Функціональна валюта звітності та одиниці її виміру

Вид материала

Документы

Содержание Звіт про власний капіталза 2010 рік Примітка 1. "Облікова політика" Примітка 1.2 "Основи облікової політики та складання звітності" Повне висвітлення Безперервність діяльності. Нарахування та відповідність доходів і витрат. Превалювання сутності над формою

Подобный материал:

• Україна, 01025, Київ, вул, 4122.06kb.
• Україна, 01025, Київ, вул, 3574.24kb.
• Україна, 01025, Київ, вул, 4027.51kb.
• Валютний курс  це співвідношення, за яким одна валюта обмінюється на іншу; або ціна, 163.61kb.
• Валютний курс це співвідношення, за яким одна валюта обмінюється на іншу, або «ціна», 199.77kb.
• Важливим аспектом конструювання моделі розвитку пізнавальних процесів засобами мови, 38.57kb.
• «Валюта и ее виды», 348.46kb.
• Кризиса евро является в настоящее время актуальной как для европейских стран, так, 53.45kb.
• Управління освіти І наукової діяльності, 161.12kb.
• Економіка 9 клас тести (по 1 балу), 175.51kb.

Звіт про власний капітал
за 2010 рік

(тис. грн.)


Примітки з № 1 по № 32 є невід”мною частиною цієї фінансової звітності.

Дані рядку 26 колонки 9 “Звіту про власний капітал” дорівнють даним рядку 30 колонки 4 “Балансу станом на 31 грудня 2010р.”

Станом на 31 грудня 2010 року складовою частиною залишку на балансовому рахунку №5040 “Прибуток звітного року, що очікує затвердження” є нараховані та неотримані доходи в сумі 2821 тис.грн. та нараховані та неоплачені витрати в сумі 1594 тис.грн.

Незареєстровані внески до статутного капіталу станом на 31 грудня 2010 року відсутні.





Примітка 1. "Облікова політика"

Примітка 1.1 "Основна діяльність"

Публічне акціонерне товариство «РАДИКАЛ БАНК» (надалі - Банк) при здійсненні банківської діяльності керується законодавством України, зокрема: Законами України “Про банки і банківську діяльність”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”, “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”, “Про цінні папери і фондову біржу”, Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, кодексом законів про працю, чинним законодавством України з питань оподаткування, іншими законодавчими і нормативно-правовими актами Національного банку України, міжнародними і національними стандартами бухгалтерського обліку і звітності.

Банк під час виконання своїх функцій керується також внутрішніми нормативними актами: Статутом, Положенням про Наглядову раду Банку, Положенням про Правління Банку, Обліковою політикою Банку, Кредитною політикою Банку, іншими внутрішніми документами, що регламентують здійснення банківських операцій: положеннями, правилами, інструкціями, порядками, технологічними картами тощо.

Система банку має організаційну структуру, яка складається з департаментів, управлінь у складі департаментів, самостійних управлінь та відділів, відділів у складі управлінь. Самостійні структурні підрозділи підпорядковуються Голові Правління Банку та заступникам Голови Правління Банку.

Структурні одиниці й підрозділи, що входять до системи банку і забезпечують його діяльність викладені в Загальній інформації про діяльність банку.

Банк функціонує як універсальний банк та входить до банківської системи України. Банк зосереджує особливу увагу на розвиток сектору малого та середнього бізнесу України, а також бере активну участь на ринку банківських послуг для приватних осіб.

Основними операціями, які характеризують діяльність Банку були: розміщення залучених коштів від свого імені на власних умовах та на власний ризик, прийом вкладів від фізичних та депозитів від юридичних осіб та розрахунково-касове обслуговування клієнтів в національній та іноземній валютах.

Протягом звітного року Банк проводив активну роботу на ринку банківських продуктів у національній та іноземній валютах, здійснюючи обслуговування поточних потреб клієнтів і проводячи активний пошук перспективних напрямків розвитку.


Примітка 1.2 "Основи облікової політики та складання звітності"

Облікова політика Банку ґрунтується на наступних принципах бухгалтерського обліку та фінансової звітності:

Повне висвітлення.

Усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій Банку, яка може впливати на рішення, що приймаються згідно з нею.

Безперервність діяльності.

Банк оцінює свої активи виходячи з того, що його діяльність продовжуватиметься в оглядовому майбутньому, тобто Банк не має наміру та/або необхідності ліквідувати або суттєво скоротити свою діяльність.

Нарахування та відповідність доходів і витрат.

Статті доходів та витрат враховуються та оцінюються в період здійснення економічних операцій, незалежно від того, коли були отримані або сплачені кошти. При цьому використовуються методи нарахування та відповідності. Метод нарахування передбачає, що сплата платежів, або отримання коштів буде здійснюватися у майбутньому. Таким чином, всі доходи і витрати, що належать до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді. Метод відповідності полягає в тому, що витрати та доходи, пов'язані з цими витратами, визнаються у бухгалтерському обліку в один і той самий звітний період для визначення фінансового результату цього періоду.

Ці принципи застосовуються за таких умов:

• якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути досить точно оцінений;
  
• якщо доход або витрати відповідають виникненню реальної заборгованості (за дебетом у разі доходу і за кредитом у разі витрат).
  

Ці умови вважаються виконаними, якщо:

• є угода про надання (отримання) послуг, яка має юридичну силу;
  
• є документи, які підтверджують повне або часткове надання (отримання) послуг, а саме: акт приймання-передачі, акт виконаних робіт, платіжна вимога-доручення, накладна.
  

За цих умов доходи (витрати) за операцією з надання (отримання) послуг визнаються у бухгалтерському обліку в міру їх надання (отримання).

У разі невиконання вищевказаних умов принципи нарахування та відповідності застосовуються в межах принципу обережності, за яким неприпустима як переоцінка активів, так і недооцінка зобов'язань. Банк враховує доходи від наданої послуги у розмірі витрат, пов'язаних з наданням такої послуги, якщо є впевненість в отриманні цих доходів; якщо такої впевненості немає, враховуються тільки витрати. Доходи за такими операціями обліковуються при їх фактичному отриманні (касовим методом).

За неможливості визначення точної суми доходів від здійснення деяких банківських операцій в останні дні місяця через відсутність необхідних даних, доходи враховуються в наступному місяці, незважаючи на те, що послуга надана у попередньому місяці.

Обачність.

Банк застосовує в бухгалтерському обліку методи оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуються, а зобов'язання та/або витрати не занижуються з тим, щоб виключити перенесення існуючих фінансових ризиків на наступні звітні періоди; це означає, що витрати та зобов'язання відображаються в обліку відразу ж після отримання свідчень про ймовірність їх виникнення, а активи та доходи - тоді, коли їх фактично зароблено.

Автономність.

Активи та зобов'язання Банку мають бути відокремлені від активів і зобов'язань власників Банку та інших банків (підприємств), у зв'язку з цим особисте майно та зобов'язання власників не мають відображатися у фінансовій звітності Банку.

Превалювання сутності над формою

Основним критерієм відображення операцій за відповідними статтями балансу є їх економічна сутність, а не лише юридична форма.

Історична (фактична) собівартість.

Активи і пасиви Банку обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю). Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, мають переоцінюватись у разі зміни офіційного валютного курсу на звітну дату.

Національною валютою України є гривня. Отже, функціональною валютою і валютою подання для цілей підготовки фінансової звітності є гривня (звітність подається у тисячах гривень).

Фінансова звітність станом на 31 грудня 2010р. складена на основі облікових даних з урахуванням вимог нормативно правових документів Національного банку України, які розроблені з застосуванням Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО).

Фінансова звітність підготовлена на основі методів первинної (історичної) вартості та справедливої (ринкової) вартості.

Банк застосовує критерії визнання активів та зобов’язань, за якими активи та зобов’язання визнаються в балансі лише за наявності достовірної оцінки, тобто можливості визначення грошової суми, у якій відповідні елементи балансу мають бути відображені в звітності.


Детальну інформацію щодо критеріїв визнання та оцінки активів та зобов’язань Банку викладено у відповідних розділах цієї примітки.