Акціонерне Товариство «Європейський банк раціонального фінансування»
| Вид материала | Документы |
- Акціонерне Товариство " Європейський банк раціонального фінансування", 2803.55kb.
- Шевченківський районний суд м. Львова, 135.47kb.
- Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
- Інформація про банк, 4925.83kb.
- Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007, 4374.78kb.
- Загальна інформація про діяльність банку, 387.8kb.
- Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
- Проспект емісії іпотечних облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний, 1267.57kb.
- Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 442.59kb.
Стратегічний ризик
Банк розуміє стратегічний ризик як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неправильні управлінські рішення, неналежну реалізацію рішень і неадекватне реагування на зміни у бізнес-середовищі. Цей ризик виникає внаслідок несумісності:
- стратегічних цілей банку;
- бізнес-стратегій, розроблених для досягнення цих цілей;
- ресурсів, задіяних для досягнення цих цілей;
- якості їх реалізації.
З метою впровадження ефективного управління стратегічним ризиком та з метою встановлення чіткого розподілу обов’язків між профільними комітетами та налагодження бізнес-процесів між структурними підрозділами Банком розроблена Політика управління стратегічним ризиком.
Ресурси, необхідні для реалізації бізнес-стратегій, можуть бути, як матеріальними, так і нематеріальними. До них належать канали взаємодії і обміну інформацією, операційні системи, мережі надання послуг та продуктів і управлінський потенціал та можливості. Внутрішні характеристики організації мають оцінюватися з точки зору впливу економічних, технологічних, конкурентних, наглядових та інших змін зовнішнього середовища.
Стратегічний ризик виникає внаслідок:
- недостатнього урахування можливих погроз зовнішнього середовища для банківської діяльності;
- неправильного або недостатньо обґрунтованого визначення стратегічних напрямків діяльності, розвиваючи які банк може досягти переваг перед конкурентами;
- наявності недостатньої кількості ресурсів (трудових, фінансових, матеріально-технічних, інформаційно-технологічних);
- відсутності або прийняття помилкових управлінських рішень, що повинні забезпечити досягнення стратегічних цілей банку;
- наявності ризику репутації (виникає у випадку негативної суспільної думки).
- Стратегічний ризик називають також ризиком невірної стратегії, що визначається як ризик утрати частини доходів або капіталу в зв'язку з невірними рішеннями або неналежним виконанням цих рішень.
Основні цілі управління стратегічним ризиком в ВАТ «ЄБРФ»: стандартизація роботи Банку з оцінки та контролю стратегічного ризику, мінімізація витрат Банку, пов'язаних з проведенням банківських операцій, і підвищення ролі контролю стратегічного ризику у банківській діяльності.
Основні задачі:
- забезпечення своєчасної ідентифікації стратегічного ризику;
- оцінка стратегічного ризику та прийняття заходів стосовно його оптимізації;
- оптимізація процесу контролю стратегічного ризику на всіх організаційних рівнях;
- ефективна взаємодія підрозділів на всіх організаційних рівнях у процесі управління стратегічним ризиком та формування резервів на покриття можливих збитків;
- вирішення конфлікту інтересів, що виникають у процесі діяльності, у частині управління стратегічним ризиком.
Основні принципи управління стратегічним ризиком
Процес управління стратегічним ризиком передбачає дотримання принципів виваженості, участі, безперервності, обережності.
Принцип виваженості спрямований на досягнення оптимального співвідношення між ризикованістю і прибутковістю проведених Банком операцій.
Принцип участі полягає в обов’язковому залученні в процес управління стратегічним ризиком керівників підрозділів, спеціалістів.
Принцип безперервності полягає в тому, що управління стратегічним ризиком здійснюється поетапно (попередня оцінка, моніторинг, контроль) і постійно, тому що змінюються стан Банку та стан його клієнтів і контрагентів, відбуваються цінові зміни на фінансових та товарних ринках.
Принцип обережності обумовлений тією обставиною, що оцінка стратегічного ризику проводиться в умовах невизначеності та динамічності фінансових ринків, а також прийняттям певних допущень, пов’язаних із ймовірностним характером ризику.
Етапи управління стратегічним ризиком
Управління стратегічним ризиком складається з наступних етапів:
- виявлення стратегічного ризику;
- оцінка стратегічного ризику;
- моніторинг стратегічного ризику;
- контроль і/або мінімізація стратегічного ризику.
Для цілей виявлення й оцінки ознак виникнення стратегічного ризику Банк має набір параметрів, зміна стану та розміру яких означає виникнення іншої характеристики конкретного напрямку діяльності Банку і, відповідно, прийняття Банком якісно іншого стратегічного ризику.
Основною метою системи параметрів управління стратегічним ризиком є забезпечення прийняття належного управлінського рішення відносно певного напрямку діяльності Банку по зниженню впливу стратегічного ризику на Банк у цілому.
Для оцінки рівня стратегічного ризику Банк використовує наступні параметри:
- збільшення/зменшення обсягу збитків, у результаті прийняття помилкового стратегічного рішення або стратегічного рішення з недоліками;
- збільшення/зменшення обсягу збитків, у результаті неправильного/недостатньо обґрунтованого визначення перспективних напрямків діяльності, у яких Банк може досягти переваги перед конкурентами;
- збільшення/зменшення обсягу збитків, у результаті повної/часткової відсутності відповідних організаційних заходів/управлінських рішень, які можуть забезпечити досягнення стратегічних цілей діяльності Банку;
- збільшення/зменшення обсягу збитків, у результаті повної/часткової відсутності необхідних ресурсів, у тому числі фінансових, матеріально-технічних та людських для досягнення стратегічних цілей Банку.
Виявлення та оцінка рівня стратегічного ризику здійснюється на постійній основі.
З метою моніторингу та підтримки стратегічного ризику на прийнятному для Банку рівні застосовується сполучення таких методів управління ризиком як:
- система повноважень і прийняття рішень,
- інформаційна система,
- система моніторингу.
Система повноважень і прийняття рішень покликана забезпечити належне функціонування управління стратегічним ризиком, надаючи йому необхідну гнучкість у сполученні зі стійкістю на кожному рівні управління.
Основними завданнями інформаційної системи є: забезпечення органів управління Банку та керівників структурних підрозділів обсягом інформації, достатнім для прийняття відповідних управлінських рішень; формування достовірної звітності.
Основними завданнями системи моніторингу є:
- забезпечення відповідності документації процедурам, законодавству та нормативним актам Законодавства України, внутрішньому стану і процедурам Банку;
- своєчасність обліку змін (у тому числі й стосовних до контрагентів);
- відбиття цих змін у внутрішніх документах і процедурах Банку та обов'язковість їхнього дотримання всіма працівниками Банку.
З метою мінімізації стратегічного ризику Банк використає наступні основні методи:
- фіксує у внутрішніх документах Банку, у тому числі в Статуті, розмежування повноважень по прийняттю рішень;
- контролює обов'язковість виконання прийнятих вищим органом рішень всіма підрозділами та службовцями Банку;
- стандартизує основні банківські операції та угоди;
- установлює внутрішній порядок узгодження змін у внутрішніх документах і процедурах, що стосується прийняття рішень;
- здійснює аналіз впливу факторів стратегічного ризику (як у сукупності, так і в розрізі їхньої класифікації) на показники діяльності Банку в цілому;
- здійснює моніторинг змін законодавства України та діючих нормативних актів з метою виявлення та запобігання стратегічного ризику на постійній основі;
- здійснює моніторинг ринку банківських послуг з метою виявлення ймовірних нових напрямків діяльності Банку та постановки нових стратегічних завдань;
- здійснює моніторинг ресурсів, у тому числі фінансових, матеріально-технічних, людських для реалізації стратегічних завдань Банку;
- забезпечує постійне підвищення кваліфікації співробітників Банку з метою виявлення та запобігання стратегічного ризику;
- забезпечує постійний доступ максимальної кількості службовців Банку до актуальної інформації з законодавства, внутрішнім документам Банку.
Звітність, загальні вимоги до звітів зі стратегічного ризику:
- Звіти повинні складатись на підставі даних аналітичного бухгалтерського обліку;
- Інформація наведена в звітах, повинна повністю співпадати з балансовими даними Банку;
- Управління стратегічним ризиком здійснюється постійно;
- Відображена у звітах інформація має бути достовірною;
- Форма звітності має забезпечити інформативність представленої інформації та легкість її обробки;
- Інформація має надаватись періодично, у встановлений термін без затримок.
Юридичний ризик
Банк розуміє Юридичний ризик як наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через порушення або недотримання Банком вимог законів, нормативно-правових актів, угод, прийнятої практики або етичних норм, а також через можливість двозначного тлумачення законів або правил. Банк наражається на юридичний ризик через те, що має відносини з великою кількістю зацікавлених сторін, наприклад, клієнтами, контрагентами, посередниками тощо, органами нагляду, податковими та іншими уповноваженими органами. Юридичний ризик може призвести до сплати штрафних санкцій та адміністративних стягнень, грошового відшкодування збитків, погіршення репутації, погіршення позицій Банку на ринку, звуження можливостей для розвитку і зменшення можливостей правового забезпечення виконання угод.
З метою впровадження ефективного управління юридичним ризиком Банком розроблена «Політика управління юридичним ризиком в ВАТ «ЄБРФ», яка встановлює чіткий розподіл обов’язків між профільними комітетами та налагодження бізнес-процесів між структурними підрозділами Банку.
Юридичний ризик можна трактувати і як ризик невідповідності нормам - ризик утрати частини доходів або капіталу, що виникає при порушенні або недотриманні законів, інструкцій, положень, розпоряджень або прийнятих етичних норм. Цей ризик також з'являється в силу двозначності і неапробованості законів або правил, що регламентують визначені види діяльності банку або його клієнтів.
Ризик невідповідності приводить до штрафів, цивільно-правових санкцій, виплати компенсацій за нанесений збиток, позбавленню договорів юридичної чинності. Результатом цього ризику може також стати зганьблена репутація, обмеження можливостей для розвитку і розширення бізнесу і відсутність належного контролю за виконанням контрактів.
Основні цілі Політики управління юридичним ризиком в ВАТ «ЄБРФ» полягають у підвищенні ефективності управління юридичним ризиком з метою мінімізації ризику збитків; стандартизації роботи Банку з оцінки та контролю юридичного ризику, мінімізація втрат Банку, пов'язаних із проведенням банківських операцій, і підвищення ролі юридичного ризику у банківській діяльності.
Завдання управління юридичним ризиком:
- Забезпечення своєчасної ідентифікації юридичного ризику;
- Оцінка юридичного ризику та прийняття заходів стосовно його оптимізації;
- Оптимізація процесу контролю юридичного ризику на всіх організаційних рівнях;
- Ефективна взаємодія підрозділів на всіх організаційних рівнях у процесі управління юридичним ризиком;
- Вирішення конфлікту інтересів, що виникають у процесі діяльності, у частині управління юридичним ризиком.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності визначається як ризик виникнення труднощів при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями. Цей ризик може виникнути через відсутність можливості продати фінансовий актив швидко і за ціною, що близька до справедливої вартості.
Управління ліквідністю Банку вимагає аналізу рівня ліквідних активів, необхідних для забезпечення виконання фінансових зобов’язань при настанні строків їх погашення та забезпечення необхідних джерел для додаткового фінансування фінансових зобов’язань. Крім того, Банк повинен дотримуватися нормативних значень ліквідності відповідно до вимог Національного банку України. Такі показники розраховуються регулярно на кожну декаду місяця (норматив поточної ліквідності Н5 розраховується як відношення ліквідних активів до зобов’язань зі строком погашення до 31 дня, та норматив короткострокової ліквідності Н6 – відношення ліквідних активів до короткострокових зобов’язань), а норматив миттєвої ліквідності (Н4) розраховується щоденно як відношення високоліквідних активів до зобов’язань на вимогу. Протягом звітного 2009 року Банк дотримувався як декадних нормативів, так і не допускав порушення щоденного нормативу ліквідності.
Для управління ризиком ліквідності Банку необхідно аналізувати не тільки строки настання виконання зобов’язань, а і строки погашення фінансових активів, для визначення проблемних періодів з найбільшими розривами, що надає змогу органам управління розробити механізми для мінімізації цих розривів, а тим самим забезпечити вчасне виконання зобов’язань. Тому Банк аналізує і фінансові активи, і фінансові зобов’язання, розподіляючи їх по строкам, при чому в короткострокову періоді для більш достовірної інформації для подальшого управління строки поділяються детальніше, ніж в довгостроковому періоді.
Таблиця 27.8. Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за звітний 2009 рік
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | На вимогу та менше 1 міс. | Від 1 до 3 міс. | Від 3 до 12 міс. | Від 12 міс. до 5 років | Понад 5 років | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Кошти в інших банках | 12419 | - | - | - | - | 12419 |
| 2 | Кошти клієнтів: | 41109 | 80 | 3845 | - | - | 45034 |
| 2.1 | Фізичні особи | 7705 | 80 | 3845 | - | - | 11630 |
| 2.2 | Інші | 33404 | - | - | - | - | 33404 |
| 3 | Інші фінансові зобов’язання | 152 | - | - | - | - | 152 |
| 4 | Фінансові гарантії | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Інші зобов'язання кредитного характеру | - | - | - | - | - | - |
| 6 | Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями | 53680 | 80 | 3845 | - | - | 57605 |
Таблиця 27.9 Аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення за попередній 2008 рік
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | На вимогу та менше 1 міс. | Від 1 до 3 міс. | Від 3 до 12 міс. | Від 12 міс. до 5 років | Понад 5 років | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Кошти в інших банках | 9813 | 2929 | 3000 | - | - | 15742 |
| 2 | Кошти клієнтів: | 39641 | - | 11164 | 5 | - | 50810 |
| 2.1 | Фізичні особи | 5974 | - | 11164 | 5 | - | 17 143 |
| 2.2 | Інші | 33667 | - | - | - | - | 33667 |
| 3 | Інші фінансові зобов'язання | 3439 | - | - | - | - | 3439 |
| 4 | Інші зобов'язання кредитного характеру | - | 20000 | - | - | - | 20000 |
| 5 | Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов'язаннями | 52893 | 22929 | 14164 | 5 | - | 89991 |
Примітка 28. Управління капіталом
Капітал Банку є регулятором його діяльності через встановлення норм економічної поведінки, що оберігають Банк від фінансової нестійкості та надмірних ризиків.
Першочерговим завданням капіталу є виконання ним захисної функції, тому його розмір є важливим фактором надійності функціонування Банку.
Достатність капіталу – це оцінка розміру капіталу Банку з точки зору його достатності для захисту інтересів вкладників та підтримання платоспроможності.
Основними цілями управління капіталом Банку є:
визначення та оцінка рівня достатності капіталу для нормального функціонування Банку, захисту інтересів його клієнтів, акціонерів;
забезпечення формування регулятивного капіталу Банку на необхідному рівні та дотримання Банком нормативних вимог Національного банку України;
запобігання втрати капіталу Банку та нераціональному використанню ресурсів, при прийнятному та контрольованому рівні всіх матеріально значущих для Банку ризиків.
В процесі управління достатністю капіталу Банк використовує такі принципи:
систематичний аналіз достатності капіталу є одним із найважливіших елементів процесу управління фінансовими ризиками в цілому, завдання якого полягає в забезпеченні відповідності обсягу та структури капіталу загальному профілю ризику та ділової репутації;
вимоги щодо рівня показників адекватності регулятивного та основного капіталу, встановлені Національним банком України є мінімальними вимогами та обов’язковими до виконання Банком.
При аналізі достатності капіталу, перш за все, визначається виконання економічних нормативів капіталу, встановлених НБУ.
Національний банк України установлює такі економічні нормативи капіталу, що є обов’язковими для виконання:
мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1);
норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2);
норматив (коефіцієнт)співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3).
Нижче наводяться значення економічних нормативів капіталу Банку на звітні дати протягом 2009 року.
| Дата | Н1, тис.грн. | Н2, % | Н3 ,% |
| 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010 | 181965 180904 179999 180477 181101 | 65,90 66,50 70,92 71,49 79,39 | 56,69 42,45 51,83 51,34 61,88 |
Таблиця 28.1. Структура регулятивного капіталу
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний 2009 рік | Попередній 2008 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Основний капітал | 181101 | 181965 |
| 1.1 | Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал | 153000 | 153000 |
| 1.2 | Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку: | 6826 | 5877 |
| 1.2.1 | Загальні резерви та резервні фонди, що створюються згідно з законами України | 6826 | 5877 |
| 1.2.1.1 | з них резервні фонди | 6826 | 5877 |
| 1.3 | Зменшення ОК(сума недосформованих резервів;нематеріальних за мінусом суми зносу;капітальних вкладень у нематеріальні активи;збитків минулих та поточного років) | 9173 | 6088 |
| 1.3.1 | Сума недосформованих резервів під активні операції | - | - |
| 1.3.2 | Нематеріальні активи за мінусом суми зносу | 53 | 104 |
| 1.3.3 | Капітальні вкладення у нематеріальні активи | - | - |
| 1.3.4 | Збитки минулих років | - | - |
| 1.3.5 | Власні акції (частки,паї),що викуплені в акціонерів | 2 | 2 |
| 1.3.6 | Розрахунковий збиток поточного року | 8800 | 5982 |
| 1.4 | Основний капітал (ОК) | 150652 | 152788 |
| | % до суми основного та додаткового капіталу | 83 | 84 |
| 1.5 | Додатковий капітал Резерви під стандартну заборгованість інших банків, під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам та під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки ОЗ) | 25 | 21 |
| 1.6 | Розрахунковий прибуток поточного року | - | - |
| 1.7 | Результат переоцінки основних засобів | 13394 | 13394 |
| 1.8 | Прибуток минулих років | 17029 | 15761 |
| 1.9 | Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) | 30448 | 29176 |
| 1.10 | Додатковий капітал до розрахунку (ДК) | 30448 | 29176 |
| | % до суми основного та додаткового капіталу | 17 | 16 |
| | Усього регулятивного капіталу | 181101 | 181965 |
Примітка 29. Потенційні зобов’язання банку
а) розгляд справ у суді.
На кінець дня 31 грудня 2009 року судових справ за участю ВАТ „ЄБРФ”(відповідач) немає, отже, зобов’язань, що пов’язані з розглядом справ у суді немає.
б) можливість виникнення потенційних податкових зобов’язань.
Податкове законодавство України не досконале та може тлумачитися по-різному й часто змінюється. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства представниками банку у зв’язку з діяльністю Банку та операціями в рамках цієї діяльності . Податкові органи здійснюють перевірки у фінансових періодах протягом 3-х календарних років після їх закінчення . У результаті перевірки можуть бути нараховані додаткові податкові зобов’язання та штрафні санкції. Банк не може визначитися із сумою та часом будь-якого вибуття, та можливістю компенсації сум вибуття.
в) зобов’язання з капітальних вкладень.
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року зобов’язань з капітальних вкладень Банк не має.
г) зобовязання оперативного лізингу(оренди).
Вартість орендованих основних засобів враховується на позабалансовому рахунку №9840 „Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду)”, станом на кінець дня 31 грудня 2009 року вона складає 1002 тис. грн.
У звітному 2009 році Банк невідмовних орендних угод не укладав.
ґ) зобов’язання, що пов’язані з кредитуванням.
Усі зобов’язання з кредитування, а саме невикористані кредитні лінії, протягом 2009 року мали відкличний характер. Банк за цими зобов’язаннями ризику не несе, та регулює їх в залежності від свого фінансового стану, тому непередбачені зобов’язання кредитного характеру станом на кінець дня 31 грудня 2009 року у Банка відсутні.
Таблиця 29.1. Структура зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням
(тис.грн.)
| Ря-док | Найменування статті | При-мітки | Звітний 2009 рік | Попередній 2008 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
| 1 | Зобов’язання з кредитування, що надані | | 81147 | 115622 |
| 2 | Невикористані кредитні лінії | | - | 20000 |
| 3 | Експортні акредитиви | | - | 61215 |
| 4 | Імпортні акредитиви | | - | - |
| 5 | Гарантії видані | | - | 91 |
| 6 | Резерв за зобов’язаннями, що пов’язані з кредитуванням | | - | (100) |
| 7 | Усього зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням за мінусом резерву | | 81147 | 196828 |
Таблиця 29.2. Активи, надані в заставу
(тис.грн.)
| Ря-док | Найменування статті | При-мітки | Звітний 2009 рік | Попередній 2008 рік | ||
| активи, надані в заставу | забезпе-чене зобов’я-зання | активи, надані в заставу | забезпечене зобов’я-зання | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Майнові права на грошові кошти | | - | - | 5960 | - |
| 2 | Усього | | - | - | 5960 | - |
За станом на кінець дня 31.12.2009 року активи надані в заставу, відсутні
Активи у заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов’язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними, відсутні.
Примітка 30. Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти фінансовий інструмент при здійсненні операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації. Вираз «обізнані, зацікавлені та незалежні сторони» означає наявність добре проінформованого покупця, який має бажання купити, і добре проінформованого продавця, що має бажання продати, які є незалежними та діють у власних інтересах. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна інструменту, що котирується на ринку.
Оцінена справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов"язань визначається за допомогою методів дисконтованих грошових потоків та інших належних методологій оцінки вартості і може не відображати справедливу вартість цих інструментів на дату розповсюдження цієї фінансової звітності. Такі розрахунки не відображають ніяких премій або дисконтів, що можуть виникнути внаслідок пропозиції на продаж одночасно всієї суми певного фінансового інструмента. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо очікуваних у майбутньому грошових потоків, поточних економічних умов, характеристик ризику різних фінансових інструментів та інших факторів.
Оцінка справедливої вартості здійснювалась на існуючих фінансових інструментах без оцінки вартості очікуваної майбутньої діяльності та вартості активів і зобов"язань, що не вважаються фінансовими інструментами.
Таблиця 30.1. Балансова та розрахункова справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань, які не відображаються в балансі банку за справедливою вартістю
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний 2009 рік | Попередній 2008 рік | ||
| балансова вартість | справедлива вартість | балансова вартість | справедлива вартість | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Активи | | | | |
| 1 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 33691 | - | 34791 | - |
| 2 | Кошти в інших банках | 1496 | - | 7148 | - |
| 3 | Кредити та заборгованість клієнтів | 195489 | - | 155594 | - |
| 4 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | 15 | - | 15 | - |
| 5 | Інші фінансові активи | 15 | - | 347 | - |
| 6 | Усього фінансових активів | 230706 | - | 197895 | - |
| | Зобов'язання | | | | |
| 7 | Кошти банків | 12419 | - | 15742 | - |
| 8 | Кошти клієнтів | 45034 | - | 50810 | - |
| 9 | Інші фінансові зобов'язання | 152 | - | 3439 | - |
| | Усього фінансових зобов'язань | 57605 | - | 69991 | - |
Станом на 31 грудня 2009 р. існують ознаки того, що справедлива вартість фінансових активів та зобов"язань може відрізнятися від їх балансової вартості через значно більш високі ринкові ставки відсотка. Через нестабільність фінансових ринків в Україні управлінський персонал не вважає можливою достовірну оцінку справедливої вартості коштів в інших банках та коштів інших банків, кредитів та дебіторської заборгованості клієнтів, депозитів клієнтів, та інших фінансових активів та фінансових зобов"язань. Відповідно, у примітках до фінансових звітів балансова вартість зазначених фінансових активів та фінансових зобов"язань відображена як їх справедлива вартість.
Примітка 31. Операції з пов’язаними особами
Таблиця 31.1. Залишки за операціями з пов’язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня звітного 2009 року
(тис.грн.)
| Ря-док | Найменування статті | Материн-ська компа-нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочірні ком- панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | - | 136 | - | 7059 |
| 2 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | - | - | - | (3596) |
| 3 | Кошти клієнтів | - | - | - | 2305 | - | 7 |
Таблиця 31.2. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний 2009рік
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа-нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Процентні доходи | - | - | - | 12 | - | 914 |
| 2 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | - | - | - | - | (7) |
| 3 | Результат від переоцінки іноземної валюти | | | | - | | 73 |
Таблиця 31.3. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня звітного 2009 року
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа-нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Інші зобов’язання | - | - | - | 6938 | - | 1551 |
Таблиця 31.4. Кредити, що надані пов’язаним особам та погашені пов’язаними особами протягом звітного 2009 року
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа-нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов’язаним особам протягом року | - | - | - | 478 | - | 91 |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов’язаними особами протягом року | - | - | - | 345 | - | 376 |
Таблиці 31.5 Залишки за операціями з пов’язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього 2008 року
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа- нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | - | 21 | - | 5552 |
| 2 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | - | (2) | - | (3603) |
| 3 | Кошти клієнтів | - | - | - | - | - | 82 |
31.6 Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за попередній
2008 рік.
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа- нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Процентні доходи | - | - | - | 155 | - | 918 |
| 2 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | - | - | 1 | - | (357) |
| 3 | Результат від переоцінки іноземної валюти | - | - | - | 386 | - | 54 |
Таблиця 31.7. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня звітного 2008 року
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа-нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Інші зобов’язання | - | - | - | 42 | - | 1558 |
31.8 Кредити, що надані пов’язаним особам та погашені пов’язаними особами протягом попереднього 2008року
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Материн-ська компа-нія | Най-більші учас-ники (акціо-нери) банку | Дочір-ні ком-панії | Провід-ний управ-лінський персонал | Асоці-йовані компа-нії | Інші пов’язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов’язаним особам протягом року | - | - | - | 3506 | - | 1348 |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов’язаними особами протягом року | - | - | - | 3607 | - | 302 |
Таблиця 31.9. Виплати провідному управлінському персоналу
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Звітний 2009 рік | Попередній 2008 рік | ||
| вит-рати | нараховане зо-бов’язання | вит-рати | нараховане зо- бов’язання | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поточні виплати працівникам | 1705 | 627 | 1382 | 509 |
Примітка 32. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту.
ВАТ “ЄБРФ” укладено договір № 44 від 07.10.2009 р. з ТОВ Аудиторська фірма “Консультант” на проведення аудиту річної фінансової звітності за 2009 рік і підготовки аудиторського звіту і висновків у відповідності з вимогами Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, що прийняті як національні стандарти аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України №122 від 18.04.2003р. та “Положення про порядок подання до Національного банку України аудиторських звітів (аудиторських висновків) за результатами щорічної перевірки фінансової звітності”, затвердженої Постановою Правління Національного банку України №389 від 09 вересня 2003р. Директор ТОВ Аудиторська фірма “Консультант” Герасимович Анатолій Михайлович має сертифікат Аудиторської палати України серія АПУ № 0014 від 29.10.2009р. строк дії до 01.01.2015 року, та Свiдоцтво Аудиторської Палати України про внесення в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 0202 вiд 26 сiчня 2005 р. № 98 та Свiдоцтва НБУ № 0000031 вiд 30.08.2007р про внесения в реєстр аудиторiв банків строк дії до 01.01.2015 року.
На думку ТОВ АФ “Консультант”, фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про дійсний фінансовий стан Відкритого Акціонерного товариства “Європейський банк раціонального фінансування” станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, його фінансові результати, рух власного капіталу, рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, та відповідає вимогам законодавчих та нормативно - правових актів України щодо організації бухгалтерського обліку та звітності банків України та Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні».
| „30” березня 2009 року | В. о. Голови Правління __________ Л. Є. Сологуб |
| Т. С. Олійник (207-90-01) | Головний бухгалтер __________ Т. С. Олійник |