Учетно-операционная и аналитическая работа в банке

Вид материала

Учебно-методическое пособие

Содержание Анализ финансового состояния банка по методике цб Формы отчетности, используемые при анализе Наименования таблиц Заключение по результатам анализа

Подобный материал:

• Международные банковские операции, 338.27kb.
• Учетно-аналитическая модель финансовых результатов нефтяных компаний 08. 00. 12 Бухгалтерский, 338.62kb.
• Учетно-аналитическая практика является одной из составных частей самостоятельного исследования, 630.36kb.
• Курсовая работа, 346.92kb.
• Операционная система, 158.81kb.
• Лекция №5 операционная система ms-dos, 262.55kb.
• Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) утратил силу в связи с принятием, 1048.39kb.
• Методическое пособие по курсовой работе для студентов Современной Гуманитарной Академии, 41.15kb.
• Планирование, контроль и оценка производственно-хозяйственных процессов зубович Дмитрий, 188.59kb.
• Учетно-аналитическое обеспечение расчетов с контрагентами, 314.68kb.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ПО МЕТОДИКЕ ЦБ

• Основной задачей анализа является получение достоверной картины текущего
  
• финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и
  
• прогноза на перспективу до 1 года.
  
• Источниками информации при проведении анализа являются данные из
  
• форм отчетности.
  
• Группировка счетов баланса и символов отчета о прибылях и убытках
  
• производится в соответствии с критериями в разработочных таблицах для
  
• укрупнения показателей с целью наиболее оптимального восприятия сущности
  
• процессов и явлений.
  
• Расчет показателей осуществляется на базе группировок с последующим их
  
• отражением в сводных таблицах аналитических показателей, сформированных в
  
• аналитические пакеты по нескольким направлениям.
  
• Полученные в результате расчета показатели описываются в таблицах
  
• аналитических показателей с точки зрения объемов, структуры и динамики
  
• анализируемых данных, что позволяет выявить тенденции и сделать выводы по
  
• соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие
  
• динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.
  
• Заключение должно содержать выводы с оценками результатов анализа и
  
• рекомендациями по улучшению работы банка.
  
• Эффективность анализа достигается при выполнении ряда условий, к которым
  
• относятся достоверность и точность информации, используемой при анализе,
  
• а также его своевременность и завершенность.
  

ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ АНАЛИЗЕ
N ФОРМЫ	НАЗВАНИЕ ФОРМЫ
101	Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
102	Отчет о прибылях и убытках
115	Расчет резерва на возможные потери по ссудам
125	Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
126	Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
134	Расчет собственных средств (капитала) кредитной организации
135	Информация об обязательных нормативах
153	Сводный отчет о размере рыночного риска
302	Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов
501	Сведения о межбанковских кредитах и депозитах
603	Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них
634	Отчет об открытых валютных позициях
НАПРАВЛЕНИЯ	НАИМЕНОВАНИЯ ТАБЛИЦ
Структурный анализ балансового отчета	Общая структура балансового отчета   Структура активов    Структура активов в рублях и ин.валюте    Структура активов банка и их прибыльность    Структура активов банка, приносящих прямой доход   Структура пассивов    Структура пассивов в рублях и ин.валюте    Структура обязательств    Структура обязательств по срочности   Структура внебалансовых статей    Структура средств в доверительном управлении
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность деятельности банка и его отдельных операций.	Состав отчета о прибылях и убытках    Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках   Структура процентных доходов   Структура процентных расходов    Анализ уровня расходов кредитной организации    Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации   Структура непроцентных доходов и расходов    Структура чистых непроцентных доходов   Прочие доходы и расходы    Структура прочих чистых доходов   Прибыльность отдельных операций банка   Рентабельность отдельных операций банка   Анализ доходности кредитной организации    Сравнительный анализ показателей доходности   Уровень процентной маржи   Административно-управленические расходы   Структура налоговых платежей
Анализ достаточности капитала	Анализ показателя достаточности капитала   Определение излишка (недостатка) капитала   Состав капитала кредитной организации   Структура источников основного капитала   Структура источников дополнительного капитала   Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска    Структура активов 1 группы риска    Структура активов 2 группы риска    Структура активов 3 группы риска    Структура активов 4 группы риска    Структура активов 5 группы риска
Анализ кредитного риска	Классификация ссуд по видам размещения   Классификация ссуд по срокам размещения   Отраслевая структура ссудного портфеля   Классификация ссуд по группам риска   Оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности   Анализ показателей крупных кредитных рисков   Оценка концентрации крупных кредитных рисков   Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юр. лиц
Анализ рыночного риска	Общая структура рыночного риска   Структура вложений в ценные бумаги по видам вложений   Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения    Вложения в ценные бумаги по портфелям   Вложения в ценные бумаги по видам вложений   Анализ позиций банка на срочном рынке   Анализ валютных позиций   Нарушения совокупной балансовой позиции   Нарушения совокупной внебалансовой позиции   Нарушения открытой валютной позиции
Анализ риска ликвидности	Структура привлеченных средств кредитной организации   Анализ показателя "Мгновенной ликвидности"   Анализ показателя "Текущей ликвидности"   Анализ показателя "Долгосрочной ликвидности"   Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения   Анализ показателя "Расчетная ликвидность"   Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов   Анализ показателя "Наличность"   Анализ состояния расчетов   Анализ обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами   Анализ собственных вексельных обязательств   Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)   Анализ привлеченных денежных вкладов населения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА  

Заключение по результатам анализа должно содержать выводы по каждому

направлению анализа и основываться на экспертной оценке всей системы

анализируемых показателей, макроэкономической информации, информации о

состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков, показателей

инфляции.

Структура заключения состоит из разделов, соответствующих направлениям

анализа, и содержит:

• общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций
  
• развития за анализируемый период и степень подверженности банка
  
• различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую
  
• перспективу (1 год),а также направления в его деятельности,подлежащие
  
• первоочередной проверке;
  
• заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее
  
• рекомендации по улучшению его деятельности.
  

Критерии определения финансового состояния кредитных организаций

В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп:

I категория. Финансово стабильные кредитные организации

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности

Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности

II категория. Проблемные кредитные организации

Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности

Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении

(Указание ЦБ РФ от 31.03.2000  N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций", п.1.1)

Классификация кредитных организаций производится территориальными учреждениями Банка России, осуществляющими непосредственный надзор за кредитными организациями, по состоянию на первое число каждого месяца.

Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе должно отражать содержательное представление территориального учреждения Банка России о состоянии кредитной организации с учетом тенденций ее развития.

При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, территориальное учреждение Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о реклассификации кредитной организации и обеспечивает осуществление действий, предусмотренных нормативными документами Банка России в отношении кредитных организаций, имеющих признаки финансовой неустойчивости.

(Указание ЦБ РФ от 31.03.2000  N 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций", п.1.3)

Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

Финансовая устойчивость банка оценивается Банком России по группам показателей с определением по каждой из них обобщающего результата "удовлетворительно" или "неудовлетворительно" и признается Банком России достаточной при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей.