Функціональна валюта звітності та одиниці її виміру
| Вид материала | Документы |
СодержаниеКредитний ризик. За групами ризику Забезпечені кредити, в т.ч. Незабезпечені кредити, в т.ч. Безризикові зобов'язання Фактичне значення Ринковий ризик. Валютний ризик. Відсотковий ризик. |
- Україна, 01025, Київ, вул, 4122.06kb.
- Україна, 01025, Київ, вул, 3574.24kb.
- Україна, 01025, Київ, вул, 4027.51kb.
- Валютний курс це співвідношення, за яким одна валюта обмінюється на іншу; або ціна, 163.61kb.
- Валютний курс це співвідношення, за яким одна валюта обмінюється на іншу, або «ціна», 199.77kb.
- Важливим аспектом конструювання моделі розвитку пізнавальних процесів засобами мови, 38.57kb.
- «Валюта и ее виды», 348.46kb.
- Кризиса евро является в настоящее время актуальной как для европейских стран, так, 53.45kb.
- Управління освіти І наукової діяльності, 161.12kb.
- Економіка 9 клас тести (по 1 балу), 175.51kb.
Примітка 25. Управління фінансовими ризиками
Кредитний ризик.
Кредитний ризик – це наявний або потенційний ризик доходів Банку і його капіталу, він виникає у зв'язку з неможливістю сторони, що узяла на себе зобов'язання виконати умови будь-якої фінансової операції.
Кредитний ризик знаходиться в безпосередній залежності від якості кредитного портфеля. Якісний кредитний портфель – результат діяльності Банку при наданні кредитів, і лише чітко організований процес кредитування веде до мінімізації кредитного ризику.
Кредитний ризик присутній у всіх активних операціях Банку, де результат залежить від діяльності контрагента емітента або позичальника. Він виникає, коли Банк бере на себе зобов'язання видати кредит, видає його, або іншим способом ризикує ними не залежно від того, де відображається операція на балансі або позабалансових рахунках.
При оцінці кредитного ризику Банк розділяє індивідуальний і портфельний кредитні ризики. Джерелом індивідуального кредитного ризику виступає окремий контрагент Банку – позичальник, емітент цінних паперів (при проведенні операцій обліку векселів, репо). Портфельний кредитний ризик впливає на зменшення вартості активів Банку. Джерелом портфельного кредитного ризику виступає загальна заборгованість Банку по операціях, яким властивий кредитний ризик. Оцінка портфельного кредитного ризику припускає виявлення і оцінку концентрації активів Банку.
При визначенні можливого впливу кредитного ризику Банк оцінює наступні фактори:
- структура кредитного портфеля, портфеля векселів Банку (при наявності) і існування концентрацій;
- рівень забезпечення кредитного портфеля заставою;
- обсяг умовних зобов'язань банку (гарантій, непокритих і резервних акредитивів, кредитних ліній обов'язкових і необов'язкових до видачі і т.д.);
- тенденції обсягу кредитного портфеля (зростання/скорочення);
- обсяг прострочених, негативно класифікованих кредитів і збитків по них;
- достатність резерву Банку під можливі збитки від кредитних операцій.
Структура кредитного портфеля відображає якість активів, групує кредити за категоріями, дає інформацію про суми кредитів по кожній з категорій, дозволяє контролювати повернення негативно класифікованих кредитів. При оцінці рівня забезпечення кредитного портфеля заставою банком аналізується вид застави, якість, рівень покриття заборгованості заставою, адекватність і періодичність переоцінки застави, можливість реалізації.
Структура кредитного портфелю Банку за категоріями заборгованості станом
на 31 грудня 2010 року
| Найменування | Сума заборгованості, тис. грн. | Питома вага у КП, % | Сума сформованих резервів, тис. грн. |
| За групами ризику: | | | |
| стандартні, у т. ч.: | 43 725 | 20,28 | 132 |
| - МБК/МБД | 1 990 | 0,92 | |
| - гарантії | 1 169 | 0,54 | |
| - позабалансові зобовя'зання | 1 670 | 0,77 | |
| під контролем, у т. ч.: | 126 263 | 58,55 | 567 |
| - гарантії | 929 | 0,43 | |
| - позабалансові зобовя'зання | 31 929 | 14,81 | |
| субстандартні, у т. ч.: | 43 809 | 20,32 | 824 |
| - гарантії | 33 | 0,02 | |
| - позабалансові зобов’язання | 6 566 | 3,05 | |
| сумнівні до повернення, у т. ч.: | 1 837 | 0,85 | 15 |
| - позабалансові зобовя'зання | 0 | 0,00 | |
| безнадійні, у т.ч. | 0 | 0,00 | 0 |
| - позабалансові зобовя'зання | 0 | 0,00 | |
| Усього | 215 634 | 100,00 | 1 538 |
| з них прострочені: | 0 | 0,00 | 0 |
Кредитний портфель Банку за видами заборгованості станом на 31 грудня 2010 року
| Найменування | Сума, тис. грн. | Питома вага, % |
| Кредити СГД | 152 721 | 70,82 |
| МБК, МБД | 1 990 | 0,92 |
| Кредити фіз. особам | 18 626 | 8,64 |
| Гарантії | 2 131 | 0,99 |
| Позабалансові зобов'язання | 40 166 | 18,63 |
| Усього | 215 634 | 100,00 |
Кредитний портфель за видами забезпечення згідно звіту про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку станом
на 31 грудня 2010 року
| Найменування | Сума, тис. грн. | Питома вага, % |
| Забезпечені кредити, в т.ч.: | 146 828 | 68,09 |
| - майнові права на грошові депозити | 29 756 | 13,80 |
| - рухоме майно | 15 848 | 7,35 |
| - нерухоме майно | 95 815 | 44,43 |
| - майнові права на майбутнє нерухоме майно | 126 | 0,06 |
| - інші майнові права | 5 283 | 2,45 |
| - недержавні цінні папери | 0 | 0,00 |
| Незабезпечені кредити, в т.ч.: | 28 640 | 13,28 |
| - МБК/МБД | 199 | 0,09 |
| - гарантии | 1 813 | 0,84 |
| - овердрафт | 728 | 0,34 |
| Безризикові зобов'язання | 40 166 | 18,63 |
| Усього | 215 634 | 100,00 |
Протягом звітного періоду Банк не порушував нормативи кредитного ризику, а також здійснював свою діяльність в рамках встановлених внутрішніх лімітів
Нормативи кредитного ризику Банку станом на 31 грудня 2010 року
| Норматив | Нормативне значення | Фактичне значення |
| Н7 (кредитний ризик на одного контрагента), % | mах 25 | 22,55 |
| Н8 (великі кредити), % | mах 800 | 146,78 |
| Н9 (кредитний ризик на одного інсайдера), % | mах 5 | 4,80 |
| Н10 (кредитний ризик по інсайдерам), % | mах 30 | 9,97 |
Ринковий ризик.
Ринковий ризик – це ризик для надходжень і капіталу Банку, який виникає в результаті несприятливих коливань вартості цінних паперів, товарів і валютних курсів по тих інструментах, які знаходяться в торговому портфелі Банку. Цей ризик виникає в маркетмейкерстві, дилінгі, у разі прийняття позицій по боргових і пайових цінних паперах, валютах, товарах і похідних інструментах (деривативам).
Вплив ринкового ризику на балансові надходження і капітал спричиняє зміни ринкової вартості інструментів, які враховуються на торгових рахунках (або передбачають переоцінку по ринковій вартості), інших доходів і витрат, чутливих до ринкового ризику. З економічної точки зору, ринковий ризик впливає на вартість активів, зобов'язань і позабалансових операцій унаслідок змін величини майбутніх грошових надходжень і витрат.
Щодо надходжень, необхідно оцінити, який вплив може мати ринковий ризик на надходження Банку згідно звіту про доходи і витрати. Зменшення надходжень, викликане змінами ринкових умов, може свідчити про зниження прибутковості фінансових інструментів, і привести до погіршення ліквідності, скороченню капіталу.
Банк не має цінних паперів в торговому портфелі Банку, та застави по кредитах, яка перейшла у власність Банку, на реалізацію, тому не підвпливає під дію цих складових ринково ризику. Враховуючи, що Банк не займається активно конвертацій ними операціями на валютному ринку України, дію валютної складової ринкового ризику на капітал Банку можна вважати помірною.
Валютний ризик.
Валютний (курсовий) ризик – це ризик для надходжень і капіталу Банку, який виникає внаслідок змін валютних курсів. Коливання валютних курсів знаходяться під впливом ряду чинників. Економічні чинники пов'язані із станом платіжного балансу країни, на які можуть впливати економічне зростання, зміни процентних ставок і інфляція. До неекономічних чинників належать: політична ситуація в країні, психологічні чинники і законодавча база.
При визначенні можливого впливу валютного ризику Банк оцінює наступні фактори:
- структура і об'єм балансових і позабалансових статей, які підлягають переоцінці у зв'язку зі зміною поточного валютного курсу, а також відносно строків незбалансованих активів і пасивів у валюті;
- потенційна величина втрати частини капіталу (нереалізований результат) при перерахунку валютних позицій в їх гривневий еквівалент при зміні валютних курсів;
- динаміка курсів основних валют, з якими працює Банк;
- доступ до внутрішніх і міжнародних ринків валют для можливості гнучкого коректування рівня ризику.
Головним фактором, що впливає на величину валютного ризику, є стан валютної позиції Банку. Протягом звітного періоду Банк активно торгував дол. США та євро, валютна позиція по цим валютам була як довгою, так і короткою.
Динаміка офіційних курсів основних валют, з якими працює Банку, протягом 2010 року коливалась в сторону зменшення. Так за рік офіційний курс дол. США знизився з 7,9850 до 7,9617 грн. за дол. США, тобто на 2,33 грн. за 100 дол. США. Офіційний курс євро зменшився з 11,5319 до 10,5731 грн. за євро, тобто на 95,88 грн. за 100 євро.
Курси покупки/продажу дол. США та євро на Forex та на готівковому ринку протягом звітного періоду були вищими за офіційні.
Протягом звітного періоду Банк не порушував лімітів довгої та короткої валютної позиції і здійснював свої валютно-обмінні операції в встановлених рамках.
Таблиця 25.1. Аналіз валютного ризику
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування валюти | На звітну дату звітного року | |||
| монетарні активи | монетарні зобов'язання | похідні фінансові інструменти | чиста позиція | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долари США | 15 859 | 18 596 | - | (2 737) |
| 2 | Євро | 3 442 | 3 606 | - | (164) |
| 3 | Фунти стерлінгів | 44 | 0,00 | - | 44 |
| 4 | Інші | 188 | 0,00 | - | 188 |
| 5 | Усього | 19 533 | 22 202 | - | (2669) |
Таблиця 25.2. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінних курсів, що встановлені на звітну дату, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | На звітну дату звітного року | |
| вплив на прибуток/(збиток) | вплив на власний капітал | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Зміцнення долара США на 5 % | (137) | (137) |
| 2 | Послаблення долара США на 5 % | 137 | 137 |
| 3 | Зміцнення євро на 5 % | (10) | (10) |
| 4 | Послаблення євро на 5 % | 10 | 10 |
| 5 | Зміцнення фунта стерлінгів на 5 % | 2 | 2 |
| 6 | Послаблення фунта стерлінгів на 5 % | (2) | (2) |
| 7 | Зміцнення інших валют | 9 | 9 |
| 8 | Послаблення інших валют | (9) | (9) |
Таблиця 25.3. Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | Середньозважений валютний курс звітного року | |
| вплив на прибуток/(збиток) | вплив на власний капітал | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Зміцнення долара США на 5 % | (137) | (137) |
| 2 | Послаблення долара США на 5 % | 137 | 137 |
| 3 | Зміцнення євро на 5 % | (8) | (8) |
| 4 | Послаблення євро на 5 % | 8 | 8 |
| 5 | Зміцнення фунта стерлінгів на 5 % | 2 | 2 |
| 6 | Послаблення фунта стерлінгів на 5 % | (2) | (2) |
| 7 | Зміцнення інших валют | 9 | 9 |
| 8 | Послаблення інших валют | (9) | (9) |
Зміцнення або послаблення курсів обміну основних валют, з якими працює Банк, на 5% не суттєво впливає на капітал Банку.
Відсотковий ризик.
Процентний ризик – це ризик того, що фінансовий стан Банку може погіршитися у разі несприятливих коливань процентних ставок на фінансовому ринку. Банківська діяльність неможлива без прийняття цього ризику, при цьому він може бути важливим джерелом прибутковості при певній зміні процентних ставок на ринку. Проте дуже високий ризик процентної ставки може представляти велику загрозу для надходжень і капіталу Банку.
При визначенні можливого впливу ризику процентної ставки Банк оцінює наступні фактори:
- значення і стабільність динаміки чистої процентної маржі;
- значення і стабільність динаміки процентного спреду;
- наявність і об'єм розривів в строках залучення ресурсів і розміщення активів;
- механізм ціноутворення;
- характер ризику різних банківських продуктів, тобто їх об'єм і рівень чутливості до зміни процентної ставки;
- практика реагування банку на зміну ринкових умов (наприклад, депозитних ставок);
- доступ до ринків (ресурсів, ЦБ) для можливості гнучкого коректування рівня ризику.
Таблиця 25.4. Загальний аналіз відсоткового ризику
| Рядок | Найменування статті | На вимогу і менше 1 міс. | Від 1 до 6 міс. | Від 6 до 12 міс. | Більше року | Немонетарні | Усього |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | Звітний рік | | | | | | |
| 1 | Усього фінансових активів | 5 365 | 133 542 | 20 811 | 20 132 | 4 378 | 184 228 |
| 2 | Усього фінансових зобов'язань | 22 623 | 22 636 | 27 744 | 37 117 | - | 110 120 |
| 3 | Чистий розрив за процентними ставками на кінець дня 31 грудня попереднього року | (17 258) | 110 906 | (6 933) | (16 985) | 4 378 | 74 108 |
Оскільки Банк має негативний GAP в строку до місяця, зростання процентних ставок призведе до збільшення процентних витрат Банку, а падіння процентних ставок, навпаки, до скорочення процентних витрат. Позитивний GAP у строкі від одного місяця до пів року сприяє отриманню додаткових процентних доходів при зростанні процентних ставок, і скороченню процентних доходів Банку – при падінні процентних ставок.
Таблиця 25.5. Моніторинг процентних ставок за фінансовими інструментами
(%)
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | |||
| гривня | долари США | євро | інші | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Активи | | | | |
| 1 | Грошові кошти та їх еквіваленти | - | - | - | - |
| 2 | Торгові боргові цінні папери | - | - | - | - |
| 3 | Інші боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | - | - | - | - |
| 4 | Кошти в інших банках | 20,08% | 1,75% | 1,65% | - |
| 5 | Кредити та заборгованість клієнтів | 18,56% | - | - | - |
| 6 | Боргові цінні папери у портфелі банку на продаж | 18,57% | - | - | - |
| 7 | Боргові цінні папери у портфелі банку до погашення | - | - | - | - |
| 8 | Інші активи | - | - | - | - |
| 9 | Переведення до довгострокових активів, що утримуються для продажу | - | - | - | - |
| | Зобов'язання | | | | |
| 10 | Кошти банків | 6,30% | 2,01% | 2,47% | - |
| 11 | Кошти клієнтів: | | | | |
| 11.1 | Поточні рахунки | 6,63% | 8,07% | 5,16% | - |
| 11.2 | Строкові кошти | 19,44% | 12,60% | 10,07% | - |
| 12 | Боргові цінні папери, емітовані банком | 22,21% | 11,72% | 9,18% | - |
| 13 | Інші залучені кошти | - | - | - | - |
| 14 | Інші зобов'язання | - | - | - | - |
| 15 | Субординований борг | - | - | - | - |
| 16 | Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, що утримуються для продажу (чи групами вибуття) | - | - | - | - |