Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року

Вид материала

Содержание

1.14. Припинена діяльність
1.15. Похідні фінансові інструменти
1.16. Податок на прибуток
Процентні доходи і витрати
Комісійні доходи і витрати
Витрати на формування спеціальних резервів банку
1.19. Іноземна валюта
1.22. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок
Примітка 2. Економічне середовище, в якому функціонував Банк у 2010 році
Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти
Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти
Таблиця 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 19

1.13. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Необоротні активи визнаються як утримувані для продажу якщо балансова вартість таких активів відшкодовується виключно шляхом продажу та виконуються наступні умови: стан активів дає змогу здійснити негайний продаж і є висока ступінь ймовірності продажу протягом року з дати класифікації. Станом на кінець дня 31.12.2010р. Банку не має необоротних активів, класифікованих як довгострокові активи, призначені для продажу.

До активів групи вибуття відноситься сукупність активів, які плануються до продажу або відчуженню в інший спосіб однією операцією, та зобов'язання, які прямо пов'язані з такими активами, що будуть передані (погашені) в результаті такої операції. У 2010 році Банк отримав в рахунок погашення заборгованості за кредитом право власності на частку у статутному фонді юридичної особи, яке було віднесено до інвестицій в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу у портфелі на продаж. Первісна вартість цих прав власності була визначена за справедливою вартістю на підставі оцінки незалежного оцінювача.

1.14. Припинена діяльність

Протягом 2010 року Банк не здійснював припинення своїй діяльності. Скорочення окремих напрямків діяльності обумовлено наслідками економічної кризи та застосування НБУ обмежень щодо здійснення активних операцій.

1.15. Похідні фінансові інструменти

Похідні фінансові інструменти включають в себе валютообмінні контракти з відстроченою датою валютування більше ніж на 3 дні, та які оцінюються за справедливою вартістю.

Банк має похідні фінансові інструменти лише у торговому портфелі. Протягом звітного року Банк укладав форвардні угоди з метою отримання маржинального доходу від коливання цін (курсів) валют. Конверсійні угоди укладались з валютами I групи класифікатора валют.

Результат переоцінки позабалансових зобов’язань та вимог між датою операції та датою розрахунку здійснювався на кліринговій основі та входить до статті «Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах» Звіту про фінансовий результат.

1.16. Податок на прибуток

Витратами на податок на прибуток є сума поточних витрат з поточного податку на прибуток та відстроченого.

Поточні витрати на податок на прибуток залежать від обсягів оподаткованого прибутку Банку за рік. У звітному році розмір ставки податку на прибуток не змінювався та складав 25 відсотків від об’єкта оподаткування.

З метою узгодження фінансового та податкового обліку проводиться розрахунок та відображення в бухгалтерському обліку відстрочених податкових зобов’язань та відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи та зобов’язання розраховуються стосовно всіх тимчасових різниць за методом балансових зобов’язань.

Тимчасові різниці в основному пов’язані з різними методами визнання доходів та витрат, а також з балансовою вартістю певних активів.

Постійні податкові різниці внаслідок того, що певні витрати не враховуються при оподаткуванні, а певні доходи не оподатковуються відповідно до вимог податкового законодавства України.

За 2010 рік сума податкового збитку склала 325 795 тис.грн., сума збитку (до оподаткування) в бухгалтерському обліку – 212 784 тис. грн. Різниця у сумі (113 011) тис.грн. утворилась за рахунок постійних різниць в активах та пасивах на загальну суму – (123 307) тис.грн. та тимчасових різниць на суму 10 296 тис.грн.

Розрахунок відстрочених податкових зобов’язань та відстрочених податкових активів виконується на підставі Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів, затвердженої постановою Правління НБУ від 17 березня 2009 р. N 140 та положень національного Стандарту бухгалтерського обліку 17 “Податок на прибуток”.

Інформацію про податок на прибуток та відстрочені податкові активи і зобов’язання наведені у примітці „Витрати на податок на прибуток”.

1.17. Власні акції Банку, викуплені в акціонерів

Протягом звітного року Банк не здійснював викуп власних акцій у акціонерів.

1.18. Доходи та витрати

Банк отримує доходи від надання послуг та здійснення операцій, які передбачені банківською ліцензією, у тому числі з надання активів у використання іншим сторонам за плату, торгівлі іноземною валютою та банківськими металами, цінними паперами, позитивного результату від вибуття необоротних активів, повернення раніш списаних активів, тощо.

Витрати виникають при оплаті винагороди за використання коштів, запозичених або залучених у інших юридичних та фізичних осіб, сплаті за отримані послуги, визнанні витрат від амортизації, нарахуванні спеціальних резервів, вибутті з негативним результатом основних засобів чи нематеріальних активів Банку, купівлі матеріальних цінностей для забезпечення діяльності Банку, утриманні персоналу, сплаті податків та інших обов’язкових платежів, участі у спонсорстві та доброчинних заходах, нестачі грошових коштів в касах чи банкоматах Банку, тощо.

Банк визнає доходи і витати із застосуванням принципів нарахування, відповідність та обачності.

Визнання доходів та витрат здійснюється відповідно до основних принципів (критеріїв):

нарахування, згідно з яким усі доходи та витрати, що відносяться до відповідного звітного періоду відображаються не залежно від часу отримання коштів у цьому періоді та
відповідності, згідно з яким доходи звітного періоду порівнюються з витратами цього ж періоду для визначення фінансового результату періоду.

Доходи і витрати визнаються за умови визнання фактичної заборгованості за активами та зобов'язаннями Банку та якщо фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.

У разі невиконання зазначених умов визнання доходів та витрат здійснюється із дотриманням принципу обачності, за яким недопустимо здійснювати як переоцінку (завищення оцінки) активів і доходів Банку з одного боку, так і недооцінку (заниження оцінки) зобов'язань та витрат.

Доходи і витрати Банку визнаються за методом нарахування окрім випадку, коли дата нарахування та дата сплати співпадають. У цьому випадку доходи і витрати можуть відображатись касовим методом із застосуванням внутрішнього контролю за отриманням доходів. Доходи та витрати визнаються Банком за фактом настання першої з подій: нарахування або сплати. Якщо на дату нарахування неможливо встановити розмір доходу або витрат за останні 2-3 дні місяця, вони визнаються у наступному періоді.

Критерії визнання доходів і витрат застосовуються окремо до кожної операції Банку.

Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності Банку (операційної, інвестиційної, фінансової). Кожний вид доходу і витрат відображається у бухгалтерському обліку окремо.

У результаті операційної діяльності Банку виникають такі доходи і витрати, як процентні, комісійні та інші (дивідендні, торговельні, витрати на формування спеціальних резервів банку, доходи від повернення раніше списаних активів, загальні адміністративні витрати, витрати на сплату податку на прибуток, тощо).

Процентні доходи і витрати обчислюються пропорційно часу користування грошовими коштами. До процентних доходів/витрат відносяться проценти та комісійні доходи/витрати, які є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту та визнаються в складі первісної вартості фінансового інструменту і впливають на визначення сум дисконту/премії за цим фінансовим інструментом.

Нарахування процентів за кредитами та депозитами здійснюється щомісячно. Нарахування процентів за кредитами овердрафт на протязі дії договору здійснюється щонеділі.

Амортизація дисконту/премії здійснюється під час нарахування процентів.

За операціями з цінними паперами Банк використовує метод ефективної ставки відсотку при амортизації дисконту/премії. До процентних доходів/витрат за операціями з цінними паперами відносяться проценти за борговим цінними паперами – купонний дохід та доходи/витрати від амортизації дисконту/премії, які відносяться до статті “Процентний дохід” Звіту про фінансові результати.

Метод ефективної ставки не застосовується Банком до фінансових інструментів, за якими в момент первісної оцінки не визнавалися ані дисконт, ані премія. За такими фінансовими інструментами визнання доходів та витрат відбувається за номінальною ставкою угоди.

Комісійні доходи і витрати в залежності від виду послуги або умов укладених угод обчислюються пропорційно сумі фінансового інструменту або встановлюються у вигляді фіксованої суми. До комісійних доходів відносяться комісії, що отримуються (сплачуються) під час надання послуг (РКО, за обслуговування кредитів, тощо) та комісії, що отримуються (сплачуються) після виконання певних дій.

Штрафи та пені зараховуються до складу доходів під час їх фактичної сплати.

Витрати на формування спеціальних резервів банку визнаються відповідно до розрахованого розміру резерву на покриття можливих збитків від зменшення корисності та списання безнадійних активів.

У Звіті про фінансовий результат витрати на формування спеціальних резервів відносяться наступним чином – за кредитами, іншими активами та за наданими Банком зобов’язаннями з кредитування до статті „Резерви під заборгованість за кредитами”, за операціями з цінними паперами у портфелі на продажі - до статті „Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж”.

Нарахування та визнання доходів та витрат за операціями, що здійснюються між Головним Банком та його філіями, здійснюється за відповідними рахунками процентних та комісійних доходів та витрат за операціями з філіями Банку з обов’язковим додержанням тотожності залишків по вказаних рахунках на кінець місяця у зведеному балансі Банку.

Доходи та витрати Банку, класифіковані за відповідними категоріями, зазначені у Звіті про фінансові результати та Звіті про рух грошових коштів з їх деталізацією у відповідних примітках до фінансової звітності.

1.19. Іноземна валюта

Під час первісного визнання активи і зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах відображаються у гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ на дату визнання.

На кожну наступну після визнання дату балансу усі монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах переоцінюються у разі зміни офіційного валютного курсу, немонетарні статті, що обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються на дату визначення їх справедливої вартості.

Немонетарні статті в іноземній валюті та банківських металах, що обліковуються за собівартістю, у подальшому не переоцінюється та відображаються у фінансовій звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ на дату визнання.

До немонетарних активів та зобов’язань, зокрема, належать:

інвестиції до статутного капіталу компаній;
дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів;
кредиторська заборгованість з продажу основних засобів та нематеріальних активів.

Усі доходи та витрати визнаються виключно у національній валюті. У разі нарахування, сплати або отриманні доходів або витрат в іноземній валюті, вони відображаються за відповідними рахунками 6-го або 7-го класу за офіційним валютним курсом наступним чином:

за доходами та витратами, які визнаються „методом нарахування” – за курсом на день нарахування;
за доходами та витратами, які визнаються „касовим методом” – за курсом на день фактичного отримання доходів або сплати витрат.

У фінансовій звітності активи та зобов’язання в іноземній валюті відображені за офіційним курсом НБУ, що діяв на 31 грудня 2010 р.

У Звіті про фінансові результати переоцінка статей у іноземній валюті відноситься до статті „Результат від переоцінки іноземної валюти”, результат від різниці між курсом продажу та курсом купівлі операцій з валютою – до статті „”Результат від торгівлі іноземною валютою”.

З метою мінімізації втрат від несприятливих змін курсів обміну іноземних валют та банківських металів, керівництво Банку проводить зважену політику щодо управління валютним ризиком, яка передбачає:

ідентифікацію валютних ризиків на всіх етапах банківської діяльності;
оцінку валютних ризиків відповідно до затвердженої в Банку методики;
здійснення контролю за обсягами валютного ризику, що передбачає встановлення лімітів та постійний моніторинг рівня валютного ризику;
встановлення процесу внутрішньої управлінської звітності, що передбачає затвердження форм управлінської звітності, періодичність їх надання та ін.;
визначення вразливості Банку до валютного ризику у стресових ситуаціях;
визначення та чіткий розподіл функцій з управління валютним ризиком серед всіх учасників процесу.

1.20. Взаємозалік статей активів і зобов`язань

Протягом року не було здійснено взаємозаліків активів та зобов’язань балансу.

1.21. Звітність за сегментами

Сегменти діяльності визначаються Банком відповідно до наступних критеріїв окремого відображення сегментів:

зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75 % загального доходу Банку.
дохід за сегментом становить 10 % або більше від загального доходу Банку;
активи сегменту становлять 10 % або більше від загальних активів Банку.

Відповідно до зазначених умов та критеріїв Банком до звітних віднесені наступні сегменти діяльності:

операції корпоративного банкінгу – обслуговування поточних рахунків юридичних осіб, залучення депозитів, надання кредитів та інших видів фінансування, операцій з цінними паперами;
операції роздрібного банкінгу – надання банківських послуг клієнтам – фізичним особам та приватним підприємцям із відкриття та ведення поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитів;
операції міжбанківського банкінгу – торгівля фінансовими інструментами, операції на ринках капіталу, операції з іноземною валютою, перерозподіл ресурсів системи трансфертного ціноутворення;
загально банківський сегмент - усі інші операції Банку, які не мають важливого значення для Банку в цілому й інформація про них є несуттєвою згідно вищезазначених критеріїв. Операції цього сегменту включаються до складу інших операцій примітки „Звітні сегменти”.

До активів сегмента відносяться ті активи, які використовуються сегментом у його діяльності і які можливо прямо віднести до цього сегмента або обґрунтовано розподілити на цей сегмент.

До зобов’язань сегмента відносяться ті зобов’язання, які виникли в результаті діяльності сегмента і які можливо прямо віднести до цього сегмента або обґрунтовано розподілити на цей сегмент.

Доходи/витрати звітних сегментів складають всі доходи та витрати, здійснені протягом звітного періоду та які можливо віднести до сегменту.

Операції між сегментами здійснюються на звичайних комерційних умовах. При перерозподілі коштів між сегментами виникають трансфертні доходи та витрати, які відображені у складі операційних доходів/витрат. Інших суттєвих статей доходів та витрат за операціями між сегментами діяльності Банку не має.

Банк здійснює свою діяльність в одному географічному сегменті на території України і тому звітність за географічними сегментами не надається .

Інформація про звітні сегменти Банку відображена у примітці „Звітні сегменти”.

1.22. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

За звітний період суттєві зміни до облікової політики Банку, які б мали вплив на дані фінансової звітності звітного або попередніх періодів, не вносились.

Нові стандарти та тлумачення МСФЗ, які ще не вступили в силу, оцінюються Банком на їх можливий вплив на його фінансову звітність. Протягом року Банк не здійснював впровадження нових стандартів та тлумачень МСФЗ шляхом внесення змін до облікової політики Банку. Запровадження Банком нових стандартів та тлумачень МСФЗ буде здійснюватись відповідно до Стратегії застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні, затвердженої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.10. 2007 р. N 911-р.

Коригування даних статистичної звітності, яка надається до НБУ, здійснюється відповідно до Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затверджене Постановою Правління НБУ від 09.10.2001 № 427. Порогом суттєвості окремих об'єктів обліку (помилок), що належать до активів, зобов'язань, капіталу, доходів, витрат банку, є величина в 1 відсоток відповідно до підсумку всіх активів, усіх зобов'язань, капіталу, усіх доходів і всіх витрат банку.

Вик. Голдаєва К.Б.

Тел. 044- 364-71-27

Примітка 2. Економічне середовище, в якому функціонував Банк у 2010 році

Протягом 2010 року, незважаючи на складну економічну ситуацію, спостерігалося відновлення банківського сектору України. Цьому сприяв накопичений запас ліквідності в банківській системі, а також поступове повернення клієнтських ресурсів, вилучених громадянами та підприємствами на протязі фінансової кризи.

Упродовж року відбувалось певне поліпшення структури та динаміки ресурсної бази банківського сектору: окремі банки значно збільшили капітал, зменшили заборгованість перед НБУ та нерезидентами. Певні зміни сталися і на грошово-кредитному ринку: НБУ істотно знизив вартість рефінансування (як результат зниження інфляційних ризиків), при цьому проводячи операції по вилученню з фінансового ринку надлишкової ліквідності. Це дозволило утримати на стабільному рівні валютний курс та тим самим уникнути спекулятивного попиту на іноземну валюту. З початку року спостерігалося планомірне зниження процентних ставок залучення ресурсів. Незважаючи на відсутність активного кредитування та низьку якість обслуговування кредитної заборгованості, сформованої в попередній період, банки поліпшили, у порівнянні з 2009 роком, показники маржі та спреда. При цьому регуляторна база в банківській системі залишається слабкою, що в першу чергу викликано нестабільністю нормативно-правового поля та недостатньою захищеністю банків як кредиторів та позичальників.

Разом з тим, незважаючи на вжиті регулятором заходи по посиленню стабільності фінансового сектора (включаючи посилення вимог до капіталізації, встановлення прозоріших правил рефінансування та проведення банківських операцій), поступове відновлення ряду галузей економіки, а також зниження вартості ресурсів, масштаб накопичених проблем у банківській системі залишається значним, що посилює чутливість банків до системних та індивідуальних ризиків. Це в першу чергу обумовлено збереженням залежності більшості банків від окремих контрагентів, низькою якістю кредитних вкладень, а також слабким операційним середовищем. Основні зусилля банків були сконцентровані на поліпшенні якості та нарощуванні обсягу прибуткових активів, що має нівелювати вплив збитків минулих та поточного років.

Протягом року склалися передумови для відновлення фінансування за рахунок зовнішніх ринків запозичень, що дозволить зміцнити ресурсну базу банків та поліпшити їх кредитні можливості, особливо з довгострокового кредитування.

З відновленням економічного зростання, Банк очікує на поступову лібералізацію вимог банківських установ до потенційних позичальників, внаслідок чого підвищиться темп зростання кредитного портфеля банківських установ. При цьому, менеджмент Банку прогнозує у 2011 році збільшення обсягів кредитування економічно-активних клієнтів корпоративного сегменту та фізичних осіб, зменшення темпу відрахувань в резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за рахунок поступового зменшення питомої ваги проблемної заборгованості в балансі Банку.

Однак збільшення рівня податкового тиску на окремих суб’єктів економічної діяльності, внаслідок введення в дію Податкового кодексу, може істотно вплинути на економічну активність клієнтів сегментів малого та середнього бізнесу – потенційних позичальників банків. Керівництво Банку вживає всіх необхідних заходів для того, щоб підтримати стабільність і ріст діяльності Банку в сьогоднішніх обставинах.

Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

Бухгалтерський облік Банку здійснюється на підставі нормативних документів НБУ та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Річна фінансова звітність за 2010 рік складена відповідно до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 27.12.2007р. № 480, яка ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ), національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів НБУ. Банк складає окрему фінансову звітність відповідно до МСФЗ.

Банком вивчаються нові та переглянуті стандарти та тлумачення МСФЗ на предмет їх впливу на фінансовий стан та результат діяльності Банку, та будуть застосовані після внесення відповідних змін у нормативні документи НБУ .

Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти

Таблиця 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти
			тис. грн.
Рядок	Найменування статті	2010		2009
1	2	3		4
1	Готівкові кошти	470 183		325 059
2	Кошти в Національному банку України (крім обов’язкових резервів)	175 254		123 253
3	Кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України	256 611		111 973
4	Кореспондентські рахунки у банках:	1 726 451		981 756
4.1	України	269 052		316 115
4.2	Інших країн	1 457 399		665 641
5	Усього грошових коштів та їх еквівалентів	2 628 499		1 542 041
Сума нарахованих не отриманих процентних доходів станом на 01.01.2011 року складає 1 451 тис. грн.
Для складання Звіту про рух грошових коштів стаття "Грошові кошти та їх еквіваленти" за 2009-2010 роки розраховуються наступним чином:
		2010	2009
	Усього грошових коштів та їх еквівалентів	2 628 499	1 542 041
	резерви Банку в Національному банку України	(256 611)	(111 827)

	Грошові кошти та їх еквіваленти	2 371 888	1 430 214
Дані рядка 5 таблиці 4.1. розкривають статтю 1 балансу Банку.
Розподіл грошових коштів та їх еквівалентів за географічним принципом наведено у таблицях 31.6 та 31.7 примітки 31, за строками погашення - у таблицях 31.8 та 31.9 примітки 31, за процентними ставками - у таблиці 31.5 примітки 31.

Blog

Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року

Содержание