Geum.ru

Основание: приказ фтс россии от 11 июня 2009 г. №1077

Вид материалаДокументы

Содержание


Первомайский таможенный пост (10125290)
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   20

Первомайский таможенный пост (10125290)



ООО "Свиткомпани" (ИНН 7705822122) заявлены в ГТД №№ 10125290/290609/0001508, 10125290/290609/0001507 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России – 1704 90 750 0 (жевательные конфеты, страна происхождения - Испания), 1704 90 650 0 (жевательный мармелад, страна происхождения - Китай), 1704 90 610 0 (конфеты драже, страна происхождения - Китай). Страна отправления – Финляндия. Торговые марки «Смешарики» и «WONDERFUL».

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставки товаров в адрес ООО «Свиткомпани» производились в рамках «рамочного» контракта от 20 марта 2008 г. № 03-08-SWIT, с фирмой «Arkley Commercial Ltd», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Британские Виргинские острова), заключенного на 5 миллионов долларов США.

Согласно информации из пункта 2.1 контракта «поставки осуществляются в соответствии со спецификацией № 1, являющейся неотъемлемой частью данного контракта». Контракт № 03-08-SWIT от 20 марта 2008 г. составлен на русском и английском языках, а спецификация № 1 от 20 марта 2008 г. и спецификации на поставки №№ 186, 184 от 22 июня 2009 г. составлены только на русском языке.

Есть основания полагать, что на представленных для проверки спецификациях на поставки № 186 от 22 июня 2009 г. и № 184 от 22 июня 2009 г. реквизиты сторон (печать и подпись продавца и покупателя), выполнены с применением копировально-множительной техники (соотношение между печатями и подписями идентичное, они находятся на одинаковом расстоянии друг от друга и в одном и том же ракурсе). Оригиналы указанных документов у декларанта запрошены не были.

В связи с этим можно сделать вывод, что уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп.

Оплата за товар по контракту осуществляется в 90-дневный срок с даты завершения таможенного оформления каждой партии товара на территории Российской Федерации. Условия поставки СРТ - Москва, при этом переход права собственности на поставляемый товар контрактом не предусмотрен.

Представленные для таможенного оформления инвойсы №№ 10-0609, 11-0609 от 22 июня 2009 г. и упаковочные листы №№ 10-0609, 11-0609 от 22 июня 2009 г. составлены на английском языке, при этом название товаров дано на русском языке. Переводы инвойсов и упаковочных листов в комплекте с ГТД не приложены. В инвойсах отсутствуют сведения о количестве товара (указано только общее количество коробок с конфетами), отсутствует цена единицы товара, информация о стране происхождения товара, о фирме изготовителе, о торговой марке, не указаны условия о финансовом урегулировании сделки (условия оплаты за товар). В инвойсах и в упаковочных листах отсутствуют подписи менеджера фирмы – продавца.

Таким образом, таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, в нарушение пункта 3 статьи 12 Закона, пункта 2 статьи 323 Кодекса, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной информации.

В пакете представленных документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденному 5 декабря 2003 г. № 1399).

Уполномоченные должностные лица таможенного органа в нарушение пунктов 8, 9 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206, принимали решения по таможенной стоимости и выпуске товаров на основании документов, содержащих неполную информацию о товарах и не подтверждающих заявленную таможенную стоимость и всех ее компонентов.

Уровень таможенной стоимости кондитерских изделий, ввезенных ООО «Свиткомпани» по ГТД № 10125290/290609/0001508 по товару № 1 (Испания, ТМ «Смешарики») составил 1,29 долл. США за кг; по ГТД № 10125290/290609/0001507 по товару № 1 (Китай, ТМ «Смешарики») составил 1,21 долл. США за кг, по товару № 2 (Китай, ТМ «WONDERFUL») – 1,06 дол. США за кг.

При этом однородные товары (жевательный мармелад торговой марки «Смешарики», Китай) оформлены в зоне деятельности ЦТУ на Мытищинском таможенном посте Щелковской таможни с индексом таможенной стоимости от 3,44 до 8,97 долл. США/кг. (ГТД №№ 10110050/020209/0000304; 10110050/130409/0001710, декларант ООО «Свитэксим», ИНН 7722645233).

Всего за проверяемый период ООО «Свиткомпани» было ввезено 259 тонн данных товаров.


ООО «Транспуть 09» (ИНН 7734598500) заявлены в ГТД № 10125290/290609/0001520 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции:4421 90 980 0 (деревянные стойки для животных), 5609 00 000 0 (игрушки - когтеточки для домашних животных). ТМ «TRIOL». Страна происхождения - Китай, страна отправления - Финляндия.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ООО «Транспуть 09» производилась в рамках контракта № 54-18 от 24 апреля 2009 г., заключенного с фирмой «BRENTWIL INVESTMENT INC.», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Республика Панама). Сумма контракта составляет 40 миллионов долларов США.

Пунктом 1.1 контракта установлено, что «продавец продает, а покупатель покупает товары для животных в соответствии со спецификациями, являющимися неотъемлемой частью данного контракта». В нарушение условий этого пункта, спецификация к контракту в комплекте документов с ГТД декларантом не предоставлена.

Внешнеторговый контракт является «рамочным», порядок согласования ассортимента, количества и стоимости поставляемых товаров контрактом не определен. Несмотря на то, что поставки товаров осуществлялись не напрямую от производителя товаров, а через продавца - контрактодержателя, который при данных условиях внешнеэкономической сделки является посредником, уполномоченным должностным лицом таможенного поста не запрашивались дополнительные документы, подтверждающие структуру и уровень заявленной таможенной стоимости.

Также уполномоченным должностным лицом дополнительно не выяснялись обстоятельства сделки и условия продажи товаров, условия организации и коммерческие условия конкретной внешнеторговой сделки, механизм формирования цены и коммерческий уровень продажи товаров.

Условия поставки по контракту СРТ - Москва, при этом переход права собственности на поставляемый товар контрактом не предусмотрен. Оплата за товар по контракту осуществляется в течение 180 дней с даты получения каждой партии товара покупателем.

Инвойс № 69 от 7 мая 2009 г. и упаковочный лист № 69 от 7 мая 2009 г. представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык. В инвойсе отсутствуют сведения об описании товара на ассортиментном уровне с указанием моделей, артикулов, размеров, не указаны условия о финансовом урегулировании сделки (условия оплаты за товар), отсутствует подпись продавца. В упаковочном листе нет информации о количестве товаров по каждому артикулу, отсутствует подпись продавца.

В пакете представленных документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению от 5 декабря 2003 г. № 1399).

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров для домашних животных, ввезенных ООО «Транспуть 09» по ГТД № 10125290/290609/0001520, по товару № 1 составил 1,56 долл. США за кг, по товару № 2 – 2,77 долл. США за кг.

При этом однородные товары (деревянные игрушки для животных, ТМ «Triol», Китай) ООО «Мэтокс» (ИНН 7723679281) в ГТД № 10125210/030209/0000450 в зоне деятельности ЦТУ на таможенном посте Одинцовский-западный Зеленоградской таможни были заявлены с индексом таможенной стоимости 5 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период ООО «Транспуть 09» было ввезено 4 тонны данных товаров.


ООО «Диамонд» (ИНН 7706716060) были заявлены в ГТД № 10125290/040609/0001078 сведения об «автоматической линии по переработке бройлеров», классифицируемой в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8438 50 000 0. Торговая марка ввезенного товара «LINCO FOOD», производство фирмы «LINCO FOOD SISTEMS A/S», Дания.

Анализ представленного комплекта документов, на основании которого производилось таможенное оформление, показал следующее.

Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Товарная поставка осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 22 апреля 2009 г. № 37 Con//ru, заключенного с фирмой «Вайтесол Капитал Лтд.», зарегистрированной в офшорной зоне (Кипр). Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

Спецификация к внешнеторговому контракту и инвойс на поставку не содержат сведений о торговой марке, технических характеристиках, составе узлов и агрегатов товара. Упаковочный лист отсутствует. В инвойсе отсутствует ссылка на спецификацию к внешнеторговому контракту, в соответствии с которой осуществляется поставка. Исходя из этого, идентифицировать ввезенный товар с имеющейся в комплекте технической документацией, не представляется возможным.

Дополнительные документы декларантом не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались. Таким образом, отсутствие достаточного документального подтверждения заявленной таможенной стоимости товара в рассматриваемой товарной поставке позволяет констатировать, что данные обстоятельства в соответствии с пунктом 2 статьи 19 Закона не отвечают требованиям, предъявляемым к определению ввозимых товаров по первому методу (по стоимости сделки с ввозимыми товарами). Данные, использованные декларантом, не подтверждены документально, не являются количественно определенными и достоверными (п.3 ст.12 Закона).

Стоимость ввезенного товара составляет 14 тыс. 875 долл. США/шт. Одновременно, в ходе проведения проверки было установлено, что в регионе деятельности Щелковской таможни в ГТД № 10110080/080409/П001356, товар идентичный рассматриваемому по стране происхождения, стране отправления, производителю, торговой марке, весу, техническим характеристикам, был заявлен в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами по
стоимости 26 тыс. 894 долл. США/шт.

Также ООО «Диамонд» в ГТД № 10125290/090609/0001153 были заявлены сведения о товаре «счетчики горячей и холодной воды домовые», различных артикулов, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 9028 20 000 0. Торговая марка «NINGBO», производство фирмы «Нингбо Ватер Метер Ко. Лтд.», Китай.

Товарная поставка была осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 22 апреля 2009 г. № 37 Con//ru, заключенного с фирмой «Вайтесол Капитал Лтд.», зарегистрированной в офшорной зоне (Кипр). Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Спецификация к внешнеторговому контракту не содержит сведений о торговой марке товаров; стоимость товаров определена «за 1000 м», хотя характерной единицей для подобного рода товаров являются «штуки». В противоречие условиям внешнеторгового контракта, в спецификации отсутствует подпись продавца товара.

Инвойс на поставку не содержит сведений о торговой марке товаров, в нем так же отсутствует подпись продавца. В спецификации и инвойсе проставлена печать продавца, значительно отличающая от печати во внешнеторговом контракте по диаметру. Данный факт, наряду с отсутствием подписи продавца, позволяет предположить, что печать в этих документах выполнена методом сканирования с применением оргтехники, и может быть фальсифицированной.

Техническая документация на товары в комплекте документов отсутствует. Упаковочный лист отсутствует. Дополнительные документы декларантом не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД составляет 3,65 долл./кг.

При анализе данных ИАС «Мониторинг-Анализ» установлено, что в регионе деятельности Подольской таможни в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами была оформлена ГТД № 10127010/010609/0006806, в которой товары, идентичные рассматриваемым по стране происхождения, стране отправления, производителю, моделям (артикулам), ввезенные по прямому контракту с производителем товаров в сопоставимом объеме, были заявлены с индексом таможенной стоимости 6,535 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период ООО «Диамонд» было ввезено 223 тонны товаров по 20 ГТД.


ООО «Транс-Престиж», (ИНН 7724646264) заявлены в ГТД № 10125290/150609/0001226 (товары №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 13, 14, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 32) сведения о товарах «моющие и чистящие средства на основе поверхностно - активных веществ по уходу за автомобилями, расфасованные не для розничной продажи», различных наименований и артикулов, классифицируемых в подсубпозиции 3402 90 900 0 ТН ВЭД России. Торговая марка «CHIMIGAL», производство фирмы «ЧИМИГАЛ ДИ ГАЛАТИ ЛУКА», Италия.

Товарная поставка была осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 14 ноября 2008 г. № RI2937/TP, заключенного с фирмой «Rollo Intex Limited», зарегистрированной в офшорной зоне (Британские Виргинские Острова). Товары ввезены на условиях поставки СРТ – Москва.

Инвойс на поставку не содержит сведений о производителе, торговой марке товаров, стране происхождения, отсутствует ссылка на соответствующее приложение к внешнеторговому контракту, на основании которого производится поставка. В комплекте документов имеется два инвойса с одним и тем же номером, но с различной ценой; в инвойсе, имеющем отметку пограничной таможни, стоимость товаров – меньше заявленной в ГТД. Имеются письма продавца товаров и декларанта об ошибочности первоначально выставленного инвойса.

Несмотря на имеющиеся расхождения о стоимости товаров в документах, представленных декларантом при таможенном оформлении, таможенная стоимость была принята должностным лицом таможенного поста по стоимости сделки с ввозимыми товарами, без дополнительной проверки и запроса дополнительных документов и сведений.

Кроме того, согласно фотографиям, приложенным к акту таможенного досмотра, данные товары были произведены для ООО «Мастер Чистоты». Данный факт может свидетельствовать о наличии третьего лица в рассматриваемой внешнеторговой сделке и дает основание полагать, что стоимость сделки зависит от соблюдения условий, влияние которых не может быть учтено.

Запросов таможенного поста декларанту о предоставлении сведений по этому факту в комплекте документов не выявлено.

Уровень таможенной стоимости товаров составляет 0,72 долл. США/кг, независимо от артикулов и характера упаковки.

При анализе данных ИАС «Мониторинг-Анализ» установлено, что в регионе деятельности Подольской таможни в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами оформлена ГТД № 10127020/060409/0005751 (товар № 1), в которой товары, аналогичные рассматриваемым по стране происхождения, коду ТН ВЭД России, назначению, ввезенные по прямому контракту с производителем товаров в сопоставимом объеме, были заявлены с индексом таможенной стоимости 1,70 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период ООО «Транс-Престиж» было ввезено 8 тыс. 303 тонны товаров по 659 ГТД.


ООО «Авто Драйв», (ИНН 7814397291) в ГТД № 10125290/220609/0001371 были заявлены сведения о товаре «щетки стеклоочистителей лобового стекла для легковых автомобилей, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 9603 50 000 9. Торговая марка ввезенного товара «WIPER BLADE MANU», производство фирмы «NINGBO XINXAI AUDIO WIPER BLADE MANU CO LTD», КНР.

Товарная поставка осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 5  августа 2008 г. № R05/08, заключенного с фирмой «Валконт Маркетс Инк», зарегистрированной в Панаме. Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

Как следует из документов, таможенным постом были выявлены ограничения в применении заявленного метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами, что подтверждается соответствующим обоснованием и отметкой в ДТС-1. В результате таможенная стоимость данных товаров была определена декларантом самостоятельно по резервному методу на основе метода по стоимости сделки с однородными товарами.

Анализ представленных документов показал, что при проверке обоснованности принятого таможенным постом решения об определении таможенной стоимости выявлены следующие нарушения.

В качестве документов, представленных в подтверждение приводимых сведений в графе 8 ДТС-2 и п.10 графы 44 КТС декларантом была указана ГТД № 10125290/200509/0000815.

В результате проверочных мероприятий установлено, что за основу для расчета таможенной стоимости была принята таможенная стоимость товара № 6 по ГТД № 10125290/200509/0000815 - «щетки-насадки с металлической щетиной для дрелей», то есть товара, не являющихся ни идентичными, ни однородными по отношению к рассматриваемому. Таким образом, стоимость, использованная для определения таможенной стоимости, не подтверждена документально, что противоречит п. 3 ст. 12 Закона и п. 2 ст. 323 Кодекса.

Несмотря на данный факт, таможенный пост согласился с расчетами таможенной стоимости, произведенными декларантом в ДТС-2 и КТС к вышеуказанной ГТД, и принял таможенную стоимость на уровне, заявленном декларантом.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет 1,66 долл. США/кг. При этом в результате анализа базы данных ИАС «Мониторинг-Анализ», было установлено, что в регионе деятельности Зеленоградской таможни, в ГТД № 10125020/210409/0001996 (товар № 1) были заявлены сведения об аналогичных товарах производства Китая, ввезенных в рамках внешнеторгового контракта с производителем, индекс таможенной стоимости которых составляет 3,95 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период ООО «Авто Драйв» было ввезено 4 тыс. 936 тонн товаров по 384 ГТД.


ООО «Современной Движение Нового Вида Изоляции», (ИНН 5050061008) в ГТД № 10125290/080609/0001136 заявлены сведения о товаре «палатки туристические кемпинговые с тентом из текстильного синтетического материала», классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 6306 22 000 0. Торговая марка «CAMPUS», производство фирмы «SHANGHAI YANGFAN INDUSTRIAL COMPANY LIMITED», КНР.

Поставка осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 30 января 2008 Г. № Y-01/2008, заключенного с фирмой «Брантвуд Корпоратион Лимитед», зарегистрированной в офшорной зоне (Великобритания). Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарам.

Инвойс на поставку не содержит сведений о производителе товара, моделях и описании товара. Стоимость товаров определена в спецификации к контракту и в инвойсе без учета модели, размеров и иных характеристик товаров – в размере 22,29 долл. США за штуку, хотя товары ввезены разных марок и обладают различными размерами и характеристиками.

Таможенная стоимость товаров была заявлена на основании вновь выставленного инвойса, а не на основании инвойса, следовавшего с товарами и имеющего отметку пограничной таможни. В комплекте документов имеются две спецификации на рассматриваемую поставку, но с различной стоимостью за единицу товаров и их общей стоимостью. В бортовом коносаменте местом доставки товаров определен Санкт-Петербург, при заявленных условиях поставки СРТ - Москва. В товарно-транспортной накладной плательщиком за доставку товаров из Санкт-Петербурга указан покупатель, что также противоречит Международным правилам толкования торговых терминов Инкотермс для условий поставки «СРТ».

Несмотря на указанные факты, дополнительные документы таможенным постом у декларанта не запрашивались.

Индекс таможенной стоимости ввезенных товаров составляет 3,66 долл. США/кг. По сведениям из базы данных ИАС «Мониторинг-Анализ» индекс таможенной стоимости для аналогичных товаров той же страны происхождения, оформленных в регионе деятельности Ногинской таможни, составляет от 4,11 до 16,11 долл. США/кг.

Аналогичные товары той же страны происхождения и производителя, в рамках того же контракта были заявлены ООО «Современной Движение Нового Вида Изоляции» (МИМ СИТИ) в ГТД №№ 10125290/060509/0000604, 10125290/080609/0001140, 10125290/190509/0000796. Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет от 3,02 до 3,66 долл. США/кг. Дополнительные документы декларантом так же не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались. Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Всего за проверяемый период ООО «Современной Движение Нового Вида Изоляции» было ввезено 709 тонн товаров по 76 ГТД.


ООО «Лиджест-лайн» (ИНН 7702668948) заявлены в ГТД № 10125290/290609/0001533 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции: товар № 1 – 8414 80 280 9 (компрессоры поршневые, модель 4H-2Y), товар № 2 – 8607 21 100 0 (клапан противоюзный для тормозной системы), товар № 3 – 8501 32 200 0 (двигатели постоянного тока мощностью 1,3 кВт), товар № 4 – 8421 39 200 9 (фильтры воздушные). ТМ «BIZER GMBH», «KNORR-BREMSE SYSTEM S.GMBH», «EIM CONSUL TING GMBH». Страна происхождения - Германия, страна отправления - Литва.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ООО «Лиджест-лайн» производилась в рамках контракта № 2702-2009 от 27 февраля 2009 г., заключенного с фирмой «VERIGHETA TRADING LIMITED», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Республика Кипр). Сумма контракта составляет 20 миллионов долларов США.

Следует отметить, что все существенные условия сделки в контракте определены для каждой поставки отдельно, что характеризует его как «рамочный». Пунктом 1 внешнеторгового контракта предусмотрено, что «номенклатура товаров указывается в спецификации, которая составляется по каждой партии и является неотъемлемой частью контракта». Контракт № 2702-2009 от 27 февраля 2009 г. составлен на русском и английском языках в двух идентичных экземплярах (пункт 10 контракта), а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку № 63-08063\1\031 от 19 июня 2009 г. составлена только на русском языке. Платежи по контракту будут произведены в течение 180 дней после завершения таможенного оформления груза на территории Российской Федерации. Условия поставки СРТ - Москва, при этом переход права собственности на поставляемый товар контрактом не предусмотрен.

В инвойсе № 08063\1\031 от 19 июня 2009 г. и упаковочном листе № 08063\1\031 от 19 июня 2009 г. часть текста заполнена на английском языке, и часть текста (только название товара) на русском языке, не характерном для страны продавца (Республика Кипр). Перевод на русский язык остальной информации инвойса и упаковочного листа в комплекте документов к ГТД отсутствует. В инвойсе отсутствуют сведения об описании товара на ассортиментном уровне с указанием моделей, артикулов, размеров, не указаны технические характеристики ввозимого оборудования, информация о фирме изготовителе товаров, о торговых марках. Подпись лица, выставившего инвойс и упаковочный лист, обезличена, без расшифровки фамилии и должности.

В комплекте представленных документов к ГТД отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденного 5 декабря 2003 г. № 1399).

Графа 43 «Код МОС» ГТД № 10125290/290609/0001533 должна заполняться должностным лицом таможенного органа, а не декларантом, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 1057.

В нарушение пунктов 18, 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 829, должностным лицом таможенного органа в графу «Для отметок таможенного органа» второго листа ДТС № 10125290/290609/0001533 не внесены отметки о принятом решении («ТС принята»), при этом оттиск личной номерной печати и подпись проставлены, дата проставления отметок отсутствует.

На основании изложенного следует, что уполномоченные должностные лица таможенного органа в нарушение пунктов 8, 9 Инструкции по проведению проверки правильности определения таможенной стоимости принимали решения по таможенной стоимости товаров на основании документов, содержащих неполную информацию о товарах и не подтверждающих заявленную таможенную стоимость и всех ее компонентов.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров, ввезенных ООО «Лиджест-лайн» по ГТД № 10125290/290609/0001533, по товару № 1 (ТМ «BIZER GMBH») составил 10,00 долл. США за кг. или 2 тыс. 110 долл. США за штуку, по товару № 2 (ТМ «KNORR-BREMSE SYSTEM S.GMBH») – 10,00 долл. США за кг, по товару № 3 (ТМ «EIM CONSUL TING GMBH») – 5,50 долл. США за кг, по товару № 4 (ТМ «EIM CONSUL TING GMBH») – 7,71 долл. США за кг или 11,49 долл. США за штуку.

При этом однородный товар (клапан противоюзный для тормозной системы торговой марки «KNORR-BREMSE SYSTEM S.GMBH», Германия) оформлялся в зоне деятельности ЦТУ на Сергиево-Посадском таможенном посте Щелковской таможни с индексом таможенной стоимости 15,41 долл. США/кг. (ГТД № 10110080/060209/0000811, декларант ООО «Кнорр-Бремзе системы для рельсового транспорта», ИНН 7706661615).

В ГТД № 10125290/010609/0001010 были заявлены ООО «Лиджест-лайн» (ИНН 7702668948) сведения о товаре «моющие и чистящие средства, расфасованные для розничной продажи», различных наименований, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3402 20 900 0. Торговые марки «DRECO, DALLI», производство фирм «DRECO WERKE WASCH-UND KORPERFLEGEMITTEL GMBH» и «DALLI-WERKE GMBH & CO KG», Европейское сообщество (согласно приложению к внешнеторговому контракту - Германия).

Товарная поставка осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 27 февраля 2009 г. № 2702-2009, заключенного с фирмой «Вергхета Трайдинг Лтд.», зарегистрированной в офшорной зоне (Кипр). Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами

В комплекте документов представлены два инвойса за одним и тем же номером и датой (от 29 мая 2009 г. № 864709/2009), в одном из которых подпись продавца отсутствует. Данные инвойсы не содержат сведений о производителе, торговой марке товаров, отсутствует ссылка на соответствующую спецификацию к внешнеторговому контракту, на основании которой производится поставка.

Подпись продавца в спецификации к контракту и в инвойсе отлична от подписи во внешнеторговом контракте. В данных документах проставлены печати продавца, отличающиеся по диаметру и форме. Данный факт, наряду с отсутствием подписи продавца в одном из инвойсов, позволяет предположить, что печать в этих документах выполнена методом сканирования с применением оргтехники, и может быть фальсифицированной.

Дополнительные документы декларантом не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались.

Таким образом, представленные к таможенному оформлению товаросопроводительные документы не содержат исчерпывающую информацию о товаре. На основании изложенного следует, что должностным лицом таможенного поста, в нарушение п.п. 8, 9 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206, не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости и всех ее компонентов, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет 0,41 долл. США за 1 кг веса нетто.

Анализ базы данных ИАС «Мониторинг-Анализ» показал, что в регионе деятельности Подольской таможни в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами оформлена ГТД № 10127170/110609/П009436, в которой товары, аналогичные рассматриваемым по стране происхождения, коду ТН ВЭД России, той же торговой марки и производителя, были заявлены с индексом таможенной стоимости 1,16 долл. США за 1 кг веса нетто.

Всего за проверяемый период ООО «Лиджест-лайн» было ввезено 917 тонн товаров по 70 ГТД.


ООО «Омега-Сервис» (ИНН 7728695897) заявлены по ГТД № 10125290/020609/0001037 сведения о товарах «моющие и чистящие средства, расфасованные для розничной продажи», различных наименований, классифицируемых в подсубпозиции 3402 20 900 0 ТН ВЭД России. Торговые марки «PREMIER PRODUCTS» и «PROCHEM», производство фирм «PREMIER PRODUCTS» и «PROCHEM», Великобритания.

Товарная поставка осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 4 мая 2009 г. № 0504/09, заключенного с фирмой «Дортон Сервисэс Лтд.», зарегистрированной в офшорной зоне (Британские Виргинские Острова). Товары ввезены на условиях поставки СРТ – Москва.

Инвойс на поставку не содержит сведений о торговой марке товаров, характере их упаковки, отсутствует ссылка на соответствующую спецификацию к внешнеторговому контракту, на основании которой производится поставка. В комплекте документов имеются два инвойса с одним и тем же номером, но с различной ценой, в инвойсе, имеющем отметку пограничной таможни, стоимость товаров – меньше заявленной в ГТД. В данных инвойсах подписи продавца различны.

В комплекте документов с ГТД имеется письмо продавца об ошибочности первоначально выставленного инвойса. Несмотря на имеющиеся расхождения о стоимости товаров в документах, представленных декларантом при таможенном оформлении, таможенная стоимость была принята должностным лицом таможенного поста по стоимости сделки с ввозимыми товарами, без запроса дополнительных документов и сведений. В бортовом коносаменте местом доставки определен Санкт-Петербург, что противоречит заявленным декларантом условиям поставки СРТ - Москва.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет 0,44 долл. США за 1 кг веса нетто.

Анализ базы данных ИАС «Мониторинг-Анализ» показал, что в регионе деятельности Зеленоградской таможни в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарамибыла оформлена ГТД № 10125210/200409/0002497, в которой товары, аналогичные рассматриваемым по стране происхождения, коду ТН ВЭД России, назначению, ввезенные по прямому контракту с производителем товаров в сопоставимом объеме, заявлены с индексом таможенной стоимости 1,14 долл. США за 1 кг веса нетто.

Всего за проверяемый период ООО «Омега-Сервис» было ввезено 103 тонн товаров по 7 ГТД.


ООО «Астра-Гифтс» (ИНН 7717555320) заявлены в ГТД № 10125290/300609/0001559, сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозициях: товар № 1 – 4504 10 910 0 (плиты из пробки, в листах, используется в качестве настенных и напольных покрытий), товар № 2 – 4504 10 990 0 (пробка техническая, используется в качестве подложки под напольные покрытия), товар № 3 – 3506 91 000 0 (клей адгезивный для пробкового покрытия). Торговые марки «WICANDERS», «AMORIM», «ISAR RAKOLL». Страна происхождения товаров - Португалия, страна отправления - Финляндия.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставки товаров в адрес ООО «Астра-Гифтс» производились в рамках «рамочного» контракта № ASTRA/A 01 от 1 сентября 2008 г., заключенного с фирмой «Atlantic Legend Limited», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Гонконг).

Сумма контракта составляет 5 миллионов долларов США. Платежи по контракту будут произведены в течение 180 дней с даты поставки товара. Уставной капитал ООО «АСТРА-ГИФТС» составляет 10 тысяч рублей. Единственным участником Общества, генеральным директором и главным бухгалтером является Хрусталев М.М. Данные факты могут косвенно указывать на наличие признаков фирмы-однодневки.

Пунктом 2.1 контракта № ASTRA/A 01 от 1 сентября 2008 г. установлено, что «цена на товар указывается в спецификациях на каждую поставку». Вместо спецификации на данную поставку в представленном комплекте документов с ГТД находится непредусмотренное контрактом приложение № 3098 от 29 мая 2009 г. к этой поставке. Контракт № ASTRA/A 01 от 1 сентября 2008 г. составлен на русском и английском языках в двух экземплярах, а представленное для таможенного оформления приложение на поставку составлено только на русском языке. В контракте и в этом приложении указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна, что дает основание потребовать проведения дополнительной проверки документов. Условия поставки по контракту СРТ - Москва.

Инвойс № 3098 от 29 мая 2009 г. и упаковочный лист № 3098 от 29 мая 2009 г. представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык, в них отсутствуют сведения о технических параметрах и размерах товаров. Подпись лица, выставившего инвойс и упаковочный лист, обезличена, без расшифровки должности и фамилии.

В комплекте документов с ГТД отсутствует второй лист ДТС № 10125290/300609/0001559, что делает проверку правильности заполнения декларантом декларации таможенной стоимости невозможной.

Графа 43 «Код МОС» ГТД № 10125290/300609/0001559 должна заполняться должностным лицом таможенного органа, а не декларантом, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации, утвержденной Приказом ФТС России от 4 сентября 2007 г. № 1057.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденного 5 декабря 2003 г. № 1399).

Таким образом, должностные лица в нарушение пунктов 8, 9 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206, принимали решения по таможенной стоимости товаров на основании документов, содержащих неполную информацию о товарах и не подтверждающих заявленную таможенную стоимость и всех ее компонентов.

Таможенная стоимость товаров, сведения о которых ООО «Астра-Гифтс» заявлены в ГТД № 10125290/300609/0001559, по товару №1 (т/м «WICANDERS») составила 1,35 долл. США за кг., стоимость 1 кв.м. (арт. Dekwall или Ambiance) составляет 1,44 долл. США, а по информации, полученной с Интернет-сайта ссылка скрыта, стоимость 1 кв.м. пробкового покрытия составляет от 310 руб. до 717 руб.; по товару № 2 (т/м «WICANDERS», «AMORIM») – 2,77 долл. США за кг; по товару № 3 (т/м «ISAR RAKOLL») – 2,31 долл. США за кг.

Аналогичная ситуация при оформлении товаров по ГТД № 10125290/080609/0001144.

Всего за проверяемый период ООО «Астра-Гифтс» было ввезено 102 тонны товаров по 6 ГТД.


ООО «Балтиктранс» (ИНН 7733659990) в ГТД № 10125290/180609/0001309 заявлены сведения о товарах «плиты из пробки агломерированной со связующим веществом не пропитанные», классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 4504 10 910 0.

Торговая марка «CORKSTYLE», производство фирмы «LICO», Швейцария. Товарная поставка осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 21 апреля 2009 г. № 66/09, заключенного с фирмой «НАИ Норт Американ Индастриал С.А.», зарегистрированной в Канаде. Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

В результате анализа представленного комплекта документов, на основании которого производилось таможенное оформление, выявлено следующее. Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода «по стоимости сделки с ввозимыми товарами».

Инвойс на поставку не содержит сведений о производителе, торговой марке, о стране происхождения товаров. В инвойсе отсутствует ссылка на спецификацию к внешнеторговому контракту, в соответствии с которой осуществляется поставка. В упаковочном листе на поставку, содержащем сведения по стране происхождения и производителе, отсутствуют отметки пограничной таможни.

Дополнительные документы декларантом не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет 1,37 долл. США/кг веса нетто. Анализ базы данных ИАС «Мониторинг-Анализ» показал, что в регионе деятельности Смоленской таможни в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами оформлена ГТД № 10113080/080409/П001356 (товар № 4), в которой товары, аналогичные рассматриваемым, той же страны происхождения и того же производителя, были заявлены с индексом таможенной стоимости 2,56 долл. США за 1 кг веса нетто.


ООО «Л Стиль» (ИНН 7721574484) в ГТД № 10125290/010709/0001572 заявлены сведения о товарах: столовые принадлежности из бамбука, трубочки для коктейля, пилотки бумажные, салфетки бумажные, изделия из черных металлов (ведра мусорные, урны, ёршики туалетные, диспенсер для жидкого мыла). ТМ «GUANGXI ORIENT». Страна происхождения товаров - Китай, страна отправления - Финляндия.

Поставки товаров производились в рамках «рамочного» контракта № 1АХ от 7 июня 2007 г., заключенного с фирмой «AXONEX INC.», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Британские Виргинские острова).

Сумма контракта составляет 20 миллионов долларов США. Пунктом 1.1 контракта установлено, что «продавец продает, а покупатель приобретает на условиях СРТ – Москва товары согласно приложений, являющихся неотъемлемой частью настоящего контракта». Согласно информации из пункта 2.3 контракта «цена изделий установлена на условиях поставки, оговоренной в контракте (приложениях), и может изменяться. Окончательной ценой товара будет считаться цена, указанная в выставленной фактуре (инвойс) по каждой поставке (отгрузке) товара». Оплата за товар осуществляется в течение 120 дней после поставки партии очередной партии товара на территорию РФ.

Пунктом 7.3 внешнеторгового контракта установлено, что «при толковании настоящего контракта имеет силу документ Инкотермс 2004 года», что вызывает сомнения, потому что поправки и дополнения к Инкотермс были сделаны в 1953, 1967, 1976, 1980, 1990 и в 2000 году для приведения этих правил в соответствие с современной практикой международной торговли. Из этого следует, что соответствующие обязанности сторон продавца и покупателя по доставке товара в контракте не определены, что может затем привести к разногласиям между продавцом и покупателем.

В соответствии с пунктом 1.2 контракта «продавец обязан предоставить покупателю сертификаты качества на товары, поставляемые по настоящему контракту». В нарушение этого пункта в комплекте документов с ГТД сертификаты качества отсутствуют.

Уставной капитал ООО «Л Стиль» составляет 50 тысяч рублей. Оплата за товар по контракту № 1АХ от 7 июня 2007 г. осуществляется в течение 120 дней после поставки очередной партии товара на территорию Российской Федерации.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В инвойсе № 003121 от 17 июня 2009 г. и упаковочном листе № 003121 от 17 июня 2009 г. часть текста заполнена на английском языке, и часть текста (только название товара) на русском языке. Остальная информация инвойса и упаковочного листа не переведена на русский язык. В инвойсе не указаны условия о финансовом урегулировании сделки (условия оплаты за товар), отсутствует подпись продавца и не указано лицо, заверяющее данный документ. Упаковочный лист заверен только печатью продавца, без подписи и расшифровки.

В комплекте документов к ГТД № 10125290/010709/0001572 приложено письмо фирмы продавца «AXONEX INC.» б/н от 30 июня 2009 г. (на английском языке с переводом), выполненные на одном листе на бланке с логотипом «AXONEX INC.». Подпись управляющего фирмы продавца на этом письме отсутствует. В письме дана информация только об увеличении стоимости одного из товаров (бумажные пилотки) и общей стоимости по инвойсу. О том, что была допущена ошибка в цене за единицу товара, продавцом не указано. Также в письме нет сведений о номере и дате прилагаемого «правильного» инвойса. В комплекте документов находится инвойс от продавца (за тем же номером и от той же даты, как и инвойс с отметками пограничных таможенных органов), не заверенный подписью и без указания фамилии и должности лица, выставившего инвойс. Таможенная стоимость товара (бумажные пилотки) заявлена декларантом в ГТД с учетом вышеуказанных письма и «правильного» инвойса.

На всё вышеизложенное уполномоченные должностные лица таможенного органа не обратили внимания, несмотря на то, что заявленные при декларировании товаров сведения о таможенной стоимости должным образом не подтверждены.

В соответствии со статьями 323 и 367 Кодекса, если представленные декларантом документы и сведения не являются достаточными для принятия решения в отношении заявленной таможенной стоимости или таможенным органом обнаружены признаки, указывающие на то, что заявленные при декларировании товаров сведения должным образом не подтверждены, по письменному запросу таможенному органа, декларант обязан представить дополнительные документы и сведения в зависимости от обстоятельств конкретной сделки.

В пакете представленных документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденному05 декабря 2003 г. № 1399).

Кроме того, в графе «Для отметок таможенного органа» ДТС № 10125290/010709/0001572 отсутствует дата проставления должностным лицом таможенного органа отметок о принятом решении, что является нарушением требований пункта 18 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 829.


Комиссией ФТС России также изучались документы, представляемые декларантами для подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости ввозимых товаров непосредственно в ходе таможенного оформления до выпуска товаров.

Так, в результате проведения проверки правильности определения таможенной стоимости товаров, было установлено, что ООО «Транссистемгрупп» (ИНН 7715756133) была подана ГТД № 10125290/010709/0001575, в которой заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозициях: товар №1 – 7323 99 990 0 (решетка гриль из стали); товар №2 – 9603 90 990 0 (щетка для чистки гриля). Страна отправления товаров - Финляндия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ООО «Транссистемгрупп» произведена в рамках контракта № 44 Con//.ru от 22 мая 2009 г., заключенного с фирмой «WHITESOL CAPITAL LTD», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Кипр). Сумма контракта составляет 4 миллиона долларов США, при этом уставной капитал ООО «Транссистемгрупп» 10 тыс. рублей. Платежи по контракту будут произведены в течение 60 дней после прохождения товаром полной таможенной очистки. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении ООО «Транссистемгрупп».

Пунктом 2 контракта № 44 Con//.ru от 22 мая 2009 г. установлено, что «цена на товар указывается в спецификациях на каждую поставку». Контракт № 44 Con//.ru от 22 мая 2009г. составлен на русском и английском языках в двух экземплярах, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке. В контракте и в этом приложении указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись при этом различна.

Инвойс № 137/009 от 26 июня 2009 г. и упаковочный лист № 137/009 от 26 июня 2009 г. представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык. Подпись лица, выставившего инвойс и упаковочный лист, отсутствует. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп.

При анализе базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты комиссией было обращено внимание должностных лиц Первомайского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости по ГТД № 10125290/010709/0001575. Сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила более 103 тыс. рублей.

По ГТД № 10125290/090709/0001690 в результате проведения корректировки таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 142 тыс. рублей.

Всего за проверяемый период ООО «Транссистемгрупп» было ввезено 100 тонн товаров по 14 ГТД.


Таким образом, должностными лицами Первомайского таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции от 28 ноября 2003 г. № 1356, пунктов 6, 9, 10 Положения утвержденного 5 декабря 2003 г. № 1399, пунктов 8, 9, 10, 11, 12 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости, не запрошены дополнительные документы и сведения, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

В результате работы комиссии на Первомайском таможенном посте Зеленоградской таможни при проведении проверки правильности определения таможенной стоимости товаров в процессе таможенного оформления должностным лицам таможенного поста были проведены корректировки таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в 94 ГТД, сумма дополнительно взысканных платежей составила более 6 млн. рублей и осуществлен выпуск ГТД под обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму более 4 млн. рублей.

Copyright © 2023. All rights Reserved.