Акціонерне Товариство «Європейський банк раціонального фінансування»

Вид материала

Документы

Содержание Структура лімітів та обмежень Ринковий ризик Принципи управління ринковим ризиком Валютний ризик Відсотковий ризик Таблиця 27.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

Подобный материал:

• Акціонерне Товариство " Європейський банк раціонального фінансування", 2803.55kb.
• Шевченківський районний суд м. Львова, 135.47kb.
• Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
• Інформація про банк, 4925.83kb.
• Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007, 4374.78kb.
• Загальна інформація про діяльність банку, 387.8kb.
• Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
• Проспект емісії іпотечних облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний, 1267.57kb.
• Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
• Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 442.59kb.

Структура лімітів та обмежень

Банк визначає два типи лімітів, яких дотримується одночасно:

• Зовнішні ліміти, встановлені Національним банком України;
  
• Внутрішні ліміти, встановлені КУАП та Кредитним комітетом.
  

До зовнішніх лімітів, встановлених Національним банком України відносяться нормативи: норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), норматив великих кредитних ризиків (Н8), норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10).

Фактичне значення Н7 станом на 01.01.2010 становить 24,05%.

Фактичне значення Н8 станом на 01.01.2010 становить 113,27%.

Фактичне значення Н9 станом на 01.01.2010 становить 2,27%.

Фактичне значення Н10 станом на 01.01.2010 становить 3,59%.


До внутрішніх лімітів, встановлених КУАП відносяться наступні ліміти (перелік лімітів може змінюватися в залежності від ситуації та видів операцій, що здійснюються Банком):

• Ліміти кредитування на міжбанківському ринку;
  
• Ліміти на активні операції для філій;
  
• Обмеження кредитування акціонерів банку;
  
• Ліміт на бланкові кредити;
  
• Ліміт кредитування на одного позичальника;
  
• Ліміт кредитування одного інсайдера;
  
• Ліміт сукупного кредитування інсайдерів;
  
• Обмеження на надання кредитів до однієї галузі економіки;
  
• Обмеження на надання кредитів по виду забезпечення;
  
• Обмеження на надання кредитів за овердрафтом на зарплатну картку.
  

Внутрішні ліміти (обмеження) узгоджуються із зовнішніми лімітами.


Система управління кредитним ризиком включає наступні компоненти:

• Положення про кредитування юридичних осіб (крім банків).
  
• Положення про порядок кредитування фізичних осіб.
  
• Положення про оцінку фінансового стану позичальника.
  
• Положення про залучення і розміщення кредитів та депозитів на міжбанківському ринку.
  
• Положення про порядок визначення сумнівної, безнадійної заборгованості та списання безнадійної заборгованості за кредитними операціями.
  
• Методика проведення оцінки фінансового стану позичальника.
  
• Методика проведення оцінки фінансового стану фізичної особи.
  
• Методика проведення оцінки фінансового стану приватного підприємця.
  
• Методика складання Звіту про аналіз фінансового стану позичальника-банку.
  
• Методики проведення оцінки фінансового стану позичальника – фізичної особи в разі оформлення кредиту у формі овердрафту або кредитної лінії на платіжні картки.
  

Формування резерву на покриття можливих збитків за всіма кредитними операціями та коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, як у національній, так і в іноземній валюті у ЗАТ «ЄБРФ» проводиться відповідно до вимог «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000р. №279 (зі змінами та доповненнями).

Розмір резерву по кожній конкретній кредитній операції дорівнює чистому кредитному ризикові, помноженому на відповідну норму резервування в залежності від рейтингу даної операції.

При визначенні чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику по кожній кредитній операції окремо зменшується на вартість прийнятого забезпечення. Вартість забезпечення зважується на відповідний коефіцієнт у залежності від виду забезпечення і від рейтингу кредитної операції.


Управлінська звітність з кредитного ризику складається з наступних компонентів:

• Звіт про структуру кредитного портфелю за видами застави, за категоріями ризику та формуванню резервів. Мета цього звіту полягає у наданні огляду структури та концентрації товарів, які надані в заставу за активними операціями Банку, а також структури кредитного портфелю за категоріями ризику та формуванню резервів.
  
• Звіт про структуру кредитного портфелю за видами економічної діяльності.
  
• Звіт про структуру кредитного портфелю за строками до погашення.
  
• Звіт про кредитні операції та стан формування резерву за ними.
  
• Звіт про виконання обмежень за банківським продуктом «Овердрафт на зарплатну картку».
  
• Звіт про виконання філіями ліміту на активні операції.
  
• Звіт про виконання лімітів встановлених на банки-контрагенти.
  

Процедури надання звітності охоплюють всі підрозділи Банку, діяльність яких пов'язана з проведенням активних операцій і проводяться безперервно та у відповідності зі встановленими термінами, що наведені у Політиці управління кредитним ризиком.

Політика управління кредитним ризиком за оцінкою (вимірюванням), моніторингом реалізується за допомогою Інформаційно-аналітичної системи RS-Datahouse та програм, які розроблюються працівниками Відділу програмного забезпечення і банківських технологій Управління автоматизації і платіжних систем ВАТ «ЄБРФ».

За необхідності до розробки програм щодо управління кредитним ризиком можуть додатково залучатися спеціалізовані фірми.

Програми розроблюються відповідно до затверджених Правлінням ВАТ «ЄБРФ» Методик, Порядків, Процедур та інше.

ВАТ «ЄБРФ» здійснює своєчасну актуалізацію Політики у разі зміни вимог законодавчого, регулятивного чи нормативного характеру, організаційної структури Банку та зміни рівня толерантності Банку до кредитного ризику. Зміни та доповнення до Політики вносяться на підставі рішення Правління Банка ВАТ «ЄБРФ».


Ринковий ризик


Ринковий ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курсів іноземних валют за тими інструментами, які є в торговельному портфелі. Цей ризик випливає з маркетмейкерства, дилінгу, прийняття позицій з боргових та пайових цінних паперів, валют, товарів та похідних інструментів (деривативів). Однією з умов успішного функціонування Банку є його здатність здійснювати управління своїми активами, зобов’язаннями та капіталом у визначених макроекономічних умовах, рамках існуючої нормативно-законодавчої бази. Функція управління ризиками, в тому числі ринковим ризиком є однією з ключових функцій стратегічного управління Банком.

З метою впровадження ефективного управління ринковим ризиком Банком розроблена «Політика управління ринковим ризиком в ВАТ «ЄБРФ», яка встановлює чіткий розподіл обов’язків між профільними комітетами та налагодження бізнес процесів між структурними підрозділами Банку.

Управління ринковим ризиком полягає в здійсненні процесу управління проведенням банківських операцій з цінними паперами та товарами з одночасним контролем відкритих торгівельних позицій у цінних паперах з урахуванням аспектів хеджування ринкового ризику, контролю за вартістю заставного майна за активними операціями та посиленого контролю над проведенням торгівельних (спекулятивних) операцій з цінними паперами та деривативами.

Ціль управління ринковим ризиком – стандартизація роботи Банку з оцінки та контролю ринкового ризику, мінімізація втрат Банку, пов'язаних із проведенням активних операцій, і підвищення ролі обліку і контролю ринкового ризику в банківській діяльності.

Мета ефективного управління ринковим ризиком полягає в тому, щоб захистити прибуток та капітал Банку та забезпечити точний збіг профілю схильності Банку щодо змін цін на цінні папери та товари у майбутньому.

Основні завдання управління ринковим ризиком в ВАТ «ЄБРФ»:

• встановлення рівня толерантності Банку до ринкових ризиків шляхом установлення лімітів (обмежень), впровадження процедур і регламентів;
  
• забезпечення проведення банківських операцій з цінними паперами та товарами у відповідності з установленими лімітами (обмеженнями), процедурами і регламентами;
  
• встановлення єдиної методології виявлення (ідентифікації) та оцінки (вимірювання) ринкових ризиків при проведенні Банком операцій;
  
• налагодження ефективної системи підтримки та прийняття управлінських рішень (в тому числі моніторинг і контроль за ринковим ризиком);
  
• забезпечення хеджування відкритої торгівельної позиції в цінних паперах (за умови наявності на ринку хеджуючих інструментів).
  
• виконання вимог Національного банку України (далі НБУ) щодо нормативів та інших обмежень.
  
• забезпечувати рішення наступних задач:
  
• забезпечення своєчасної ідентифікації ринкового ризику;
  
• оцінка ринкового ризику та прийняття заходів стосовно його оптимізації;
  
• оптимізація процесу контролю ринкового ризику на всіх організаційних рівнях;
  
• ефективна взаємодія підрозділів на всіх організаційних рівнях у процесі управління ринковим ризиком та формування резервів на покриття можливих збитків;
  
• вирішення конфлікту інтересів, що виникають у процесі діяльності, у частині управління ринковим ризиком.
  

Принципи управління ринковим ризиком

Процес управління ринковим ризиком передбачає дотримання принципів виваженості, участі, безперервності, обережності.

Принцип виваженості спрямований на досягнення оптимального співвідношення між ризикованістю і прибутковістю проведених банком операцій з цінними паперами.

Принцип участі полягає в обов’язковому залученні в процес управління ринковим ризиком керівників підрозділів, спеціалістів.

Принцип безперервності полягає в тому, що управління ринковим ризиком здійснюється поетапно (попередня оцінка, моніторинг, контроль) і постійно, тому що змінюються стан Банку та стан його клієнтів і контрагентів, відбуваються цінові зміни на фінансових та товарних ринках.

Принцип обережності обумовлений тією обставиною, що оцінка ринкового ризику проводиться в умовах невизначеності та динамічності фінансових ринків, а також прийняттям певних допущень, пов’язаних із ймовірностним характером ризику. Кожна проведена Банком операція з цінними паперами несе в собі ризик і повинна бути супроводжена проведенням операції, що хеджує, страхує або обмежує ризик цієї операції.


Банк визначає два типи лімітів, яких дотримується одночасно:

• зовнішні ліміти, встановлені Національним банком України;
  
• внутрішні ліміти, встановлені КУАП та Кредитним комітетом.
  

До зовнішніх лімітів, встановлених Національним банком України відносяться нормативи: норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), норматив загальної суми інвестування (Н12).

Фактичне значення Н11 станом на 01.01.2010 становить 0,06%.

Фактичне значення Н12 станом на 01.01.2010 становить 0,06%.


Внутрішні ліміти (обмеження) узгоджуються із зовнішніми лімітами. До внутрішніх лімітів, встановлених КУАП та Кредитним комітетом відносяться наступні ліміти:

• ліміт інвестування в цінні папери;
  
• ліміт загального інвестування в цінні папери.
  

Система управління ринковим ризиком включає наступні компоненти:

• Положення «Про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами та інших вкладень у статутні фонди підприємств».
  
• Положення «Про діяльність торговця цінними паперами».
  

Формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами проводиться відповідно до вимог «Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами та інших вкладень у статутні фонди підприємств», затвердженого рішенням Правління ВАТ «ЄБРФ».


Валютний ризик


Таблиця 27.1. Аналіз валютного ризику

(тис. грн.)

Рядок	Наймену-вання валюти	На звітну дату звітного 2009 року	На звітну дату попереднього 2008 року
моне-тарні акти-ви	моне-тарні зобов'язання	похід-ні фінан-сові інстру-менти	чиста пози-ція	моне-тарні активи	Моне-тарні зобов'язання	Похід- ні фінан-сові інстру-менти	чиста пози-ція
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Долари США	44 750	19 499	0	25 251	30523	13780	-	16743
2	Євро	3 858	2 301	0	1 557	5503	4989	-	514
3	Інші	666	662	0	4	163	139	-	23
4	Усього	49 274	22 462	0	26 812	36188	18908	-	17280

Таблиця 27.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рря-док	Найменування статті	На звітну дату звітного 2009 року	На звітну дату попереднього 2008 року
вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4	5	6
11	Зміцнення долара США на 5 %	1 263	1 263	837	837
22	Послаблення долара США на 5 %	(1 263)	(1 263)	(837)	(837)
33	Зміцнення євро на 5 %	78	78	26	26
44	Послаблення євро на 5 %	(78)	(78)	(26)	(26)
55	Зміцнення фунта стерлінгів на 5 %	-	-	-	-
66	Послаблення фунта стерлінгів на 5 %	-	-	-	-
77	Зміцнення інших валют	0	0	1	1
88	Послаблення інших валют	(0)	(0)	(1)	(1)

Таблиця 27.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими

Рря-док	Найменування статті	Середньозважений валютний курс звітного 2009 року	Середньозважений валютний курс попереднього 2008 року
вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал	вплив на прибуток/ (збиток)	вплив на власний капітал
1	2	3	4	5	6
	Зміцнення долара США на 5 %	1 232	1 232	573	573
2	Послаблення долара США на 5%	(1 232)	(1 232)	(573)	(573)
	Зміцнення євро на 5 %	74	74	18	18
	Послаблення євро на 5 %	(74)	(74)	(18)	(18)
5	Зміцнення фунта стерлінгів на 5%	-	-	-	-
6	Послаблення фунта стерлінгів на 5%	-	-	-	-
7	Зміцнення інших валют	0	0	1	1
8	Послаблення інших валют	(0)	(0)	(1)	(1)

Відсотковий ризик

Ризик зміни процентної ставки – це наявний або потенційний ризик для надходжень або капіталу, який виникає внаслідок несприятливих змін процентних ставок. Цей ризик впливає як на прибутковість Банку, так і на економічну вартість його активів, зобов’язань та позабалансових інструментів. Банк наражається на ризик зміни процентної ставки переважно в результаті розбіжностей у строках його процентних активів та зобов’язань. Банк може понести збитки у результаті несприятливих змін процентних ставок. Оцінка та аналіз рівня ризику зміни процентної ставки проводиться станом на перший день кожного місяця і за необхідності переглядається з урахуванням змін ринкових умов, наприклад, змін базових процентних ставок, волатильності ринків та подібних подій. Банк оцінює рівень ризику зміни процентної ставки на підставі геп-аналізу тобто аналізу невідповідності сум фінансових активів та зобов’язань, які мають строк погашення або перегляду процентної ставки протягом одного періоду. Результати оцінки та аналізу обговорюються на засіданнях КУАП. Крім того, Банк регулярно контролює спред процентних ставок та чисту процентну маржу. Банк управляє ризиком зміни процентної ставки встановлюючи рівень процентних ставок за кредитними та депозитними операціями. Банк встановлює процентні ставки по основних категоріях активів та зобов’язань за строками погашення та валютами.

Таблиця 27.4. Загальний аналіз відсоткового ризику

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На вимогу і менше 1 міс.	Від 1 до 6 міс.	Від 6 до 12 міс.	Більше року	Немонетарні	Усього
1	2	3	4	5	6	7	8
	Попередній 2008 рік
1	Усього фінансових активів	40129	33775	35096	126701	-	235701
2	Усього фінансових зобов'язань	52875	4585	12525	5	-	69990
3	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року	(12746)	29190	22571	126696	-	165711
	Звітний 2009 рік
4	Усього фінансових активів	36 696	5 499	33 537	175 238	0	250 971
5	Усього фінансових зобов'язань	53 767	160	3 777	0	0	57 704
6	Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року	(17 071)	5 339	29 760	175 238	0	193 266

При аналізі процентного ризику процентні доходи та витрати включені до відповідних процентних фінансових активів та зобов’язань.

При складанні таблиці використовувався метод геп-аналізу, тобто аналізу невідповідності сум фінансових активів та зобов’язань, які мають строк погашення протягом одного періоду.