Geum.ru

Основание: приказ фтс россии от 11 июня 2009 г. №1077

Вид материалаДокументы

Содержание


Можайский таможенный пост (10125200)
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20
794 тыс. 436,39 руб.

Всего за проверяемый период ООО «Азимут» было ввезено 2,507 тонн товаров по 209 ГТД.


ООО «Лотос Плюс» (ИНН 0814173980) была подана ГТД № 10125260/080709/0005339, в которой заявлены сведения о товарах, классифицируемых по ТН ВЭД России: товар № 1 – 3303 00 900 0 (ароматический спрей для тела); товар № 2 – 3304 99 000 0 (косметические средства); товар № 3 – 3401 11 000 0 (мыло туалетное); товар № 4 – 3406 00 190 0 (свечи декоративные); товар № 5 – 3926 90 980 8 (подставки на прилавок); товар № 6 – 4819 20 000 0 (картонные коробки); товар № 7 – 4819 40 000 0 (пакеты бумажные); товар № 8 – 4820 30 000 0 (папки картонные); товар № 9 – 4823 90 909 8 (панкарты для витрины). Страна происхождения товаров - Франция, страна отправления - Германия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ООО «Лотос Плюс» произведена в рамках контракта № 1К/2008 от 8 февраля 2008 г., заключенного с фирмой «Universal Eurotrade House LTD». Сумма контракта составляет 10 миллионов евро, при этом уставной капитал ООО «Лотос Плюс» составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 90 дней с даты выпуска товаров для внутреннего потребления. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении ООО «Лотос Плюс».

В пункте 1.1 контракта № 1K/2008 от 8 февраля 2008 г. указано, что «продавец продает, а покупатель покупает и оплачивает товары в соответствии со спецификацией на каждую поставку». Внешнеторговый контракт составлен на русском и английском языках, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке. В контракте и в спецификации указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойс № 008 от 22 июня 2009 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык, подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки должности и фамилии.

Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп.

При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц Баковского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 611 тыс. 458,72 руб.

Всего за проверяемый период ООО «Лотос Плюс» было ввезено 49 тонн товаров по 7 ГТД.


Таким образом, должностными лицами Баковского таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров утвержденной приказом ГТК России от 28 ноября 2003 г. № 1356 (далее – Инструкция от 28 ноября 2003 г. № 1356), п. п. 6, 9, 10 Положения утвержденного 5 декабря 2003 г. № 1399, п.п. 8, 9, 10, 11, 12, 37, 38 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 1206 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости, не запрошены дополнительные документы и сведения, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости.


В результате работы комиссии на Баковском таможенном посте Зеленоградской таможни при проведении проверки правильности определения таможенной стоимости товаров в процессе таможенного оформления должностным лицам таможенного поста были проведены корректировки таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в 640 ГТД, сумма дополнительно взысканных платежей составила более 38 млн. рублей и осуществлен выпуск ГТД под обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму более 1,8 млн. рублей.


Можайский таможенный пост (10125200)



ООО «Стилвил» (ИНН 7705831857) заявлены в ГТД № 10125200/270109/0000374 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8708 70 500 0 – колеса (диски) из алюминия литые, различных размеров торговой марки «LS Alloy Whweels» (Китай).

В ГТД № 10125200/180209/0000933 ООО «Стилвил» заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3920 92 000 0 – пленка двойная из полиамидов, непористая, 3924 90 110 0 – губки из регенерированной целлюлозы, 3924 90 190 0 – салфетки из регенерированной целлюлозы, 3924 90 9000 – совок, ведро с отжимом, вешалки торговой марки «York Sp Z.O.O.» (Польша).

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 25 марта 2008 г. № 25-03, заключенного между ООО «Стилвил» (Россия) и «G&A Services LTD» (Белиз), на сумму 5 млн. долл. США, с оплатой не позднее 90 календарных дней после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, и прохождения таможенных процедур, возможна 100 % предоплата партии товаров, на условиях СРТ - Москва.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностными лицами Можайского таможенного поста таможенная стоимость была принята.

В результате проверки комплектов документов по указанным декларациям установлено, что в инвойсе отсутствуют заявленные в ГТД сведения товарах: о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, артикулов (марок, моделей), производителей, торговых марок, стоимости единицы и количестве каждого наименования товаров. Сведения в инвойс внесены на английском языке, перевод на русский язык не представлен. Спецификация, в отличие от внешнеторгового договора, составлена на русском языке, не характерном для страны продавца товаров. Подписи продавца в инвойсе и спецификации отличны от подписи, имеющей место в контракте. В инвойсе и спецификации отсутствуют сведения о весе-нетто и весе-брутто товаров каждого наименования.

Стоимость идентичных по описанию товаров различна. Так, стоимость диска разм. 13 х 5.0 составляет 22,91 и 19,.75 долл. США/шт., разм. 14 х 5.5 – 27,65 и 25.68 долл. США/шт., арт. 15 х 6.0 – 27.65, 30,02 и 31,01 долл. США/шт. арт. 18 х 7.5 – 47,21 и 46,61 долл. США/шт. Пояснения по данному факту декларантом не представлены, а должностным лицом не запрашивались.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

Всего за проверяемый период ООО «Стилвил» было ввезено 723 тонны товаров по 63 ГТД.


ООО «Альянс Стим» (ИНН 7718624590) заявлены в ГТД № 10125200/130409/0003664 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 0703 10 110 0 – лук-севок, репчатый, для посева, торговой марки «Handelmi J Kesselaar B.V.» (Нидерланды). Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 3 декабря 2007 г. № STL-3/12, заключенного между ООО «Альянс Стим» (Россия) и «Extramex Limited» (Новая Зеландия) на сумму 8 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва, с оплатой не позднее 90 дней от даты поставки товара на территорию Российской Федерации.

Декларантом таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностным лицом таможенного поста по результатам контроля таможенная стоимость была принята.

В результате проверки комплекта документов по указанной ГТД было выявлено, что сведения о товарах и их стоимости, заявленные в ГТД, в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, документально не подтверждены.

Спецификация на поставку сторонами сделки не согласована, при этом спецификация, в отличие от контракта, составлена на русском языке, не характерном для страны продавца товаров (Нидерланды).

В инвойсе, представленном к таможенному оформлению, отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, производителей, торговых марок, артикулов (марок), стоимости единицы измерения и количестве каждого артикула. Инвойс не подписан продавцом. Сведения внесены на английском языке, перевод инвойса на русский язык не представлен. Спецификация в отличие от контракта, составленного на русском и английском языках, составлена лишь на русском языке, не характерном для страны продавца товаров.

Таким образом, ни один из коммерческих документов (спецификация и инвойс) продавцом товаров не подписан, то есть цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате, документально не подтверждена.

Индекс таможенной стоимости товаров составляет 0,60 долл. США/кг, при этом в зоне деятельности Брянского таможенного поста Брянской таможни ЦТУ ООО «Ависта» (ИНН-7701791554) в ГТД № 10102030/010409/п001939 был задекларирован идентичный товар, ввезенный в рамках прямого внешнеторгового договора, с индексом таможенной стоимости 1,14 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период ООО «Альянс Стим» было ввезено 120 тонн данного товара.


ООО «Амари-Медиа» (ИНН 7728642310) заявлены в ГТД № 10125200/240409/0004310 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8483 60 800 0 – шрусы для автомобилей торговых марок «Attex» (Италия), «Kroner Grouo GMBH» (Германия).

В ГТД № 10125200/220509/0005910 ООО «Амари-Медиа» заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 7308 30 000 0 – входные двери из черных металлов с установочными коробками и замками торговой марки «Corrado» (Китай).

Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового договора от 1 октября 2008 г. № АМ77/08, заключенного между ООО «Амари-Медиа» (Россия) и «Monberg LLP» (Соединенное Королевство), на сумму 1,6 млн. долл. США, с оплатой в течение 60 с момента поставки, на условиях DDU - Москва.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностными лицами Можайского таможенного поста таможенная стоимость была принята.

В результате проверки комплекта документов по ГТД № 10125200/240409/0004310 было выявлено, что сведения о товарах и их стоимости, заявленные в ГТД, в нарушение в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, документально не подтверждены.

В инвойсе, представленном к таможенному оформлению, отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, производителей, торговых марок, артикулов (марок, моделей). Сведения внесены на английском языке, перевод инвойса на русский язык не представлен. Подпись в инвойсе обезличена и отлична от подписи во внешнеторговом договоре и спецификации, должность не указана. Величина, получаемая при перемножении количества товаров на цену, не соответствует стоимости, указанной в спецификации и инвойсе: так, по товару № 1 расчетная величина составила 4 тыс. 325 долл. США, при этом в документах указано 4 тыс. 328, долл. США.

В результате проведенного сравнительного анализа выявлены расхождения заявленной таможенной стоимости с ценовой информацией, имеющейся в распоряжении таможенного органа. Индекс заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД составил 2,57 долл. США/кг, или 5,34 - 5,42 долл. США/шт.

При этом однородные товары (шрусы для автомобилей торговой марок «Kroner Grouo GMBH», Германия) оформлялись в зоне деятельности ЦТУ на Баковском таможенном посте Зеленоградской таможни с индексом таможенной стоимости 3,54 долл. США/кг (ГТД № 10125260/150509/0003486, декларант ООО «Промсервистрейд», ИНН 7717616614).

Всего за проверяемый период ООО «Амари-Медиа» было ввезено 35 тонн данных товаров.

В результате проверки комплекта документов по ГТД № 10125200/220509/0005910 было выявлено, что сведения о товарах и их стоимости, заявленные в ГТД, в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, документально не подтверждены.

В инвойсе, представленном к таможенному оформлению, отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, производителей, торговых марок, артикулов (марок, моделей), количестве и стоимости товаров каждого артикула. Инвойс не подписан продавцом. Сведения внесены на английском языке, перевод инвойса на русский язык не представлен. Спецификация в отличие от контракта, составленного на русском и английском языках, составлена лишь на русском языке, не характерном для страны продавца товаров.

В результате проведенного сравнительного анализа выявлены расхождения заявленной таможенной стоимости с ценовой информацией, имеющейся в распоряжении таможенного органа. Индекс заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД составил 1,46 долл. США/кг, или 57,03 долл. США/шт.

При этом однородные товары «входные двери из черных металлов с установочными коробками и замками, Китай» (подсубпозиция 7308 30 000 0) в зоне деятельности СЗТУ на Тарухтанном таможенном посте Балтийской таможни заявлены с индексом таможенной стоимости 2,83 долл. США/кг (ГТД № 10216100/160509/0034425, декларант ООО «Касторама Рус», ИНН 7703528301).

Всего за проверяемый период ООО «Амари-Медиа» было ввезено 133 тонны данных товаров.