Учетно-операционная и аналитическая работа в банке

Вид материала

Учебно-методическое пособие

Содержание Факторный анализ рентабельности Таблица 15 – Значения коэффициентов рентабельности для проведения факторного анализа Таблица 18 – Анализ показателей ликвидности исследуемого банка Комплексная задача: « Экономический анализ деятельности кредитной организации АКБ «Студент»». Тестовые задания для контроля знаний Тема 2.6 Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации Индивидуальные домашние задания Выбор тем самостоятельной работы Подбор и изучение необходимой литературы, законодательных и нор­мативных документов Центрального банка РФ Составление плана и выполнение самостоятельной работы Подведение итогов и оценка самостоятельной работы Примерный перечень зачетных вопросов

Подобный материал:

• Международные банковские операции, 338.27kb.
• Учетно-аналитическая модель финансовых результатов нефтяных компаний 08. 00. 12 Бухгалтерский, 338.62kb.
• Учетно-аналитическая практика является одной из составных частей самостоятельного исследования, 630.36kb.
• Курсовая работа, 346.92kb.
• Операционная система, 158.81kb.
• Лекция №5 операционная система ms-dos, 262.55kb.
• Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) утратил силу в связи с принятием, 1048.39kb.
• Методическое пособие по курсовой работе для студентов Современной Гуманитарной Академии, 41.15kb.
• Планирование, контроль и оценка производственно-хозяйственных процессов зубович Дмитрий, 188.59kb.
• Учетно-аналитическое обеспечение расчетов с контрагентами, 314.68kb.

Факторный анализ рентабельности

Факторный анализ прибыли банка может производиться разными способами.

Во-первых, основные факторы рентабельности банка вытекают из содержания числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (при­быль к активам). Методом подстановки выявляется основной фактор, определивший динамику коэффициента — изменение абсолютной вели­чины прибыли и активов. В зависимости от этого далее определяются основные повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.

В качестве основных факторов абсолютного размера прибыли банка можно выделить:

* соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;

* средняя доходность отдельных активных операций банка;

* доля активов, приносящих доход, в активах банка (доля работа­ющих активов);

* движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

* структура активов, приносящих доход;

* структура кредитного портфеля;

* доля рисковых активных операций банка в активах;

* прибыльность отдельных видов активных операций.

Во-вторых, приемом факторного анализа уровня прибыли банка яв­ляется разложение коэффициентов прибыльности на сомножители. Наиболее известной в мировой практике является модель декомпозиционного анализа прибыли на капитал (модель Дюпона). Она раскрывает связи и позволяет отслеживать влияние основных показателей эффективности деятельности банка:



С помощью факторного анализа проследим влияние изменения показателей доходности активов и общей прибыльности на коэффициент рентабельности активов. Проведем факторный анализ показателя ROA банка по представленной модели.

Занесем полученные данные в таблицу.

Таблица 15 – Значения коэффициентов рентабельности для

проведения факторного анализа

Отчетный год	Прибыль Активы	Доходы Активы	Прибыль Доходы
2007, % 2008, %

Задача 19

Анализ обязательных нормативов банка

Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
HI	Достаточности капитала	Min 10%(K<5 млн.евро) Min 11% (К>5 млн.евро)	17,85
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	46,53
НЗ	Текущей ликвидности	Min 50%	55,54
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	93,32
Н5	Общей ликвидности	Min 20%	-
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	18,30
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	262,73
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	14,06
Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,43
Н12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	-

Расчет обязательных нормативов Н2, НЗ, Н4 мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности производится в соответствии с нормативными требованиями Банка России. В банках ежедневно проводится анализ ликвидности и платежеспособности, достаточности собственных средств, согласно Инструкции 110-И от 16.01.2004г. и внутреннего "Положения о регулировании ликвидности".

В процессе анализа ставятся следующие задачи:

• определение фактической ликвидности;
  
• соответствие фактической ликвидности ее нормативам;
  
• выявление факторов, вызвавших отклонение фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Банком России нормативов.
  

Анализ ликвидности коммерческого банка целесообразно проводить в соответствии с главой 6 указания Банка России № 1379-у «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков. Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

Данные по показателям ликвидности исследуемого банка приведены в таблице 18.

Таблица 18 – Анализ показателей ликвидности исследуемого банка

Наименование показателя	Условное обозначе-ние	Норматив, %	Расчетные значения для исследуемого банка, %
			01.01.07	01.01.08	Отклонение
1	2	3	4	5	6
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	ПЛ1	min 3	3,4	11,9
Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ2	min 15	70,5	47,2
Показатель текущей ликвидности	ПЛ3	min 50	92,4	64,0
Показатель долгосрочной ликвидности	ПЛ4	max 120	77,1	93,3
Показатель структуры привлеченных средств	ПЛ5	max 50	1,7	25,3
Показатель зависимости от межбанковского рынка	ПЛ6	max 27	26,2	26,0
Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ7	max 90	28,5	15,7
Показатель межбанковских ссуд	ПЛ8	max 180	130,7	134,9

Комплексная задача: « Экономический анализ деятельности кредитной организации АКБ «Студент»».

Анализ структуры пассива баланса кредитной организации

Задача 1

По данным таблицы 1 определите динамику количественного изменения баланса банка за исследуемый период. Какой из источников ресурсов банка является основным и какая тенденция изменения его доли в структуре всех пассивов? Дайте характеристику проводимой банком политики формирования ресурсной базы.

Структура пассивов АКБ “ СТУДЕНТ” за 2007г. Таблица 1

Наименование статей	01.01.2007г.	01.01.2008г.
	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
Собственные средства	53957		102981
Привлеченные средства	210941		436505
Всего пассивов

Задача 2

По данным приложения 1 определите динамику количественного изменения собственных средств банка. Охарактеризуйте изменения доли, стабильной части капитала в структуре собственных средств. Определите наличие и динамику состояния собственных средств-нетто. Соответствуют ли темпы роста резервного фонда уставного капитала и достигает ли доля резервного фонда оптимального уровня (Х% размера фактически оплаченного уставного капитала). Дайте характеристику качества проводимой банком политики формирования собственной капитальной базы (экстенсивная или интенсивная, качественная или некачественная).

Задача 3

По данным приложения 2 определите динамику количественных изменений привлеченных средств банка. Какие источники привлеченных ресурсов(обязательств) являются для банка основными (депозитные или не депозитные). Охарактеризуйте состояние коэффициента иммобилизации привлеченных средств и его влияние на динамику состояния привлеченных средств- нетто.

Задача 4

По данным приложения 3 охарактеризуйте динамику количественных и качественных изменений состояния депозитной базы банка. Определите соотношения между депозитами до востребования, срочными депозитами и МБК полученными и степень их отклонения от оптимального уровня. Дайте характеристику влияния выявленного фактора (временной дисбаланс) на процесс управления пассивами и активами. Дайте характеристику качества проводимой банком политики формирования привлеченной ресурсной базы (эффективная или неэффективная, рациональная или нет).


Анализ структуры актива баланса кредитной организации

Задача 5

По данным приложения 4 определите динамику количественного изменения активов баланса банка за исследуемый период. Определите тенденции изменения долевого соотношения между сферами вложений банка (ссудных, инвестиционных, депозитных операций и прочих вложений). Установите по каким направлениям произошло изменение каждой сферы в структуре вложений банка. Сравните динамику состояния доходной структуры активов банка с оптимальным уровнем. Дайте характеристику качества проводимой банком политики управления активами (активная или нет, эффективная или неэффективная, направлена на достижение максимальной доходности или сокращение риска, а может обеспечения ликвидности).


Анализ состояния риск-менеджента кредитной организации

Задача 6

По данным приложения 5 определите взаимосвязь между пассивами и активами по источникам формирования и направлениям вложений и ее соответствия рациональному виду. Выявите изменения тенденции взаимосвязи между активами и пассивами баланса и охарактеризуйте качество проводимой банком политики управления этой взаимосвязью (эффективная или неэффективная).


Анализ финансовых результатов деятельности кредитной организации

Задача 7

По данным приложения 6 определите размер финансового результата деятельности банка в отчетном году и его динамику количественных изменений по сравнению с предыдущим периодом.

Определите динамику изменения количества всех доходов банка за отчетный период и тенденции изменений долевого соотношения между процентными и непроцентными доходами. Выявите количественную динамику изменения процентных доходов и ее влияния на изменения доли в структуре всех доходов. Определите за счет каких источников сформировано долевое соотношение процентных доходов и какие из них являются преобладающими (доходы кредитного или не кредитного характера).

Аналогично, выявите количественную динамику изменения непроцентных доходов и ее влияние на изменение доли в структуре всех доходов. Определите статьи, по которым произошло изменение долевого соотношения непроцентных доходов. Выявите преобладающий источник и стабильный источник. Опишите причину изменения долевого соотношения между процентными и непроцентными доходами, заложенную в изменении политики управления доходными активами.

Определите динамику изменения количества всех расходов банка за отчетный период и сравните темпы их изменения с темпами изменения доходов. Выявите тенденции изменений долевого соотношения между процентными и непроцентными расходами. Установите количественную динамику изменения процентных расходов и ее влияния на изменения доли в структуре всех расходов. Определите за счет каких статей произошло изменение долевого соотношения процентных расходов и какие из них являются преобладающими (расходы за привлечение кредитных ресурсов или по выпущенным банком векселям).

Аналогично, выявите количественную динамику изменения непроцентных расходов и ее влияние на изменение доли в структуре всех расходов. Определите статьи, по которым произошло изменение долевого соотношения непроцентных расходов. Выявите преобладание роста затрат банка, связанных с доходными или недоходными операциями банка.

Задача 8

По данным приложения 6 определите количественную характеристику финансового результата деятельности банка в отчетном году (балансовой прибыли). Перечислите все позитивные факторы получения балансовой прибыли с указанием их количественного влияния, а затем аналогично перечислите все негативные факторы снижения имевшего место положительного финансового результата банковской деятельности.

Определите долю влияния стабильных и нестабильных источников на формирование балансовой прибыли, определяющих стабильность финансовой устойчивости банка.

Дайте рекомендации по изменению структуры доходов и расходов с целью приведения ее к оптимальному варианту.

Дайте количественную характеристику конечного финансового результата деятельности банка в отчетном периоде (чистой прибыли). Перечислите основные направления использования прибыли с определением рациональной структуры этих направлений.

Определите изменение доли чистой прибыли в балансовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом. Установите долю нераспределенной прибыли в балансовой и чистой прибыли банка, а затем достаточность размера нераспределенной прибыли для использования в качестве источника наращивания собственного капитала банком интенсивным путем.


Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации.

Задача 9

По данным приложения 7 дайте оценку соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности и размеров принимаемых банком рисков при привлечении и размещении денежных средств – Н2, Н3, Н4 и Н5 за последние три месяца отчетного периода. Выявите тенденции улучшения или ухудшения значений нормативов ликвидности.

Задача 10

По данным приложения 8 определите наличие избытка или дефицита ликвидности по срокам погашения требований (активов) и востребования обязательств (пассивов) банка. Выявите тенденции улучшения или ухудшения состояния ликвидности банка по изменению значений коэффициентов ликвидности за отчетный период. Предложите мероприятия по восстановлению ликвидности банка, проводимые через управленческие решения. Особое внимание уделите улучшению значений коэффициентов избытка или дефицита ликвидности по срокам: “от до востребования” до 7 дней, от “до востребования” до 30 дней, от “до востребования” до 1 года.*


* Перечень мероприятий по восстановлению ликвидности банка, предусмотренный п.3 Письма ЦБ РФ от 29.07.00 № 139-Т “О рекомендациях по анализу ликвидности кредитной организации”:

а) увеличение уставного капитала кредитной организации;

б) получение субординированных займов (кредитов);

в) реструктуризация обязательств, например, депозитов (вкладов), в т.ч. принадлежащих акционерам (участникам) и сотрудникам, из краткосрочных в долгосрочные обязательства кредитной организации и/или субординированные кредиты/депозиты;

г) привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);

д) привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);

е) ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;

ж) реструктуризация активов, в том числе продажа части активов;

з) сокращение либо приостановление проведения расходов, в т.ч. управленческих, включая (частично) заработную плату сотрудников.


Тестовые задания для контроля знаний

Тестовые задания предназначены для дополнительного контроля и самопроверки студентами знаний по основным темам дисциплины.


Стартовый рейтинг

Укажите номер правильного ответа (ответов).


1. Предметом экономического анализа является:

1. хозяйственные процессы предприятий
   
2. социально-экономическая эффективность
   
3. конечные финансовые результаты
   
4. все выше перечисленные
   

2. Объектом экономического анализа является:

1. практика, как чувственно предметная, материальная деятельность человека
   
2. человек или сообщество людей, принимающих экономические решения
   

3. Верно ли утверждение: «Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность, изучение причин изменения этих показателей, а также выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях повышения социально-экономической эффективности»

1. да, верно
   
2. нет, неверно, все перечисленные особенности нехарактерны для метода экономического анализа.
   

одна из перечисленных особенностей нехарактерна для метода экономического анализа


4. Экономический анализ используется при принятии управленческих решений по:

1. планированию
   
2. стимулированию
   
3. координации
   
4. контролю
   

всем перечисленным функциям управления


5. К задачам экономического анализа не относятся:

1. регулирование текущей производственно-коммерческой деятельности предприятия
   
2. повышение экономической обоснованности бизнес планов и нормативов
   
3. определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов
   

6. Наиболее важными задачами анализа баланса являются все перечисленные задачи, кроме;

1. оценка рентабельности продаж
   
2. оценка степени хозяйственной активности предприятия
   
3. оценка финансовой устойчивости
   
4. оценка платежеспособности предприятия
   

7. Какая из перечисленных задач не является функцией экономической деятельности

1. анализ хода и результатов экономической деятельности
   
2. перспективное и текущее планирование
   
3. оптимизация использования ресурсов экономической системы
   
4. контроль за ходом выполнения планов
   
5. информационное обеспечение управлением
   
6. все выше перечисленные не являются
   

8. Какие из перечисленных методов относятся к количественным методам экономического анализа

1- Расчеты средних величин,

2-Бухгалтерский баланс

3- Линейное программирование

1. только 1
   
2. только 2
   
3. только 3
   
4. только 1 и 2
   
5. только 1 и 3
   
6. только 2 и 3
   

9. Какой их перечисленных методов финансового анализа предусматривает очистку показателя от случайных влияний

1. горизонтальный анализ
   
2. вертикальный анализ
   
3. трендовый анализ
   
4. анализ коэффициентов
   
5. сравнительный анализ
   
6. факторный анализ
   

10. Управленческий и финансовый анализ;

1. не имеют общих областей использования
   
2. имеют общие области исследования
   

Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.

Укажите номер правильного ответа (ответов).


1. Чем объясняется необходи­мость проведения финансового анализа деятельности коммер­ческого банка?

а) конкуренцией на рынке банков­ских услуг;

б) укреплением престижа банка как для него самого, так и для его собственников;

в) усилением доверия к банку со стороны клиентуры и партне­ров;

г) увеличением требований со сто­роны органов контроля и над­зора за деятельностью банков;

д) все ответы верны.


2. Что представляет собой внутренний финансовый анализ деятельности коммерческого банка?

а) он является управленческим;

6) основой его проведения явля­ются данные первичного учета;

в) пользователями являются ра­ботники, принимающие органи­зационные решения и осуществ­ляющие управление финансовыми средствами;

г) направлен на планирование и регулирование развития банка на рынке банковских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.


3. Какими временными интервала­ми представлена перспектива развития банка?

а) до 1 года,2-3 года и 3-5 лет;

б) до 1 года;

в) от 1 года до 3 лет;

г) от 1 года до 5 лет.


4. В чем состоит особенность внутреннего управленческого финансового анализа?

а) включает в себя три верти­кальных иерархических уровня -уровень банка в целом, уровень подразделений и функциональ­ный уровень;

б) проводится ежемесячно;

в) осуществляется в условиях из­менившейся экономической ре­альности;

г) создает конкурентные преиму­щества банка;

в) все ответы верны.


5. Назовите цели и задачи верхнего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) обеспечение выбранных направ­лений соответствующими орга­низационными структурами;

в) распределение ресурсов в

пользу избранных направлений;

г) решение принимает высшее опе­ративное руководство банка или управляющий;

д) все ответы верны.


6. Назовите цели среднего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) реализация стержневых направ­лений деятельности банка, на целенных на создание конку­рентного преимущества;

в) обеспечение методиками, ин­струкциями и внутренними по­ложениями избранного направ­ления деятельности банка;

г) все ответы верны.

7. Назовите способ реализации задач нижнего уровня внутрен­него финансового анализа.

а) создание конкурентного преи­мущества ;

б) определение набора банковских продуктов и целевых групп их потребителей;

в) анализ и составление набора методик, инструкций, внутрен­них положений банка, регламен­тирующих функциональные про­цессы, позволяющие сохранять банку исключительные преиму­щества;

г) все ответы верны.


8. Что представляет собой внешний финансовый анализ дея­тельности коммерческого банка?

а) основой его проведения явля­ются обобщенные сводные отчетные данные банка в целом;

б) сводится к определению финан­сового состояния коммерческого банка;

в) пользователями являются уч­реждения ЦБ РФ, налоговых орга­нов, органов статистики, ауди­торские фирмы, потенциальные и действительные инвесторы и кре­диторы;

г) направлен на прогнозирование развития банка на рынке банков­ских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.


9. Выберите, какие из приве­денных форм отчетности служат основой для проведения внешне­го финансового анализа дея­тельности коммерческого банка.

а) общая финансовая отчетность, составляемая в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ "О составления фи­нансовой отчетности";

б) бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, расчет эко­номических нормативов деятель­ности банка;

в) все ответы верны.


10. Какими показателями харак­теризуется финансовая устойчи­вость банка?

а) достаточность капитала для ведения рисковых активных опе­раций и качество активов;

6) эффективный менеджмент с сильными навыками в технике осуществления банковских опера­ций;

в) достаточная рентабельность и приемлемые издержки, обеспечи­вающие доходность с учетом рис­ка;

г) достаточная ликвидность;

д) все ответы верны.


Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.


Укажите номер правильного ответа (ответов).

1.Какую долю занимают собствен­ные средства в структуре пасси­вов коммерческих банков?

а) 65-70%:

б) 40-55%;

в) 12-20%;

г) все ответы верны.


2. Собственные средства банка состоят из:

а) уставного капитала за ми­нусом собственных акций, вы­купленных у акционеров;

6) добавочного капитала;

в) нераспределенной прибыли;

г) расходов и рисков, влияю­щих на собственные средства;

д) все ответы верны.

3. В чем назначение собственных средств банка?
   

а) покрытие собственных затрат и в оставшейся части получение дохода;

б) обеспечение ликвидности бан­ка;

в) внутренний источник покрытия имеющегося риска активных one ра­ций;

г) обеспечение надлежащего ка­чества активов;

д) все ответы верны.

3. Что означает отрицательная ве­личина собственных средств-нетто?
   

а) имеется источник доходных активных операций банка;

б) банк не имеет свободных соб­ственных средств для получения дохода;

в) банк использует для получе­ния дохода собственные и при­влеченные средства;

г) банк имеет достаточную сумму для покрытия собственных затрат;

д) все ответы верны.


5. Привлеченные средства банка состоят из:

а) остатков на счетах клиентов и других кредитных учреждений, депозитных, сберегательных сер­тификатов и векселей банка, средств кредиторов и резервных фондов;

б) кредитов, полученных от ЦБ РФ, средств кредитных организаций, средств клиентов (включая вклады населения), наращенных расходов, выпущенных банком долговых обязательств, прочих обязательств, резервов на по­тери по расчетам с дебиторами, покрытие рисков и обязательств;

в) кредитов, полученных от ЦБ РФ и других кредитных организаций, средств на корсчетах "лоро", вкладов и депозитов населения, долговых обязательств; страхо­вых резервов;

г) все ответы верны.

6. K числу депозитных инструмен­тов банка относятся:
   

а) МБК полученные (включая полу­ченные от ЦБ РФ), средства клиентов и выпущенные банком долговые обязательства;

б) депозиты до востребования, депозиты срочные (включая сбе­регательные депозиты и выпу­щенные банком долговые обяза­тельств), МБК полученные;

в) депозиты, МБК полученные, долговые обязательства банка;

г) все ответы верны.


7. Какое соотношение между депо­зитными инструментами считается оптимальным?

а) не более 30%, не менее 50% и не более 20%.

б) не более 30%, не менее 40% и не более 30%;

в) не более 25%, не менее 65% и не более 10%;

г) не более 30%, не менее 60% и не более 10%.


8. К числу недепозитных источни­ков банка относятся:

а) средства на корсчетах и счетах межбанковских расчетов, прочие обязательства банка, на­ращенные расходы;

6) внутрибанковские пассивы, средства в расчетах с филиалами и на ОРЦБ, средства кредиторов;

в) средства на корсчетах и счетах межбанковских расчетов, средства в расчетах между головным учреждением и подведом­ственными филиалами;

г) прочие обязательства и ре­зервы на возможные потери.


9.Номинальная стоимость ресурсов выражается процентным отношени­ем:

а) суммы превышения процентных доходов над процентными расхо­дами к среднегодовым остаткам ресурсов;

б) операционных расходов к среднегодовым остаткам по пассиву баланса;

в) номинальной (рыночной) цены к норме обязательных резервов;

г) процентных расходов к сред­негодовым остаткам собственных и привлеченных средств.


10.Под воздействием, каких факто­ров складывается реальная стои­мость ресурсов для коммерческого банка?

а) учетной ставки рефинансиро­вания ЦБ РФ;

б) нормы обязательного резер­вирования по привлеченным ре­сурсам ;

в) депонирования части привле­ченных ресурсов в фонде обяза­тельных резервов ЦБ РФ и отне­сения расходов по процентным платежам на затраты банка толь­ко в пределах учетной ставки ЦБ РФ с дополнительными тремя пунктами;

г) спроса и предложения на рын­ке банковских ресурсов.


Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.


Укажите номер правильного ответа (ответов).


1. Какие две цели преследует банк при проведении активные операций?

а) диверсификация вложений и снижение риска;

б⁾ обеспечение доходности и ликвидности банка;

в) снижение риска, вложений и повышение ликвидности банка;

г) достижение оптимальной до­ходности при наименьшем риске

операций;

д) все ответы верны.


2. Назовите сферы диверсификации вложений банка:

а) операции с низкий риском, с умеренным риском, с повышенным

и полным риском;

б) производительные, непроизводи­тельные вложения, затраты на. собственные нужды;

в) ссудные, инвестиционные, депозитные, прочие;

г) доходные и недоходные;

д) все ответы верны.


3. Какое соотношение считается оптимальным между доходными, недоходными вложениями и затратами банка на собственные нужды? а) не менее 65%, не более 25% и не более 10%;

б) не менее 50%, не более 30% и не более 20%;

в) не менее 40%, не более 30% и не более 30%;

г) не менее 60%, не более 30% и не более 10%;

д) не имеет значения.


4.Что относится к высоколиквид­ным активам?

а) ссуды (в т.ч. факторинг), ценные бумаги для перепродажи, платежи в пользу банка в тече­ние ближайших 30 дней;

б) средства в рублях и СКВ на. корсчетах в других банках, ценные бумаги для перепродажи, вложения в ГКО;

в) касса, средства, на корсчете в ЦБ РФ, первоклассные коммерчес­кие векселя;

г) остатки средств на резервном счете в ЦБ РФ;

д) вложения в ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки,


5. Что служит источником покрытия риска активных операций банка?

а) уставный капитал банка;

б) фонды банка, (резервный, фонд спецназначения, фонд накопле­ния, другие фонды);

в) страховые резервы (РВПС, ре­зерв под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв на воз­можные потери по прочим акти­вам и по расчетам с дебитора­ми) и собственные средства-нетто;

г) добавленный капитал и не­распределенная прибыль;

д) все ответы верны.


6. Что относится к активам с низ­ким риской?

а) касса, средства на корсчете б ЦБ РФ, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, вложения б облигации ЦБ РФ;

б) ссуды, гарантированные Пра­вительством РФ, ссуды под за­лог драг металлов в слитках, вложения в государственные долговые обязательства;

в) вложения в долговые обяза­тельства субъектов РФ и местных органов власти, ссуды под за­лог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти, ссу­ды. выданные органам государ­ственной власти субъектов РФ и местным органам самоуправления?

г) средства на корсчетах в бан­ках-резидентах и нерезидентах РФ, ценные бумаги для перепро­дажи;

д) вложения в здания, сооруже­ния, оборудование банка.


7.Что является ресурсной базой для проведения доходных активные операций банка?

а) пассивы банка;

б) собственные средства-брутто и привлеченные средства-брутто;

в) собственные средства-нетто и привлеченные средства-нетто;

г) не имеет значения.


8.Доходность работающих активов определяется процентным отношением:

а) разницы между процентными доходами и процентными расхо­дами к средним остаткам рабо­тающих активов;

б) производительных активов к активам;

в) балансовой прибыли к сумме работающих активов;

г) суммы доходов, полученных от работающих активов, к сумме средних остатков работающих активов.


9.Коэффициент банковской маржи отражает:

а) разницу между процентными доходами и процентными расхо­дами банка;

б) прибыльность производи­тельных вложений банка;

в) доходность кредитных опера­ций;

г) размер достаточной маржи.


10. Норма допустимым потерь по ссудам представляет собой про­центное отношение:

а) суммы расчетного размера РВПС к сумме выданных кредитов;

б) собственных средств-нетто к сумме выданных кредитов;

в) суммы фактически сформирован­ного РВПС к сумме выданных кре­дитов

г) суммы фактически сформиро­ванного РВПС к сумме расчетно­го размера РВПС.


Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.


Укажите номер правильного ответа (ответов).


1. Что представляет собой управление активами и пас­сивами?

а) управление ресурсной базой банка. с точки зрения ее доходного вложе­ния;

б) управление вложениями банка, с целью получения наибольшего дохо­да;

в) управление требованиями и обяза­тельствами банка, то есть всем ба­лансом, а. не отдельными его частя­ми;

г) все ответы верны.


2. Какие задачи решает управ­ление активами и пассивами?

а) достижение оптимального соотно­шения между наивысшей доходностью и допустимым риском банковской деятельности;

б) обеспечение требуемой ликвиднос­ти, поддержание определенного уровня прибыльности операций, све­дение к минимуму банковских рис­ков;

в) установление соответствия между допустимой ликвидностью и необхо­димой доходностью деятельности банка;

г) все ответы верны,


3. Управление процентным (це­новым) дисбалансом между ак­тивами и пассивами представ­ляет собой;

а) управление разницей между акти­вами. чувствительными к изменению процентной ставки, к пассивами, процентные ставки по которым могут изменяться за тот же период в со­ответствии с рыночной конъюнкту­рой;

б) управление соответствием между стоимостью активов и пассивов. чувствительных к изменению про­центных ставок;

в) изменение отдачи от активов в том же направлении и б той же про­порции, что и издержки по обяза­тельствам;

г) все ответы верны.


4. Гарантирует ли нулевой процентный дисбаланс между активами и пассивами полную защиту от процентного риска?

а) не гарантирует, поскольку про­центные ставки по активам и пасси­вам могут меняться в разной степе­ни;

б) гарантируют, поскольку процент­ные ставки по вложениям и ресурсам изменяются в одном направлении;

в) гарантируют, поскольку процентные ставки по требованиям и обязатель­ствам изменяются в одинаковой сте­пени;

г) не имеет значения.


5.Управление временным дис­балансом между активами и пассивами представляет со­бой;

а) управление разрывом в сроках по­гашения между активами и пассива­ми;

б) управление степенью трансформа­ции краткосрочных обязательств б средне- и долгосрочные финансовые инструменты;

в) достижение сбалансированности среднего срока ожидаемых поступле­ний и среднего срока ожидаемых выплат;

г) все ответы верны.


6. В чем проявляется взаимосвязь между процентным и временным дисбалансами?

а) чем больше объем трансформации краткосрочных ресурсов в долго­срочные активы, тем значительнее возрастает процентный риск;

6) чем больше несоответствие между краткосрочными ресурсами и долго­срочными вложениями, тем больше увеличивается разрыв между актива­ми и пассивами с несинхронным из­менением процентной ставки;

в) оба дисбаланса в равной степени влияют как на. доходность, так и на. ликвидность банковской деятельнос­ти;

г) все ответы верны.


7. Основные параметры порт­фельного подхода, к управле­нию дисбалансам и между ак­тивами и пассивами:

а) размеры вложений в конкретные виды активов и доходность этих вложений;

б) объемы привлечения каждого вида ресурсов и стоимость этого привле­чения;

в) совокупность активных операций и общая себестоимость ресурсной базы банка;

г) все ответы верны.


8. Важнейшим составляющим элементом риск менеджмента любого коммерческого банка. является:

а) контроль за допустимым уровнем риска вложений банка;

б) контроль за. соблюдением требуе­мого уровня ликвидности;

в) контроль за процентным и времен­ным дисбалансами между активами и пассивами;

г) все ответы верны.


9. Портфельный подход к управлению дисбалансами пред­полагает применение следую­щих методов управления акти­вами и пассивами:

а) метод объединения источников Фондов;

б) метод разделения источников Фон-лов;

в) комбинированный метод сбаланси­рованного подхода к управлению фондами;

г) все ответы верны,


10. Наиболее рациональный ва­риант соответствия пассивов и активов по источникам фор­мирования и направлениям вложений имеет вид:

а) собственные средства, используют­ся, в первую очередь, на покрытие затрат на собственные нужды и не­производительных вложений, а в оставшейся части направляются в производительные вложения;

б) недепозитные источники покрывают непроизводительные вложения, а. в оставшейся части направляются в производительные вложения;

в) депозитные источники должны ис­пользоваться только в производи­тельных вложениях;

г) все ответы верны.


Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.


Укажите номер правильного ответа (ответов).


1. Что представляет собой балансо­вая прибыль банка?

а) обобщающий показатель дея­тельности банка;

б) финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы банка;

в) разность между доходами и расходами;

г) процентную маржу и превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом;

д) все ответа верны.


2. Что относится к процентным до­ходам?

а) доходы по кредитам и размешен­ным средствам, предоставленным физическим и юридическим лицам, в том числе МБК;

б) дивиденды, полученные от вло­жении в акции, за участие в хо­зяйственной деятельности, за участие в уставном капитале;

в) доходы, полученные за предос­тавленные кредиты и размещенные депозиты, вложения в долговые обя­зательства и векселя;

г) доходы от перепродажи ценных бу­маг, инвалюты, переоценки счетов в инвалюте;

д) все ответы верны.


3. Что относится к непроцентным доходам?

а) доходы от операционной деятель­ности и прочие доходы;

б) доходы от перепродажи ценных бумаг, полученные дивиденды от вложении в акции, совместную хоздеятельность, участие в ус­тавном капитале, доходы от опе­раций с инвалютой, доходы по ор­ганизациям банка, полученные штрафы, пени и неустойки и другие доходы;

в) доходы от побочной небанковской деятельности - от участия в устав­ном капитале и хоздеятельности, от организации банков;

г) штрафы, пени, неустойки получен­ные, восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия полу­ченная и другие доходы;

д) все ответы верны.


4. К чему сводится основная задача банка в области управления дохо­дами?

а) к расширению сферы и предло­жению новых видов услуг кредит­ного характера с обеспечением высокого уровня доходности про­водимых операций;

б) к развитию услуг некредитного характера с высоким уровнем до­ходности и стабильностью источ­ника дохода;

в) к увеличению доли производи­тельных активов в суммарных активах;

г) к росту доходов от побочной небанковской деятельности при ухудшающейся конъюнктуре рын­ка кредитных услуг;

д) все ответы верны.


5. Что относится к процентным рас­ходам?

а) расходы по обслуживанию де­позитных инструментов: до вост­ребования и срочных депозитов, МБК полученных;

б) расходы по операциям с ценны­ми бумагами, инвалютой, пере­оценке счетов в инвалюте;

в) проценты, уплаченные за при­влеченные МБК, юрлицам по привле­ченным средствам и физлицам по депозитам, а также расходы по выпущенным ценным бумагам;

г) расходы по операционной дея­тельности и прочие расходы;

д) все ответы верны.


6. Что относится к непроцентным расходам?

а) другие расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по опе­рациям с инвалютой, по организа­циям банка, на содержание аппарата управления, уплаченные штрафы, пени, неустойки и другие рас­ходы;

б) затраты на содержание банка, операционные расходы и прочие расходы;

в) расходы по организациям банка содержанию банковских учебных заведений, организаций, учрежден­ных банком;

г) штрафы, пени, неустойки упла­ченные, отчисления в фонды и ре­зервы комиссия уплаченная, дру­гие операционные расходы и про­чие произведенные расходы;

д) все ответы верны.


7. К чему сводится основная задача банка в области управления расхо­дами?

а) к гармонизации структуры ре­сурсной базы за счет увеличения доли срочных депозитов в части наименее дорогостоящих депозит­ных инструментов;

б) разумное сокращению затрат на содержание банка(кроме зарплаты);

в) уменьшение прочих расходов, на­пример, в части уплаченных штра­фов, пени, неустоек и другое;

г) удешевление ресурсов за счет расширения депозитной базы и сни­жение доли расходов на содержание одного рубля ресурсной базы;

д) все ответы верны.


8. Что представляют собой неста­бильные источники формирования ба­лансовой прибыли?

а) операции на рынке ценных бу­маг, операции с инвалютой, не­предвиденные доходы (расходы);

б) затраты на содержание банка и разность между текущими доходами и расходами, а также разность между непредвиденным доходом и расходом;

в) разность между доходами и рас­ходами по небанковским операциям;

г) финансовый результат по прочим доходам и расходам;

д) все ответы верны.


9. Какие три основные компонента формируют чистую прибыль банка, остающуюся в его распоряжении?

а) доходы, расходы, уплаченные в бюджет налоги;

б) финансовый результат по процент­ным операциям, по непроцентным операциям и отвлечение средств за счет прибыли;

в) отвлечения прибыли в фонды банка, на покрытие убытков, на другие цели:

г) доходы, расходы, использование прибыли отчетного года;

д) все ответы верны.


10. Для чего служит источником не­распределенная прибыль банка?

а) для отчислений в фонды банка (резервный, специального назначе­ния, накопления, другие фонды);

б) для покрытия убытков банка (филиалов в отчетном году и убыт­ков прошлых лет);

в) для отчислений на другие цели (дивиденды участникам, благотворительность и пр.);

г) для наращивания собственной капи­тальной базы банка интенсивным путем;

д) все ответы верны.


Тема 2.6 Анализ состояния ликвидной позиции кредитной организации


Укажите номер правильного ответа (ответов).

1. Банк считается ликвидным, если:
   

а) средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву;

б) суммы его наличные средств и другие ликвидным активов доста­точны для своевременного погаше­ния долговых и финансовых обяза­тельств;

в) помимо соответствия активов и пассивов по срокам востребования и погашения банк имеет достаточ­ный ликвидный резерв для удовлет­ворения практически любых финан­совые нужд, способный защитить устойчивость банка при непредви­денные обстоятельствам;

г) он способен обеспечивать свое­временное выполнение своих обя­зательств;

д) все ответы верны.


2. Норматив мгновенной лик­видности рассчитывается как процентное соотношение:

а) суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (.ЛАт/ОВт);

б) суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования (ЛАм/ОВм);

в) выданных банком кредитов сроком погашения свыше одного года к ка­питалу банка и обязательства бан­ка по депозитным счетам, получен­ным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (Крд/К+ОД);

г) ликвидных активов и всех активов банка за минусом обязательных ре­зервов (ЛАт/(А-Ро)).


3. Что означает экономическое содержание норматива мгно­венной ликвидности?

а) предельное поддержание соотноше­ния составляющих расчета (min 15%)рассматриваемого норматива, обеспе­чивает должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доход­ности банка по активным операциям;

б) способность банка при соблюдении допустимого уровня (min 15%)вы­полнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент;

b) при соблюдении максимально до­пустимого значения (120%)позволя­ет оценивать и контролировать дея­тельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств;

г) величины и сроки финансовых тре­бований банка, при соблюдении мини­мально допустимого значения (50%) должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.


4.Норматив текущей ликвид­ности определяется как про­центное отношение:

а) ликвидных активов и всех активов банка за минусом обязательных ре­зервов (ЛАт/А-Ро);

б) выданных банком кредитов сроком погашения свыше одного года к ка­питалу банка и обязательствам бан­ка по депозитным счетам, получен­ным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше гола (Крд/К+ОД);

в) суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования (ЛАт/Овт);

г) суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (Лат/Овт).


5. Что означает экономическое содержание норматива, текущей ликвидности?

а) величины и сроки финансовых тре­бовании банка при соблюдении минимально допустимого значения (70%), должны соответствовать размерам и срокам его обязательств;

6) при соблюдении максимально до­пустимого значения (120%) позволя­ет оценивать и контролировать дея­тельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств;

в) способность банка при соблюдении допустимого уровня (min 15%) выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент;

г) предельное поддержание соотноше­ния составляющий расчета (min 15%) рассматриваемого норматива обеспе­чивает должный уровень ликвидности баланса и высокий уровень доход­ности банка по активным операциям.


6. Что означает экономическое содержание норматива, долгосрочной ликвидности?

а) при соблюдении максимально до­пустимого значения (120%) позволя­ет оценивать и контролировать дея­тельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному .выполнению долговых обязательств;

б) способность банка при соблюдении допустимого уровня (min15%) вы­полнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент;

в) предельное поддержание соотноше­ния составляющих расчета (min15%) рассматриваемого норматива, обеспе­чивает должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доход­ности банка по активным операциям;

г) величины и сроки финансовых тре­бований банка, при соблюдении минимально допустимого значения (70%) должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.


7.Норматив обшей ликвидности исчисляется как процентное со­отношение:

по счетам до востребования (.ЛАм/Овм);

б) суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка, по счетам до востребования и на срок до 30 дней (.ЛАт/Овт);

в) ликвидных активов и всех активов банка за минусом обязательных ре­зервов (Лат/(Аt- Ро));

в) выданных банком кредитов сроком погашения свыше одного года к ка­питалу банка, и обязательствам бан­ка по депозитным счетам, получен­ным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (Крд/(К+ОД).

8. Как рассчитывается показатель дефицита ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств?
   

а) нарастающим итогом;

б) по срокам погашения;

в) как разница между общей суммой активов и обязательств;

г) как сумма обязательств, не покрытая активами кредитной организации с конкретным сроком погашения;

д) все ответы верны.

9. Коэффициент избытка ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом определяется как:
   

а) процентное отношение величины избытка ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом к общей сумме обязательств;

б)как положительная разница между общей суммой активов и обязательств;

в) возможность выполнения кредитными организациями своих обязательств с конкретным сроком;

г) как доля обязательств, покрытых активами;

д) все ответы верны.

10. По каким срокам Банк России рекомендует кредитным организациям устанавливать предельное значения коэффициентов дефицита ликвидности:
    

а) от “до востребования” до 7 дней, до 30 дней и до 1года;

б) нарастающим итогом до 180 дней;

г) от “до востребования” до 180 дней;

д) все ответы верны.


Индивидуальные домашние задания

Рекомендации по выполнению индивидуальных домашних заданий

Индивидуальная работа имеет целью закрепление теоретических знаний и практических навыков, полученных при изучении дисциплины, а также приобретение опыта самостоятельной работы с нормативными документами при выполнении различных заданий.

Для проведения индивидуальной работы на стадии ее подготовки целесообразно выделение следующих этапов:

• выбор тем самостоятельной работы:
  
• подготовка заданий для самостоятельной работы:
  
• подбор и изучение необходимой литературы, законодательных и норма­тивных документов:
  
• составление плана выполнения работы;
  
• выполнение самостоятельной работы:
  
• подведение итогов и оценка самостоятельной работы.
  

Выполнению заданий самостоятельной работы должно предшествовать изу­чение студентами теоретических разделов.

Выбор тем самостоятельной работы

При выборе тем самостоятельной работы студенты должны руково­дствоваться следующим:

• основные вопросы, которые необходимо рассмотреть в ходе выполнения самостоятельной работы, должны быть основательно освоены и изучены в ходе аудиторных занятий. Данное положение явля­ется важнейшим условием проведения самостоятельной работы;
  
• анализ темы должен быть проведен по фактическим отчетным данным конкретного коммерческого банка, опубликованным на сайте Центрального банка РФ.
  

Подбор и изучение необходимой литературы, законодательных и нор­мативных документов Центрального банка РФ

Подготовительным этапом для выполнения самостоятельной рабо­ты является тщательное изучение законодательных и нормативных доку­ментов Центрального банка РФ и специальной литературы по теме, а также метолик анализа кредитных организаций.

Составление плана и выполнение самостоятельной работы

Выполнение самостоятельной работы должно вестись по плану. План должен включать перечень основных заданий самостоятельной ра­боты, подлежащих выполнению. В ходе выполнения самостоятельной работы студенты должны:

• проанализировать пассивы коммерческого банка;
  
• проанализировать активы коммерческого банка;
  
• проанализировать финансовый результат коммерческого банка;
  
• сформулировать выводы и предложения по совершенствованию.
  

Самостоятельная работа должна быть выполнена в письменной форме в установленный преподавателем срок и представлена ему для проверки.

Подведение итогов и оценка самостоятельной работы

Итоги самостоятельной работы должны быть оценены пре­подавателем.

По результатам выполнения индивидуальной работы студент оформляет отчет. Защита отчета является необходимым условием для допуска студента к экзамену.

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ЗАЧЕТНЫХ ВОПРОСОВ

1. Специфика управленческого анализа деятельности кредитной организации, его составные части.
   
2. Методология внешнего финансового анализа деятельности кредитной организации, его составные части.
   
3. Роль пассивных операции в деятельности кредитной организации, их формы и коэффициенты использования.
   
4. Собственные средства (капитал) кредитной организации, их назначение и состав. Понятие капитала-нетто.
   
5. Цель анализа структуры капитала кредитной организации и оценка качества структуры капитала на основе коэффициентов.
   
6. Привлеченные ресурсы (обязательства) кредитной организации, их назначение и состав. Недепозитные ресурсы кредитной организации. Понятие привлеченных средств-нетто.
   
7. Цель анализа структуры привлеченных ресурсов (обязательств) кредитной организации. Оценка качества структуры привлеченных средств на основе коэффициентов. Общая оценка политики управления ресурсами.
   
8. Депозитная база кредитной организации, ее назначение и состав, оценка качества ее структуры. Общая оценка характера депозитной политики кредитной организации.
   
9. Содержание и порядок исчисления номинальной и реальной стоимости ресурсов, депозитной базы и каждого депозитного инструмента. Особенности исчисления реальной цены МБК. Общая оценка стоимостной политики управления ресурсами в кредитной организации.
   
10. Роль активных операций в деятельности кредитной организации, цель их проведения. Состав активов кредитной организации.
    
11. Структура активов с точки зрения диверсификации вложений по сферам, содержание и назначение каждой сферы. Оценка характера банковской политики в области овладения денежным рынком.
    
12. Структура активов с точки зрения доходности, содержание и назначение каждой формы, оптимальное соотношение между ними. Порядок исчисления средней доходности работающих активов в кредитной организации.
    
13. Структура активов с точки зрения ликвидности, содержание каждой составной части. Общая оценка политики управления ликвидностью активов (состояние устойчивости мгновенной ликвидности) в кредитной организации.
    
14. Структура активов с точки зрения степени риска, содержание каждой составной части рисковых вложений. Оценка количественного изменения сферы рисковых вложений и качественного ее состояния, а также достаточности источников покрытия риска активных операции кредитной организации.
    
15. Коэффициенты эффективности проведения активных операций в кредитной организации, сущность этих коэффициентов и порядок исчисления.
    
16. Назначение и цель комплексного подхода к управлению активами и пассивами баланса кредитной организации. Управление дисбалансами между активами и пассивами.
    
17. Портфельный подход к управлению дисбалансами между активами и пассивами кредитной организации. Адресная взаимосвязь ресурсов и их вложений.
    
18. Структура доходов в соответствии с формами публикуемой отчетности кредитных организаций. Задачи кредитной организации в области управления доходами.
    
19. Структура расходов в соответствии с формами публикуемой отчетности кредитных организаций. Задачи кредитной организации в области управления расходами.
    
20. Балансовая прибыль кредитной организации, источники ее формирования.
    
21. Чистая прибыль как конечный финансовый результат деятельности кредитной организации. Элементы формирования чистой прибыли, основные направления ее использования. Назначение перераспределенной чистой прибыли.
    
22. Государственное ликвидности кредитной организации, содержание и допустимое значение нормативов.
    
23. Методы управления активами и пассивами: GAP, дюрация и управление рыночной стоимостью капитала. Недостатки существующих методов управления активами и пассивами.
    
24. Анализ состава и структуры кредитного портфеля банка.
    
25. Анализ качества кредитного портфеля банка. Оценка качества при помощи коэффициентов.