних вкладень у нематеріальні активи; збитків минулих та поточного років) у тому числі:	100 317	4 403
1.1.3.1.	сума недосформованих резервів під активні операції	0	0
1.1.3.2.	нематеріальні активи за мінусом суми зносу	578	1 023
1.1.3.3.	капітальні вкладення у нематеріальні активи	66	11
1.1.3.4.	збитки минулих років	0	0
1.1.3.5.	власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів	0	0
1.1.3.6.	розрахунковий збиток поточного року	99 673	3 369
1.1.3.7.	коригування основного капіталу згідно розпорядчих документів НБУ	0	0
1.2.	Додатковий капітал (капітал 2-го рівня)	55 281*	26 626
1.2.1.	Резерви під стандартну заборгованість інших банків, під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам та під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками(з урахуванням переоцінки ОЗ)	579	979
1.2.2.	Результат переоцінки основних засобів	54 702	25 647