Акціонерне Товариство «Європейський банк раціонального фінансування»

Вид материала

Документы

Содержание Примітка 1.22. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність

Подобный материал:

• Акціонерне Товариство " Європейський банк раціонального фінансування", 2803.55kb.
• Шевченківський районний суд м. Львова, 135.47kb.
• Правила фонду фінансування будівництва «Севастополь» №1 ффб-а (Управитель: Відкрите, 443.36kb.
• Інформація про банк, 4925.83kb.
• Відкрите акціонерне товариство “Комерційний банк “Актив-банк” фінансовий звіт за 2007, 4374.78kb.
• Загальна інформація про діяльність банку, 387.8kb.
• Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
• Проспект емісії іпотечних облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний, 1267.57kb.
• Інформація про випуск облігацій відкритого акціонерного товариства акціонерний банк, 1401.08kb.
• Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 442.59kb.

Примітка 1.22. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

Розкриття змін та виправлення суттєвих помилок у фінансовій звітності здійснюється відповідно до основних вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 6 “Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах” та Постанови Правління НБУ № 427 від 09.10.2001р. про затвердження „Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України”.

Облікова політика застосовується щодо подій та операцій з моменту їх виникнення. Якщо суму коригування нерозподіленого прибутку на початок звітного року неможливо визначити достовірно, то облікова політика поширюється лише на події та операції, які відбуваються після дати зміни облікової політики. Протягом звітного року облікова політика в банку не змінювалася. Мали місце лише зміни в бухгалтерському обліку окремих операцій відповідно до змін нормативно-правових актів, які їх регулюють.

Для забезпечення складання та подання користувачам реальної фінансової звітності банк здійснює виправлення помилок, уносить та розкриває інші зміни у фінансовій звітності. Коригування фінансової звітності здійснюється стосовно подій, що відбулися після дати балансу. Звичайно датою балансу є кінець останнього дня звітного періоду.

Події після дати балансу, які надають додаткову інформацію про умови, що існували на дату балансу, вимагають коригування відповідних активів і зобов'язань. Коригування активів і зобов'язань здійснюється шляхом сторнування та (або) додаткових записів в обліку звітного періоду. Ці коригуючи проводки відображають уточнення оцінки відповідних статей унаслідок подій після дати балансу.

Коригуючі проводки здійснюються із застосуванням принципу суттєвості. Суттєвість залежить від обсягу статті та суми помилки, яка допускається в сумі статті фінансового звіту, а також ступеня точності, який вимагається під час оцінки суми статей фінансового звіту. Банк здійснює коригування сум, зазначених у його фінансових звітах, суттєвих - в обов'язковому порядку.

Для складання достовірної звітності банк використовує право, у разі потреби, проводити коригуючі проводки. Порядок формування коригуючих проводок для забезпечення реальної фінансової звітності застосовується для таких бухгалтерських коригувань, як переоцінка, нарахування, рух резервів, розрахунок за податками та обов`язковими платежами, що безпосередньо суттєво впливають на фінансовий результат звітного періоду. Коригуючі проводки за звітний місяць здійснюються протягом перших днів наступного місяця до дати надання файла 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках" (далі - файл 02) та до дати надання в січні поточного року файла 25 "Дані про обороти по згортанню та залишки на рахунках" (далі - файл 25) та річні коригуючи та коригуючи за результатом зовнішнього аудиту за звітний рік здійснюються після звітного року протягом періоду з 1 лютого до 31 березня включно поточного року.

Коригування банками їх фінансової [річної або проміжної (квартальної)] звітності за результатами інспекційних перевірок Національного банку України здійснюється шляхом внесення відповідних змін до поточної звітності, що складається банком після проведення інспектування. У бухгалтерські записи вносяться відповідні зміни шляхом сторнування та/або додаткових записів. Коригування відповідних активів і зобов'язань після дати балансу здійснюється шляхом коригуючих проводок.

За звітний період в банку не мали місце випадки виправлення суттєвих помилок та виправлення статей фінансової звітності минулих періодів.

Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність

Сьогоднішній стан світової економіки взагалі та економіки України зокрема характеризується фінансовою кризою, результати якої почали відчутно впливати на умови роботи банків з середини 2008 року і мали місце в звітному 2009 році. До кінця року негативні наслідки збільшувалися, не залишаючи загрозливої динаміки і в 2010 році. Банківський сектор України, так як і світовий, є особливо чутливим до негативних коливань довіри суспільства та економічних умов. Це виявляється як у зниженні доходів суспільства та виникнення недовіри до банків, що призводить до проблем з нарощуванням ресурсної бази банків, так і зменшенні споживання та обмеженні розвитку виробничих проектів, що призводить до гальмування кредитних операцій.

Рецесія економік більшості розвинених країн призвела до істотного падіння попиту та як наслідок, ціни на продукцію металургії, машинобудування, хімічної галузі, що спричинило зниження доходів суміжних галузей (транспортної, добувної, будівельної та інших). Враховуючи, що продукція металургійної, машинобудівної та хімічної галузей є основою українського експорту, падіння попиту та ціни спровокували різке скорочення валютних надходжень. Це призвело до істотних коливань валютного курсу та у поєднанні з поглибленням політичної нестабільності до негативних тенденцій в економічному середовищі в середині країни (відтік коштів нерезидентів, посилення інфляційних процесів в країні), а також спровокувало появу додаткового чинника «криза довіри», який істотно вплинув на роботу всіх учасників фінансового ринку.

В умовах наростаючого дефіциту коштів, зростання ціни рефінансування НБУ та ресурсів на міжбанківському ринку, банки почали зменшувати терміни кредитування та збільшувати процентні ставки по кредитних ресурсах та депозитах клієнтів, а також посилювати вимоги до кредитоспроможності позичальників, виду та об'єму забезпечення, та інше.

Всі ці умови призвели до виникнення проблем у функціонуванні банківської системи України. На даний час все більше банків відчувають труднощі з ліквідністю, з залученням ресурсів та поверненням кредитних коштів. Так, станом на 31 грудня 2009 року зменшення коштів клієнтів Банку в порівнянні з минулим роком становить 5 776 тис. грн., заборгованість суб’єктів господарювання та фізичних осіб за наданими кредитами зменшилась на 17 754 тис. грн.

Незважаючи на загальну економічну кризу та її негативні наслідки для банківської системи, у звітному році Банк збільшив капітал за рахунок отриманого прибутку в сумі 1 037 тис. грн.

Керівництво Банку не може передбачити, яким чином вплине на фінансовий стан Банку подальший можливий розвиток фінансової кризи, та як наслідок - погіршення ситуації з ліквідністю та підвищення волатильності на фінансових ринках.