Geum.ru

Основание: приказ фтс россии от 11 июня 2009 г. №1077

Вид материалаДокументы

Содержание


Подсолнечный таможенный пост (10125140)
104 тыс. 700,00 руб./шт., при этом таможенная стоимость - 10 тыс
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   20

Подсолнечный таможенный пост (10125140)



ООО «Евротрансгрупп» (ИНН 7729605409) заявлены в ГТД № 10125140/100209/0000370 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных группах 39, 70, 73, 76, 82 - бытовые ручные инструменты, наборы столовых и кухонных приборов, торговой марки «Gipfel», производитства «Gipfel GMBH» (Германия).

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ООО «Евротрансгрупп» производилась в рамках контракта № 012 от 21 июля 2008 г., заключенного с фирмой «Waldon Solution LTD.», зарегистрированной в офшорной зоне со льготным налогообложением (Британские Виргинские острова). Сумма контракта составляет 9 миллионов долларов США.

Пунктом 1.1 контракта установлено, что «ассортимент и цены указываются в частной спецификации, поставляемой на каждую партию товаров», что характеризует контракт как «рамочный».

В комплекте документов представлены две спецификации на данную поставку №№ 1019 от 2 февраля 2009 г., 1020 от 2 февраля 2009 г. (в ГТД № 10125140/100209/0000370 заявлены сведения о товарах, ввезенных на таможенную территорию РФ на двух автотранспортных средствах). Печать и подпись продавца в спецификациях на поставку товаров и в дополнительном соглашении выполнены таким образом, что есть основание полагать, что печать и подпись продавца выполнены с применением копировально-множительной техники (соотношение между печатями и подписями и ракурс идентичные).

Согласно п. 3 контракта «оплата за товар осуществляется в течение 90 дней со дня таможенного оформления товара покупателем на территории Российской Федерации. Контрактом предусматриваются авансовые платежи». В вышеуказанных спецификациях отмечено, что «условия оплаты согласно пункта 3 контракта». В представленных для таможенного оформления инвойсах №№ 1020, 1019 от 2 февраля 2009 г. условия оплаты за товар (условия о финансовом урегулировании сделки) не указаны. Данные факты позволяют сделать вывод о том, что условия оплаты по ГТД № 10125140/100209/0000370 не определены, в связи с чем требуется проведение дополнительного контроля сведений, заявленных декларантом в графе № 28 ГТД «Финансовые и банковские сведения».

Кроме того, контрактом № 012 от 21 июля 2008 г. не предусмотрен переход права собственности на поставляемый товар, не определен переход риска утраты/порчи товара на покупателя на условиях поставки СРТ - Москва.

В нарушение требований пунктов 18, 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 829 должностным лицом таможенного органа в графу «Для отметок таможенного органа» второго листа ДТС № 10125140/100209/0000370 не внесена отметка о принятом решении («ТС принята»), при этом оттиск личной номерной печати и подпись проставлены. Дата проставления отметки не указана.

Графа 43 «Код МОС» ГТД № 10125140/100209/0000370, в нарушение пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 1057, заполнена декларантом, а не должностным лицом таможенного органа.

В комплекте представленных документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, упаковочные листы, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению о контроле таможенной стоимости).

В результате анализа ценовой информации установлено, что таможенная стоимость более чем в 10 раз отличается от цены реализации на внутреннем рынке Российской Федерации.


ООО «Транс-Престиж» заявлены в ГТД №№ 10125140/080409/0001964, 10125140/030409/0001821 сведения о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД РФ в подсубпозиции 3402 20 900 0 - чистящие средства для биотуалетов. Страна происхождения - Нидерланды, страна отправления - Литва. Торговая марка "Thetford".

В результате анализа представленных комплектов документов по ГТД №№ 10125140/080409/0001964, 10125140/030409/0001821, на основании которых производилось таможенное оформление, выявлено следующее.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставки товаров в адрес ООО «Транс-Престиж» производились в рамках контракта № R12937/TP от 14 ноября 2008 г., заключенного с фирмой «Rollo Intex Limited», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Британские Виргинские острова). Сумма контракта 9 миллионов долларов США. Следует отметить, что все существенные условия сделки в контракте определены для каждой поставки отдельно в приложениях (спецификациях), что характеризует его как «рамочный».

В ГТД № 10125140/080409/0001964 заявлены сведения о двух товарных партиях, ввезенных на двух автотранспортных средствах; одна - по спецификации к контракту № 320-032 от 3 апреля 2009 г., вторая - по приложению к контракту № 309-9119 от 3 апреля 2009 г. Сведения о чистящих средствах для биотуалетов (код ТН ВЭД РФ - 340220 90 00) заявлены в ГТД в товарах № 3, 5. Средства в этих двух товарах одной серии, одного артикула, одинаковой расфасовки, одной торговой марки и изготовителя, при этом заявленная стоимость одной штуки не корреспондирует между приложением (товар № 5 - 1,01 долл. США/шт., и спецификацией (товар № 3 – 1,04 долл. США/шт.) На данный факт, свидетельствующий о расхождении в стоимости за штуку абсолютно идентичного товара, в документах от одной даты, уполномоченные должностные лица таможенного органа не обратили внимания, несмотря на то, что заявленные декларантом сведения могут являться недостоверными и должным образом не подтверждены.

В соответствии с пунктом 12 «настоящий контракт составлен в двух экземплярах на русском и английском языках, которые имеют одинаковую силу», а представленные для таможенного оформления вышеуказанные спецификация и приложение на поставки составлены только на русском языке. В соответствии с пунктом 8 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206 при проведении проверки документального подтверждения заявленной таможенной стоимости и всех ее компонентов уполномоченные должностные лица должны проверить и убедиться, что документы, представленные декларантом для подтверждения заявленной таможенной стоимости при применении метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами, содержат следующую информацию по каждому из товаров: полное наименование, сведения о товарных знаках, марках, моделях, артикулах, стандартах и тому подобных технических и коммерческих характеристиках, а также название производителя.

В спецификации № 320-032 от 3 апреля 2009 г. указанные сведения отсутствуют. Подписи продавца и покупателя в приложении № 309-9119 от 3 апреля 2009 г. обезличены, без расшифровки фамилии и должности. В спецификации № 320-032 от 3 апреля 2009 г. фамилия продавца (Fiorina) отличается от фамилии, указанной в контракте (Florina). В связи с этим можно сделать вывод, что уполномоченным должностным лицом таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп.

Согласно информации из пункта 1 контракта № R12937/TP от 14 ноября 2008 г. «условия поставки СРТ - Москва», при этом отсутствует четкая ссылка на действующий в настоящее время вариант Международных правил толкования торговых терминов «Инкотермс 2000». Из этого следует, что соответствующие обязанности сторон продавца и покупателя по доставке товара в контракте не определены, что может затем привести к разногласиям между сторонами.

Инвойсы №№ 309-9119, 320-032 от 3 апреля 2009 г. представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык, что не соответствует требованиям статьи 65 Таможенного кодекса Российской Федерации. В них отсутствуют сведения о товарных знаках, марках, моделях, артикулах, стандартах и тому подобных технических и коммерческих характеристиках товаров, не указаны страна происхождения, фирма изготовитель, торговая марка. Подписи лиц, выставивших инвойсы от 3 апреля 2009 г. №№ 309-9119, 320-032, обезличены, без расшифровки фамилий и должностей.

Набор существенных условий сделки по товарам, содержащийся в представленных для таможенного оформления документах, различный: в инвойсе от 3 апреля 2009 г. № 309-9119 отсутствует цена единицы товара на ассортиментном уровне, а также количество штук по каждому наименованию товара, при этом в инвойсе от 3 апреля 2009 г. № 320-032 аналогичная информация присутствует. В приложении от 3 апреля 2009 г. № 309-9119 к контракту по каждому наименованию товара прописана надбавка за комплектацию партии, в инвойсе от 3 апреля 2009 г. № 309-9119 такие сведения не указаны. В инвойсе от 3 апреля 2009 г. № 309-9119 идет ссылка на спецификацию на конкретную поставку к контракту (без указания даты спецификации), а в инвойсе от 3 апреля 2009 г. 320-032 ссылка не указана. Упаковочные листы от 3 апреля 2009 г. №№ 309-9119, 320-032 представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык, в них не указаны лица, заверяющие данные документы.

Заявленные в графе № 31 ГТД № 10125140/080409/0001964 сведения по товару № 3 не подтверждены документально. Название серии, артикул, расфасовка и упаковка товара, торговая марка, изготовитель, не указаны ни в товаросопроводительных документах, ни в контракте, ни в спецификации на данную поставку. Следовательно, уполномоченным должностным лицом таможенного поста не осуществлена проверка соответствия сведений, заявленных в таможенной декларации, сведениям, содержащимся в документах, что является нарушением требований пункта 30 Инструкции от 28 ноября 2003 г. № 1356. Аналогичные нарушения по инвойсам и упаковочным листам в ГТД № 10125140/030409/0001821.

Кроме того, в комплекте документов к ГТД № 10125140/030409/0001821 приложено письмо продавца «Rollo Intex Limited» от 3 апреля 2009 г. б/н, в адрес ООО "Транс-Престиж", составленное на русском языке, не характерном для страны продавца (Британские Виргинские острова). Письмо о том, «что в инвойсе от 27 марта 2009 г. № 312-992 неправильно указаны стоимости, общая сумма инвойса, и о том, что продавец высылает правильный инвойс».

В письме отсутствует информация, какие именно ошибки были допущены продавцом, а также не указаны номер и дата «правильного» инвойса. Подпись лица обезличена, без расшифровки фамилии и должности. Пояснение сложившейся ситуации от декларанта в таможенные органы отсутствует.

В комплекте документов к ГТД находится инвойс от продавца (за тем же номером и от той же даты) на английском языке без перевода на большую сумму. В нем точно такие же недостатки и нарушения, как и в инвойсе с отметками пограничных таможенных органов. Таможенная стоимость в ГТД заявлена декларантом с учетом вышеуказанных письма и «правильного» инвойса.

В связи с вышеизложенным, сведения о стоимости должным образом не подтверждены и вызывают сомнения. В соответствии со статьями 323 и 367 Кодекса, если представленные декларантом документы и сведения не являются достаточными для принятия решения в отношении заявленной таможенной стоимости или таможенным органом обнаружены признаки, указывающие на то, что заявленные при декларировании товаров сведения могут являться недостоверными или должным образом не подтверждены, по письменному запросу таможенному органа, декларант обязан представить дополнительные документы и сведения в зависимости от обстоятельств конкретной сделки. В пакете представленных документов отсутствуют какие-либо дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению от 05 декабря 2003 г. № 1399).

В нарушение пункта 18 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 829, в графе «Для отметок таможенного органа» ДТС № 10125140/030409/0001821 отсутствует дата проставления должностным лицом таможенного органа отметок о принятом решении.

Уровень заявленной таможенной стоимости по всем ГТД с однородным товаром одинаковый и составляет 0,45 долл. США/кг, несмотря на то, что чистящие средства для биотуалетов разных артикулов и серий. При этом на Пушкинском таможенном посте Щелковской таможни в рамках прямого контракта с производителем по ГТД №10110060/150409/0003267 было оформлено 7 тонн аналогичного товара с индексом таможенной стоимости 3,38 долл. США/кг. (разница в 7,5 раз).

Всего за проверяемый период ООО «Транс-Престиж» было ввезено и оформлено 37 тонн данных товаров.


ООО «Транс-Престиж» (ИНН 7724646264) заявлены в ГТД № 10125140/200509/0002872 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в субпозициях: 3922 10, 3922 20 (изделия сантехнические из пластмассы – ванны, сиденья для унитазов); 6910 90 (санитарно-технические изделия из керамики белого цвета - раковины, унитазы, биде, бачки для унитазов); 8481 80 (смесительные краны сантехнические); 9403 60 (мебель деревянная из ДСП для ванных комнат, различных моделей и торговых марок). Страна отправления - Литва, страны происхождения - Германия, Франция.

Поставка товаров осуществлялась в рамках внешнеторгового контракта от 14 ноября 2008 г.№ RI2937/ТР, заключенного между ООО «Транс-Престиж» (Россия) и фирмой «Rollo Intex Limited» (Британские Виргинские острова), на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость декларируемых товаров определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Уровень таможенной стоимости товаров выше установленных индикаторов профилей риска, в связи с чем меры по минимизации рисков в отношении декларируемых товаров не применялись.

В результате анализа комплекта документов было выявлено следующее. Декларантом к таможенному оформлению представлены два инвойса, один из которых выставлен отправителем «KORSOME SYSTEMS LTD», Белиз (с отметками пограничной таможни), и заверен только печатью данной компании, подпись уполномоченного лица отсутствует. Согласно информации, представленной в инвойсе, поставка товаров осуществлялась по поручению фирмы «Rollo Intex Limited». Второй инвойс выставлен продавцом «Rollo Intex Limited». Сумма, указанная в данном инвойсе, превышает сумму, указанную в инвойсе, выставленном отправителем. Подпись и печать продавца в инвойсе отсутствуют.

С учетом изложенного есть основания полагать, что в рассматриваемой сделке участвуют три компании, при этом в контракте какая либо информация о компании «KORSOME SYSTEMS LTD» (Белиз) отсутствует. Наличие трех сторон сделки в рамках исполнения одного контракта дает основания полагать, что имеются условия, оказывающие влияние на цену товара, информация о которых не была запрошена, и соответственно не представлена декларантом таможенному органу.

Кроме того, данные инвойсы не содержат исчерпывающей информации о поставляемых товарах, а именно перечень товаров с указанием по каждому из них полного наименования, сведений о товарных знаках, марках, моделях, артикулах, стандартах и изготовителях.

В результате проведенного сравнительного анализа заявленной декларантом таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены по ГТД № 10125140/200509/0002872, с ценовой информацией на внутреннем рынке Российской Федерации, по ряду товаров выявлено значительное расхождение.

Так, например, стоимость на внутреннем рынке России товара - ванна угловая без декоративной панели, серии «SPECTRA 1400», артикул 3653, изготовитель «VILLEROY & BOCH», Германия, составляет в среднем 60 тыс. 456,00 руб./шт., при этом таможенная стоимость составляет 10 тыс. 727,78 руб./шт.

Стоимость на внутреннем рынке России «ванны, серии «AVEO», размер 1900мм х 950 мм, изготовитель «VILLEROY & BOCH», Германия» – в среднем 104 тыс. 700,00 руб./шт., при этом таможенная стоимость - 10 тыс. 726,51 руб./шт.

Стоимость на внутреннем рынке России «ванны, серии «OBERON», размер 1700мм х 700 мм, изготовитель «VILLEROY & BOCH», Германия» - в среднем 30 тыс. 888,00 руб./шт., при этом таможенная стоимость - 10 тыс. 727,46 руб./шт.

Уровень заявленной таможенной стоимости данного товара в ГТД № 10125140/200509/0002872 составляет 6,31 долл. США/кг, при этом в регионе деятельности Калининградской областной таможни аналогичные товары, в рамках прямого контракта с производителем оформлялись с индексом таможенной стоимости 26,20 - 68,68 долл. США/кг.

Стоимость на внутреннем рынке России товара - санитарно-технические изделия из пластмассы: сиденья с крышкой для унитаза, изготовитель «KERAMAG AG», Германия, составляет в среднем 6 000,00 руб./шт., при этом таможенная стоимость составляет 639,00 руб./шт.

Уровень заявленной таможенной стоимости данного товара в ГТД № 10125140/200509/0002872 составляет 5,28 долл. США/кг, при этом в регионе деятельности Калининградской областной таможни аналогичные товары, в рамках прямого контракта с производителем оформлялись с индексом таможенной стоимости 57,31 долл. США/ кг.

Стоимость на внутреннем рынке России «санитарно-технических изделий из пластмассы: сидений с крышкой для унитаза, изготовитель «KERAMAG AG», Германия», составляет в среднем 6 тыс. руб./шт., при этом таможенная стоимость составляет 639 руб./шт.

Всего за проверяемый период ООО «Транс-Престиж» было ввезено 821 кг изделий сантехнических из пластмассы – ванн и сидений для унитазов.


ООО «Транс-Престиж» (ИНН 7724646264) задекларированы в ГТД № 10125140/300309/0001650 товары, классифицируемые в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8511 10 000 8 – свечи зажигания для технического обслуживания двигателей внутреннего сгорания торговой марки «Finwhale» (Германия), «Ween» (Бельгия). Поставка товаров осуществлена в рамках рамочного контракта № R12937/TP от 14 ноября 2008 г., заключенного между ООО «Транс-Престиж» и «Rollo Intex Limited» (Британские Виргинские острова, офшорная зона). Странами происхождения товаров являются Германия и Бельгия, страной отправления Эстония. Условия поставки СРТ - Москва.

Декларантом ООО «Транс-Престиж» таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. В соответствии со ст. 19 Закона таможенной стоимостью товаров является стоимость сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары при их продаже на экспорт в Российскую Федерацию. В соответствии п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона таможенная стоимость и сведения, относящиеся к ее определению, должны быть основаны на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации. Должностным лицом по результатам анализа комплекта документов таможенная стоимость была принята на уровне заявленной декларантом, не корректировалась.

Анализ комплекта документов показал следующее. В представленном для таможенного оформления приложении от 24 марта 2009 г. № 307-057-02 отсутствуют сведения о торговых марках, артикулах (моделях), количестве и стоимости товаров по каждому артикулу. Также установлено, что стоимость товаров, указанная в приложении, не соответствует величине, полученной при перемножении количества товаров на стоимость за единицу товара. Так, в приложении указано 4726,50 долл. США, в то время как расчетная стоимость составила 4557,60 долл. США; указано - 5943,00 долл. США, расчетная стоимость – 5688,00 долл. США.

Приложение от 24 марта 2009 г. № 307-057-02 составлено только на русском языке, в отличие от договора, составленного согласно п. 12 контракта на английском и на русском языках.

В инвойсе от 24 марта 2009 г. № 307-057-02 отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, артикулах, количестве и стоимости товаров каждого артикула, производителях, торговых марках, в связи с чем сопоставить данный инвойс с приложением, а также идентифицировать с данной поставкой не представляется возможным.

Таким образом, таможенная стоимость товаров, задекларированных в ГТД № 10125140/300309/0001650, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не является основанной на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации и не может быть определена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.


ООО «Внешпромпроект» (ИНН 7724655815) заявлены в ГТД № 10125140/040309/0000802 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8511 10 000 8 – свечи зажигания для технического обслуживания двигателей внутреннего сгорания торговой марки «Finwhale» (Германия).

Декларантом ООО «Внешпромпроект» таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами, предусмотренному ст. 19 Закона. Должностным лицом таможенная стоимость была принята на уровне заявленной декларантом, не корректировалась. Страной происхождения товаров является Германия, страной отправления Эстония.

Анализ комплекта документов показал следующее. В графе № 2 ГТД «Отправитель/Экпортер» указано, что отправителем товаров является компания «Symplex Trade Limited» через «Фри Зона Валга» (Эстония), при этом к таможенному оформлению представлен контракт № 2/М-8 от 12 мая 2008 г., заключенный с компанией «Zalter Trade LTD» (Британские Виргинские острова), и паспорт сделки от 20 мая 2008 г. № 08050009/2913/0000/2/0.

Контракт, заключенный с компанией «Symplex Trade Limited», к таможенному оформлению не представлен. При этом в графы № 28 «Финансовые и банковские сведения» и № 44 «Дополнительная информация…» ГТД, графу № 5 «Номер и дата контракта» ДТС внесены реквизиты, отличные от вышеуказанных данных, а именно: контракт от 1 декабря 2008 г. № 3/М-8, паспорт сделки № 08120020/2913/0000/2/0.

Также в комплекте документов представлено приложение от 3 февраля 2009 г. № 307-057-1 (заключенное между «Symplex Trade Limited» и ООО «Внешпромпроект»), сведения о котором в описи документов к ГТД отсутствуют, в графе 44 ГТД и графе 5 ДТС-1 реквизиты документа также не указаны. При этом в описи документов, графе 44 ГТД и графе 5 ДТС-1 указана спецификация от 24 февраля 2009 г. № 307-039, в комплекте документов не представленная.

Инвойсы от 24 февраля 2009 г. №№ 307-039-01, 307-039-02 выставлены в рамках внешнеторгового договора от 1 декабря 2008 № 3/М-8, не представленного к таможенному оформлению. Кроме того, инвойсы не содержат сведений о полном наименовании товаров с указанием артикулов, торговых марок, стоимости единицы изделия каждого артикула, количества товаров каждого артикула, а также общей стоимости товаров каждого артикула, подписи в инвойсе обезличены. Печати и подписи «Symplex Trade Limited» расположены таким образом, что есть основания полагать о нанесении их на данные инвойсы посредством использования копировально-множительной техники.

Таким образом, в ГТД № 10125140/040309/0000802 заявлены недостоверные сведения. Таможенная стоимость товаров, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не является основанной на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации, и не может быть определена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Уровень заявленной таможенной стоимости товара «свечи зажигания для технического обслуживания двигателей внутреннего сгорания торговых марок «Finwhale» (Германия), «Ween» (Бельгия)», ввезенного ООО «Внешпромпроект» и ООО «Транс-Престиж», в ГТД №№ 10125140/300309/0001650, 10125140/040309/0000802 составил 1,49 - 1,50 долл. США/кг или 0,09 долл. США/шт. При этом аналогичные товары - свечи зажигания торговых марок «Finwhale» (Германия), «Ween» (Бельгия), ввезенные ООО «ЭОЛ» (ИНН 5044052735), оформлены в зоне деятельности Красногорского таможенного поста этой же таможни с индексом таможенной стоимости 2,68 - 2,74 долл. США/кг или 0,16 долл. США/шт. (10125190/050609/0004156 кг 10125190/110609/0004342). В регионе деятельности Зеленоградской таможни также производит таможенное оформление однородных товаров ООО «Дженерал Моторз СНГ» (ИНН 7703204956), при этом таможенная стоимость товаров составляет 40 долл. США/кг.

В 2009 году ООО «Внешпромпроект» и ООО «Транс-Престиж» было ввезено более 90 тонн аналогичного товара. Таможенная стоимость составила 1,48 - 1,55 долл. США/кг (3 - 4 руб./шт.) Разница с ценой реализации данных товаров на внутреннем рынке России составляет от 15 до 50 раз. Несмотря на значительное расхождение в стоимости с товарами того же класса и вида, таможенным постом ни разу не была проведена корректировка таможенной стоимости или выпуск под обеспечение уплаты таможенных платежей.


ООО «Компания Нэкст» (ИНН 7730553988) заявляет в ГТД № 10125140/020409/0001746 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8511 10 000 8 – свечи зажигания для технического обслуживания двигателей внутреннего сгорания торговой марки «Brisk» (Чехия).

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 21 февраля 2007 № 00016, заключенного между ООО «Компания Нэкст» (Россия) и «Suifenhe Kailai Economic and Trade Co. LTD» (Китай) на сумму 4 млн. долл. США, на условиях СРТ - Москва, с оплатой в течение 180 дней с момента поставки товаров, также возможна предоплата. Страной происхождения товаров является Чехия, страной отправления Литва.

Декларантом ООО «Компания Нэкст» таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами, предусмотренному ст. 19 Закона. В соответствии со ст. 19 Закона таможенной стоимостью товаров является стоимость сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары при их продаже на экспорт в Российскую Федерацию. В соответствии п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона таможенная стоимость и сведения, относящиеся к ее определению, должны быть основаны на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации. Должностным лицом по результатам анализа комплекта документов таможенная стоимость была принята на уровне заявленной декларантом, не корректировалась.

Анализ комплекта документов по ГТД № 10125140/020409/0001746 показал следующее. В соответствии с п. 5 контракта поставки товаров должны быть осуществлены в срок до 31 декабря 2008 г. Срок действия договора – до 30 сентября 2009 г., условия оплаты - 180 дней с момента поставки товаров.

Рассматриваемая поставка товаров в нарушение установленного срока осуществлена 2 апреля 2009 г., оплата данной поставки должна быть осуществлена не позднее 02 октября 2009 г. Таким образом, есть основания полагать, что оплата данной партии товаров может быть не осуществлена в срок до 30 сентября 2009 г.

Также в комплекте документов представлен документ от 28 декабря 2008, преамбула в котором, в нарушение п. 12 контракта, составлена исключительно на русском языке, печать продавца еле заметна, реквизиты сторон сделки отсутствуют.

Сведения о весе товаров, заявленные в ГТД, документально не подтверждены: вес брутто товаров согласно TIR № РХ 60506108, CMR № TR 0000232, инвойсу от 25 марта 2009 г. № 18 составляет 22 483 кг, при этом в графе № 38 ГТД заявлено 21 988 кг.

Инвойс от 25 марта 2009 г. № 18 не содержит сведений о полном наименовании товаров с указанием артикулов, торговых марок, стоимости единицы изделия каждого артикула, количества товаров каждого артикула, а также общей стоимости товаров каждого артикула. Данный инвойс выставлен компанией «Korsome Systems LTD» (Белиз), подпись обезличена. В соответствии с п. 5 контракта поставка товаров и выставление инвойса третьей стороной разрешается, при этом наименование грузоотправителя должно быть указано в Приложении к контракту на данную поставку. В приложении от 25 марта 2009 г. № 18 компания «Korsome Systems LTD» (Белиз) не указана. Таким образом, инвойс выставлен неуполномоченным лицом, не относящимся к данной сделке.

Обоснованные сомнения в действительности представленного приложения от 25 марта 2009 г. № 18, вызывает тот факт, что подписи и оттиски печатей сторон сделки в среднем в 2 раза больше по размеру, чем подписи и оттиски печатей, изображенные в контракте.

Таким образом, таможенная стоимость товаров, задекларированных в ГТД № 10125140/020409/0001746, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не является основанной на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации, в связи с чем не может быть определена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Таким образом, должностными лицами таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции от 28 ноября 2003 г. № 1356, п. 6 Положения от 5 декабря 2003 г. № 1399, п. 8 Инструкции от 22 ноября 2006 г. №1206 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости.

Опись документов к ГТД № 10125140/020409/0001746 должным образом не заверена, реквизиты (номера и даты) ряда документов в описи не указаны, что является нарушением п.п. 22.23 Инструкции от 28 ноября 2003 г. № 1356, согласно которым должны быть указаны реквизиты документов, а напротив - дата и время их подачи, а также подпись, фамилия и инициалы.

Уровень заявленной таможенной стимости товара - свечи зажигания для технического обслуживания двигателей внутреннего сгорания торговой марки «Brisk» (Чехия) - составляет 1,54 долл. США/кг или 0,09 долл. США/шт. В 2009 году ООО «Компания Нэкст» ввезено более 120 тонн данного товара (2,1 млн. штук). Следует заметить, что стоимость реализации свечей зажигания на внутреннем рынке России отличается от принятой таможенной стоимости в 10 и более раз.


ООО "Электра" (ИНН 5050068807) заявлены в ГТД № 10125140/240309/0001472 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции - 7308 90 990 0 ТН ВЭД (металлоконструкции из черных металлов – стеллажи для складских и производственных помещений), торгующая страна - Кипр, страна происхождения и отправления - Германия. Торговая марка «SSI SCHAFER».

В ходе проверки была рассмотрена ГТД № 10125140/240309/0001472 с представленным комплектом документов, на основании которых производилось таможенное оформление, и выявлено следующее.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченными должностными лицами таможенного поста по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом графа 43 «Код МОС» ГТД № 10125140/240309/0001472 заполнена декларантом, а не уполномоченным должностным лицом таможенного органа, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции от04 сентября 2007 г. № 1057.

Поставка товаров в адрес ООО «Электра» производилась в рамках контракта от 4 мая 2008 г. № KNEU 007.1/08, заключенного с фирмой «TRINAPAC ENTERPRISES LIMITED», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Республика Кипр).

Сумма контракта 8 900 000 долларов США. Анализ документов показал, что внешнеторговый контракт является «рамочным», предмет договора четко не определен, так как в соответствии с пунктами 1.1 и 2.4 контракта «ассортимент и цены на товар устанавливаются в спецификациях на каждую поставку, которые являются неотъемлемыми частями настоящего контракта». Количество товаров, которые будут поставлены, определяются в соответствии с заказами покупателя, которые должны быть подписаны продавцом (пункты 4.1, 4.2 контракта). Заказы в комплекте документов к ГТД № 10125140/240309/0001472 отсутствуют. Расчеты по настоящему контракту осуществляются не позднее 90 дней с момента поставки товара. Условия поставки СРТ - Москва.

Контракт от 4 мая 2008 г. № KNEU 007.1/08 составлен на русском и английском языках в двух экземплярах (пункт 12.5), а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку № 90851906 от 16 марта 2009 г. составлена только на русском языке. В контракте и в спецификации к нему указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна на этих документах, что дает основание полагать о фальсификации и проведении дополнительной проверки документов.

Инвойс № 90851906 от 16 марта 2009 г. представлен для таможенного оформления без перевода, что не соответствует требованиям статьи 65 Кодекса России. В нем отсутствуют сведения об описании товаров на ассортиментном уровне с указанием моделей, артикулов, размеров, комплектности и количества составляющих для стеллажей, нет информации о торговой марке товаров. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки фамилии и должности.

В представленном упаковочном листе № 90851906 от 16 марта 2009 г. часть текста заполнена на русском языке, часть текста - на английском языке, подпись лица в упаковочном листе указана без фамилии и должности.

В нарушение пункта 18 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 829, в графе «Для отметок таможенного органа» ДТС № 10125140/240309/0001472 отсутствует дата проставления должностным лицом таможенного органа отметок о принятом решении.

В пакете представленных документов отсутствуют какие-либо дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению от 5 декабря 2003 г. № 1399).

Всего за проверяемый период фирмой ООО "Электра" было ввезено 588 тонн данных товаров. Уровень заявленной таможенной стоимости по ГТД № 10125140/240309/0001472 составил 1,3 долл. США/кг. На этом же таможенном посте ООО «Энергострой» (ИНН 7725663914) заявляет такой же уровень таможенной стоимости для аналогичного товара (1,3 долл. США/кг). Всего за проверяемый период было ООО «Энергострой» ввезено 766 тонн данных товаров.

При этом однородные товары – стеллажи для складских и производственных помещений торговой марки «SSI Schafer shop» (Германия) оформлялись в адрес ООО «ССИ Шеффер Шоп» (ИНН 7709245701) в зоне деятельности ЦТУ на Панфиловском таможенном посте Зеленоградской таможни и на Пушкинском таможенном посте Щелковской таможни с индексом таможенной стоимости 6,73 - 8,66 долл. США/кг (ГТД №№10125150/270209/0000848; 10110060/260509/0004792).