Учетно-операционная и аналитическая работа в банке
| Вид материала | Учебно-методическое пособие |
- Международные банковские операции, 338.27kb.
- Учетно-аналитическая модель финансовых результатов нефтяных компаний 08. 00. 12 Бухгалтерский, 338.62kb.
- Учетно-аналитическая практика является одной из составных частей самостоятельного исследования, 630.36kb.
- Курсовая работа, 346.92kb.
- Операционная система, 158.81kb.
- Лекция №5 операционная система ms-dos, 262.55kb.
- Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) утратил силу в связи с принятием, 1048.39kb.
- Методическое пособие по курсовой работе для студентов Современной Гуманитарной Академии, 41.15kb.
- Планирование, контроль и оценка производственно-хозяйственных процессов зубович Дмитрий, 188.59kb.
- Учетно-аналитическое обеспечение расчетов с контрагентами, 314.68kb.
(Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия), Аналитические показатели № 56 июнь 2007 года., таблица 42)
| ПОКАЗАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| № п/п | Наименование показателя | Код обозначения | Расчет |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. | Аналитический пакет "Структурный анализ балансового отчета" | АП_I | |
| 1. | Активы в иностранной валюте | Ав | |
| 2. | Активы, приносящие прямой доход | Ад | п. 2 + п. 4 |
| 3. | Обязательства, генерирующие процентные выплаты | Об | п.17.С – п.14.3 – п.16 |
| 4. | Привлеченные средства до востребования | ПСд | ПСбк + ПСсч + ПСб1 – п.15.2.2.1.1 + п.15.2.5.С |
| II. | Аналитический пакет "Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций" | АП_II | |
| А. | Общие показатели | ||
| 1. | Чистые процентные доходы | ЧДп | Дп - Рп |
| 2. | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | ЧДцб | Дцб - Рцб |
| 3. | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | ЧДвал | Двал - Рвал |
| 4. | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами | ЧДдм | Ддм - Рдм |
| 5. | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | ЧДпер | Дпер– Рпер |
| 6. | Чистые комиссионные доходы | ЧДк | Дк – Рк |
| 7. | Чистые доходы от разовых операций | ЧДраз | Драз – Рраз |
| 8. | Прочие чистые операционные доходы | ЧДпр | Дпр – Рпр |
| 9. | Чистые доходы от операций по доверительному управлению | ЧДду | Дду – Рду |
| 10. | Административно-управленческие расходы | Рау | Рот + Ра + Рр + Рап + Рпуб + Ам + Родр + Рпф |
| 11. | Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери | ЧДрвп | Дрвп - Ррвп |
| 12. | Чистые операционные доходы | ЧОД | ЧДп + ЧДн + ЧДрвп |
| 13. | Финансовый результат | ФР | ЧОД – Рау |
| Б. | Показатели, соотносимые с общей суммой активов (капитала) | ||
| 14. | Прибыльность активов | ROA | ФР / Апср |
| 15. | Прибыльность капитала | ROE | ФР / Кср (АП_III) |
| 16. | Прибыльность основных операций | Посн | ЧДп + ЧДвал + ЧДцб + ЧДдм / Апср |
| 17. | Прибыльность операций с ценными бумагами | Пц | ЧДцб / Апср |
| 18. | Прибыльность операций с драгоценными металлами | Пдм | ЧДдм / Апср |
| 19. | Прибыльность операций с иностранной валютой | Пв | ЧДвал / Апср |
| 20. | Прибыльность прочих операций | Ппр | ЧДпр / Апср |
| 21. | Прибыльность разовых операций | Праз | ЧДраз / Апср |
| 22. | Чистая процентная маржа | ПМ | ЧДп / Апср |
| 23. | Уровень административно - управленческих расходов | Уар | Рау / Апср |
| 24. | Уровень изменения объемов резервов на возможные потери | Урвп | ЧДрвп / Апср |
| В. | Структурные показатели, соотносимые с финансовым результатом | ||
| 25. | Показатель структуры доходов | ПД3 | ЧДраз / ФР |
| 26. | Показатель структуры расходов | ПД4 | Рау / ФР+Рау |
| 27. | Уровень расходов на оплату труда | Уро | Рот / ФР + Рау |
| Г. | Показатели доходности отдельных операций | ||
| 28. | Чистый спред | ЧС | Дп / СЗср - Рп / Обср, где СЗ – АП_IV, Об – АП_I |
| 29. | Доходность ссудных операций | Дсз | Дп / СЗср (АП_IV) |
| 30. | Доходность операций с ценными бумагами | Дц | ЧДцб / Пцбср |
| 31. | Доходность лизинговых операций | Дл | Длиз / Влср |
| 32. | Доходность операций с иностранной валютой | Дв | ЧДвал / Авср (АП_I) |
| 33. | Доходность вложений банка в капиталы юридических лиц | Ди1 | Ддив / Вкср |
| 34. | Уровень расходов по средствам бюджетов всех уровней и внебюджетным средствам | Урб | Рпб / ПСбср |
| Д. | Показатели уровня расходов по видам привлеченных средств | ||
| 35. | Уровень расходов по привлеченным средствам кредитных организаций | Урбк | Рпбк / ПСбкср |
| 36. | Уровень расходов по средствам на счетах других клиентов банка - юр. лиц | Урсч | Рпс / ПСсчср |
| 37. | Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | Урпп | Рпп / ПСппср, где ПСпп = ПСпп1 + ПСпп2 + ПСпп3 + п.16 |
| 38. | Уровень расходов по собственным долговым инструментам | Урдо | Рпдо / ПСдо |
| 39. | Уровень расходов по средствам населения | Урн | Рпн / ПСн |
| 40. | Стоимость привлеченных средств | Ср | Рп / ПСср |
| III. | Аналитический пакет "Анализ достаточности капитала" | АП_III | |
| 1. | Собственные средства (капитал) | К | В соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" |
| 2. | Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), активы, взвешенные с учетом риска (Ар), кредитный риск по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах (КРВ) и кредитный риск по срочным сделкам (КРС) | Н1, Ар КРВ, КРС | В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" |
| 3. | Показатели общей достаточности капитала (ПК2) и оценки качества капитала (ПК3) | ПК2, ПК3 | В соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" |
| IV. | Аналитический пакет "Анализ кредитного риска" | АП_IV | |
| 1. | Ссудная и приравненная к ней задолженность | СЗ | В соответствии с Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" |
| 2. | Резерв на возможные потери по ссудам | РВПС | В соответствии с Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" |
| 3. | Резерв на возможные потери | РВП | В соответствии с Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" |
| 4. | Показатели качества ссуд (ПА1), качества активов (ПА2), доли просроченных ссуд (ПА3), размера резервов на возможные потери по ссудам (ПА4) | ПА1, ПА2, ПА3, ПА4 | В соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" |
| 5. | Обязательные нормативы максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) | Н7, Н9.1, Н10.1 | В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" |
| V. | Аналитический пакет "Анализ рыночного риска" | АП_V | |
| 1. | Рыночный риск (РР), процентный риск (ПР), фондовый риск (ФР), валютный риск (ВР) | РР, ПР, ФР, ВР | В соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" |
| 2. | Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам | | п.7.1 + п.7.2 |
| 3. | Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам в валюте РФ | | п.7.1.1 + п.7.2.1 |
| 4. | Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам в иностранной валюте | | п.7.1.2 + п.7.2.2 |
| 5. | Позиция банка на срочном рынке по денежным средствам по обратной части операций РЕПО | | п.7.1.3 + п.7.2.3 |
| 6. | Открытые валютные позиции (ОВП) и суммарная величина открытых валютных позиций | ОВП | В соответствии с Инструкцией Банка России от 15.07.2005 № 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" |
| 7. | РВП по акциям | Роцб1 | б/сч. 50709 + 50809 |
| 8. | РВП по операциям РЕПО | Роцб2 | б/сч. 50114 + 50612 |
| 9. | РВП под вложения в ценные бумаги, приобретенные для инвестирования | Роцб3 | б/сч. 50213 + 50312 |
| 10. | Вложения в акции | АК1 | б/сч. 507(А) + 508(А) |
| 11. | Переоцениваемые долговые обязательства | ДО | п.4.1.1.6 + п.4.1.2.3 |
| 12. | Показатель уровня обесценения акций | Ро1 | Роцб1 / АК1 |
| 13. | Показатель степени риска по операциям РЕПО | Ро2 | Роцб2 / ДО |
| 14. | Коэффициент риска по долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования | КРдо | Роцб3 / ДИ |
| VI. | Аналитический пакет "Анализ риска ликвидности" | АП_VI | |
| 1. | Обязательные нормативы мгновенной ликвидности (Н2), текущей ликвидности (Н3), долгосрочной ликвидности (Н4) и общей ликвидности (Н5) | Н2, Н3, Н4, Н5 | В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" |
| 2. | Высоколиквидные активы (Лам), ликвидные активы (Лат), обязательства до востребования (Овм), обязательства до востребования и на срок до 30 дней (Овт) | Лам, Лат, Овм, Овт | В соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" |
| 3. | Индикаторы платежеспособности | П1 П2 | П1 – отношение дебетовых оборотов по счетам клиентов (п.15.2.1.РС) к кредитовым оборотам по счетам по учету ликвидных средств (п.1.2.3.РС). П2 – отношение кредитовых оборотов по счетам клиентов (п.15.2.1.РС) к дебетовым оборотам по счетам по учету ликвидных средств (п.1.2.3.РС). |
| 4. | Показатели соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1), структуры привлеченных средств (ПЛ4), зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5), риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6), небанковских ссуд (ПЛ7) и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) | ПЛ1, ПЛ4, ПЛ5, ПЛ6, ПЛ7, ПЛ10 | В соответствии с Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" |
| 5. | Привлеченные средства до востребования | ПСд | ПСбк + ПСсч + ПСб1 + ПСпп1 – п.15.2.2.1.1 |
| 6. | Уровень стабильности ресурсов | Ул | ПСдср / ПСср |
| 7. | Показатель соотношения заемных и собственных средств | Л | ПС / К (АП_III) |
| 8. | Остаток средств за анализируемый период на счетах юридических лиц – клиентов | Осср | ПСсч + ПСб1 + п.15.2.1.3 + п.152.3.2 |
| 9. | Кредитовый оборот по счетам за анализируемый период | Коср | Оборот по кредиту счетов, участвующих в расчете Ос |
| 10. | Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов | Одв | Осср / Коср |
 | |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ | |
| | |
| Н1 | Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка |
| Н2 | Норматив мгновенной ликвидности |
| Н3 | Норматив текущей ликвидности |
| Н4 | Норматив долгосрочной ликвидности |
| Н6 | Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков |
| Н7 | Норматив максимального размера крупных кредитных рисков |
| Н9.1 | Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) |
| Н10.1 | Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка |
| Н12 | Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц |
| * | Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов банка |
 | |
| ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ (ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ) | |
| 101 | Сальдово-оборотный баланс по счетам второго порядка |
| 118 | Данные о крупных кредитах |
| 134 | Расчет собственных средств (капитала) банка |
| 135 | Информация об обязательных нормативах |
| 151 | График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых)учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций |
| * | Информация о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера |
| * | Информация о величине кредитного риска по срочным сделкам |
Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной
для участия в системе страхования вкладов.
Группы показателей
Группа показателей оценки капиталаГруппа показателей оценки активовГруппа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рискамиГруппа показателей оценки доходности Группа показателей оценки ликвидности (Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", ст.44, п.4, п.5)
(Указание ЦБ РФ от 16.01. 2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов", гл. 1)
Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной
для участия в системе страхования вкладов.
Показатели оценки капитала
| Показатели капитала | Формулы | Связь с формами отчетности | Значение показателя | Документ |
| Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) | Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" | К х 100%, ПК1 = -------------------------------------------------------------------- Сумма Kpi (Аi - Ркi ) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР | x | Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У,п.2.2.1, приложение 1 Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И, п.2.1 |
| К - собственные средства (капитал) в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10 февраля 2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" | строка 000 форма 134 | |||
| Kpi- коэффициент риска i-того актива | форма 135 | |||
| Аi - i-тый актив банка | форма 135 | |||
| Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива | форма 135 | |||
| КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера | форма 135 | |||
| КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам | форма 135 | |||
| РР - величина рыночного риска | форма 135 | |||
| код 8930 | форма 135 | |||
| код 8957 - сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3 | форма 135 | |||
| код 8992 - резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии с требованиями главы 4 Положения Банка России N 232-П | форма 135 | |||
| Показатель общей достаточности капитала (ПК2) | Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска. | 100* К- собственные средства (капитал) ( А-(30202+30204+30210+ 8900+ 8901+8912+8922- 8969) К ПК2 = ---------- x 100%, где А - Ариск0 | x | Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У,п.2.2.2, приложение 1 |
| К - собственные средства (капитал в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" | строка 000 форма 134 | |||
| А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов", определенный в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс" | строка 11, гр.3, ф.806 | |||
| 30202 | = Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска, рассчитанные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков. | форма 101 | ||
| 30204 | ||||
| 30210 | ||||
| 8900 | форма 135 | |||
| 8901 | ||||
| 8912 | ||||
| 8922 | ||||
| 8969 | ||||
| Показатель оценки качества капитала (ПК3) | Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу | Кдоп ПК3 = ------- х 100%, где Косн | x | Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У, п.2.3, приложение 1 |
| Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П | ст.212,ф.134 | |||
| Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П. | ст.121,ф.134 | |||
| Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) | Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПК1, ПК2, ПК3 | 3 3 РГК = Сумма (балл i х вес i ) / Сумма вес i i = 1 i = 1 | | Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 1379-У, п.2.4, приложение 1 |
| балл i- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя | ||||
| вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 i соответствующего показателя | ||||
| Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла. | | Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У, п.2.5 |