Прогнозирование и планирование в налогообложении Учебно-методических комплекс Специальности: 080107 Налоги и налогообложение
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Профиль «Налоги и налогообложение», 46.55kb.
Устранение указанных в рецензии замечаний
Устранение указанных в рецензии замечаний и последующая ее защита представляют собой завершающую часть работы над исследованием и в некоторой степени являются ее итогом.
Получив письменную рецензию, студент внимательно изучает ее, а также замечания, указанные в тексте работы. Замечания, требующие письменного дополнения, заносятся на левую сторону страницы или в конец курсовой работы. Отдельные замечания, указанные в рецензии, могут не нуждаться в письменном изложении, а требуют лишь подкрепления аргументами, которые приводятся при защите.
Если содержание работы не соответствует предъявляемым требованиям (не раскрыты вопросы, все переписано из одного источника и т.п.), курсовая работа направляется на соответствующую доработку. Только после устранения указанных замечаний и доработки студент допускается к защите.
После полного завершения написания курсовая работа в установленные сроки представляется научному руководителю на рецензирование. В заключение делается вывод о готовности студента к защите курсовой работы. При выявлении серьезных отклонений от предъявляемых требований к ней студенту предлагается устранить недостатки или разработать новую тему курсовой работы.
Критериями оценки курсовой работы являются:
а) степень разработки темы;
б) полнота охвата научной литературы;
в) использование нормативных актов, юридической практики;
г) творческий подход к написанию курсовой работы;
д) правильность и научная обоснованность выводов;
е) стиль изложения;
ж) аккуратность и правильное оформление курсовой работы.
Студенты, не выполнившие курсовую работу или не представившие ее в установленный срок на кафедру, могут сдать ее только с разрешения учебного отдела. Студенты, не сдавшие курсовые работы или получившие на защите неудовлетворительные оценки, не допускаются к очередным экзаменам.
Защита курсовой работы проводится в установленные кафедрой сроки и принимается научным руководителем (либо комиссией в составе 2 преподавателей, включая научного руководителя). В течение 7-10 минут, в соответствии с планом, студентом кратко и убедительно излагается содержание работы, делается обзор использованной научной литературы, обобщаются основные выводы, вытекающие из темы исследования, даются полные и аргументированные ответы на замечания рецензента и заданные в ходе защиты вопросы.
Оценка выставляется с учетом качества выполненной работы и результатов ее защиты. В случае оценки курсовой работы «неудовлетворительно» студент должен подготовить работу заново по той же самой или другой теме, по согласованию с научным руководителем и заведующим кафедрой, и пройти ту же самую процедуру написания и защиты. Оценка за курсовую работу выставляется в зачетную книжку, а затем с выпиской прилагается к диплому.
Защищенные курсовые работы студентам не возвращаются и хранятся в фонде кафедры.
Темы курсовых работ
1. Разработка системы стратегического планирования.
2. Прогнозирование деятельности предприятия.
3. Разработка дерева целей развития предприятия.
4. Разработка системы организационного сопровождения программ развития предприятия.
5. Разработка системы текущего планирования.
6. Формирование плана по издержкам и затратам.
7. Разработка плана материально – технического обеспечения.
8. Планирование прибыли и рентабельности.
9. Планирование внеоборотных активов фирмы и инвестиционной деятельности.
10. Планирование оборотных средств.
11. Кадровое планирование предприятия.
12.Формирование организационно – экономического механизма управления фирмой.
13. Разработка корпоративной и функциональной стратегией развития предприятия.
14. Планирование как инструмент управления и отрасль научных знаний.
15. Методы и средства планирования.
16. Прогнозирование. Виды прогнозов.
17. Экспертный метод прогнозирования.
18. Методы прогнозирования. Статистическое прогнозирование. Экстраполяция
19. Цикличность развития в процессе планирования.
20. Формы организации планирования. Этапы процесса планирования.
21. Особенности планирования в малых, средних и крупных предприятиях
22. Особенности планирования в наукоемких предприятиях и при реализации инновационных процессов.
23. Информация для прогнозирования и планирования.
24. Факторы, влияющие на надежность и точность прогнозов.
25.Экономические основы прогнозирования и планирования.
26.Планирование в условиях административно – командной системы.
27.Планирование в условиях рыночной экономики.
28. Планирование, как инструмент управления и отрасль научных знаний.
29. Виды и формы планирования.
30.Основные плановые документы предприятия.
31.Принципы планирования.
32.Методы и средства планирования. Нормативный метод.
33.Методы и средства планирования. Расчетно – аналитический метод
34.Методы и средства планирования. Балансовый метод.
35.Методы и средства планирования. Экономико – математическое моделирование.
36.Методы и средства планирования. Сетевой метод планирования.
37.Методы и средства планирования. Программно – целевой.
38.Прогнозирование. Виды прогнозов.
39. Методы и средства прогнозирования. Простые и комплексные методы.
40.Методы и средства прогнозирования. Простые методы.
41.Методы и средства прогнозирования. Комплексные методы.
42.Методы и средства прогнозирования. Экспертные методы.
43.Методы прогнозирования. Статистическое прогнозирование. Экстраполяция
44.Прогнозирование на основе сезонных колебаний.
45.Принципы прогнозирования их назначение.
46.Цикличность развития в процессе планирования.
47. Информация для прогнозирования и планирования
48. Основные типы информации и источники ее получения.
49.Факторы, влияющие на надежность и точность прогнозов.
50.Проблема обоснованности и точности статистических оценок
51.Задачи и функции стратегического планирования
52.Понятие стратегии, необходимость разработки стратегии предприятия.
53. Управленческое обследование организации.
54. Разработка корпоративной и функциональной стратегией развития
55. Балансовые межотраслевые модели прогнозов.
8.Темы контрольных работ для заочной сокращенной формы обучения и методические указания по их выполнению
Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.
Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.
Каждый вариант контрольной работы состоит из 2 теоретических вопросов и одного практического задания.
Условия задачи переписывать в тетрадь не следует, достаточно указать ее номер.
^ Требования к содержанию контрольной работы
- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;
-глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;
-недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;
-подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;
-цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;
-изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.
^ Требования к оформлению контрольной работы
Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.
Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента;
В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.
На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество Студента.
^ Методические указания по выполнению контрольной работы
Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.
Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.
Решения практических заданий исчерпывающими пояснениями (аргументами).
Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.
До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.
Варианты контрольных работ
Вариант №1.
1. Построить алгоритм общегосударственного налогового планирования и дать характеристику его этапов.
2.Особенности организация налогового планирования на уровнях субъектов РФ и местного самоуправления.
Задача
На основе совокупных издержек организации, связанных с налогообложением проанализируйте целесообразность действий по налоговой оптимизации в следующем случае. Величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль 40 тыс. руб., величина расходов до проведения оптимизации - 26 тыс. руб., после ее проведения она была увеличена правомерным способом до 30 тыс. руб., стоимость мероприятий по налоговой оптимизации составит 2 тыс. руб., оценочная величина риска 0,6 тыс. руб.
Вариант №2.
1.Подготовьте примеры, раскрывающие использование в налоговом планировании разных отраслей права: гражданского, административного, финансового.
2.Подготовьте статистический материал о налоговом потенциале субъекта федерации (по выбору студента).
Задача
Определите суммарное количественное влияние факторов на величину налога на прибыль, рассчитываемого по правилам бухгалтерского и налогового учета по данным таблицы. Ставка налога на прибыль к уплате по дивидендам, полученным от долевого участия российских участников фондового рынка - 9% (НК РФ ст.284. п.З.)
Исходные данные
| Виды доходов и расходов | Величина показателя, в тыс. руб. | |
| бухгалтерском учете | в налоговом учете | |
| Представительские расходы | 30 | 24 |
| Командировочные расходы | 40 | 36 |
| Амортизация на амортизируемое имущество | 8 | 4 |
| Начисленные, но не полученные от долевого участия дивиденды | 5 | 0 |
Вариант №3.
- Дайте сравнительную характеристику правомерной и противоправной модели поведения налогоплательщиков.
- Подготовьте реферат о зарубежном опыте налогового прогнозирования и планирования.
Задача
Сопоставьте два варианта операций налоговой оптимизации на основе оценки экономического эффекта и эффективности операций налоговой оптимизации с точки зрения связанных с ней затрат, при следующих условиях. Налоговые издержки без учета оптимизации составляли 250тыс. руб., в результате проведения оптимизации они могут быть снижены в 1-ом случае на 5 % процентов, во 2-м на 7%. Издержки, связанные с проведением оптимизации для 1-ого случая составляют 6 тыс. руб., для 2-го также 6 тыс. руб.
Вариант №4
1.Составьте таблицу объектов обложения и налоговых баз по конкретным видам налогов и сборов.
2.Охарактеризуйте налоговую базу и способы обоснования ее величины в налоговом планировании (на примере одного из крупных налогов).
Задача
Была произведена оптимизация по НДС и налогу на имущество. Оцените влияние на динамику показателя рентабельности продаж изменения уровня налоговых издержек (входящих в состав себестоимости проданных товаров, а также коммерческих и управленческих расходов, связанных с их реализацией) на основании исходных данных представленных в таблице.
Исходные данные
| Наименование показателя | Значение показателя в руб. для варианта: | |
| | без оптимизации | с оптимизацией |
| Выручка (нетто) от продажи | 100000 | 110000 |
| Себестоимость без налоговых издержек | 47000 | 43000 |
| Коммерческие и управленческие расходы (без налоговых издержек) | 8000 | 7000 |
| Величина налоговых издержек, входящих в состав себестоимости, коммерческих и управленческих расходов | 14000 | 11000 |
Вариант №5
1.Сфера применения налогового прогнозирования и планирования.
2.Раскройте экономическое содержание государственного налогового планирования.
Задача
Организация в марте 2008 года приобрела и оплатила материалы для осуществления операций, облагаемых НДС, на сумму 177 000 рублей (в т.ч. НДС).
В этом же месяце была приобретена и оплачена система кондиционирования для офиса в сумме 531 000 рублей (в т.ч. НДС).
Поставщик системы кондиционирования оказал услуги по монтажу данного оборудования на сумму 82 600 рублей (в т. ч. НДС). Услуги по монтажу оборудования оплачены в конце марта 2008 года по факту принятия работ.
Основное средство принято в эксплуатацию 30 марта 2008 года.
Налоговый период - месяц.
Какая сумма НДС подлежит налоговому вычету в марте 2008 года?
Вариант №6
1.Раскройте механизм влияния объема и структуры активов предприятия на оптимизацию плановых налоговых обязательств.
2.Охарактеризуйте полноту составления учетной политики для целей налогового планирования (по опубликованным материалам или данным конкретной организации).
Задача
В январе 2008 года ЗАО «Ависта» начислило работнику отдела сбыта А.Н.Иванову заработную плату в размере 75000 руб., а так же премию, предусмотренная трудовым договором в размере 15000 руб.
В связи с недостаточностью денежных средств, в счет погашения задолженности по зарплате было принято решение выдать Иванову премию готовой продукцией собственного производства (строительные материалы).
По договоренности между Ивановым и администрацией «Ависты» материалы передаются по цене 15000 руб. Себестоимость материалов- 10000 руб.
Стоимость материалов того же количества и качества, продаваемых «Авистой» сторонним организациям, составляет 23600 руб., в т.ч. НДС 18%. Эта стоимость установлена на уровне рыночных цен.
Иванов А.Н. является налоговым резидентом. Вычеты в соответствие с гл. 23 НК РФ налогоплательщиком заявлены не были.
Исчислите налог на доходы с физических лиц, подлежащий удержанию из доходов Иванова А.Н. в январе 2008г.
Вариант №7
1.Охарактеризуйте методику планирования налоговых обязательств (на примере конкретных видов налогов).
2.Постройте алгоритм налогового планирования на предприятиях, пере веденных на уплату единого налога на вмененный доход.
Задача
Организация, используя традиционный затратный метод ценообразования, назначила цену на свою продукцию на рынке 180 руб./шт., опасаясь, что при меньшей цене налоговые издержки организации не будут покрыты. Причем, после подъема цены до такого уровня продукция перестала пользоваться спросом. Цена единицы продукции конкурентов, сбываемая на рынке 170 рублей.
Можно ли снизить цену за единицу продукции до уровня 170 рублей, чтобы восстановить конкурентоспособность организации, если организация производит и продает 10 000 единиц продукции в месяц, расходы организации, признаваемые в целях исчисления налога на прибыль, составляют в месяц 1 000 000 рублей, желаемый уровень рентабельности данных затрат - 20%, а сумма уплачиваемых налогов, не входящих в состав, отраженных в расходах организации и не зависящих от масштабов ее деятельности, составляет 50 000 рублей в месяц. Ставки по налогу на прибыль - 24%, по НДС-18%.
Вариант №8
1.Раскройте особенности налогового планирования в организациях крупнейших налогоплательщиках.
2.Сущность и значение оперативного налогового планирования в организации.
Задача
Используя коэффициент устойчивости экономического роста проанализируйте как влияет на потенциальные темпы развития организации изменение величины налогооблагаемой прибыли на 5% по сравнению с ее исходной величиной, без изменения прибыли до налогообложения при том, что изначально (без учета изменений) налогооблагаемая прибыль составляла 312 тыс. руб., прибыль до налогообложения -294 тыс. руб., собственный капитал - 3240 тыс. руб. Величина дивидендов, начисленных акционерам из прибыли этого периода 68 тыс. руб.
Вариант №9
1.Приведите пример налогового платежного календаря налогоплательщика (на примере конкретной организации).
2.Организация налогового прогнозирования и планирования.
Задача
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация, определяющая доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результату проведенной на конец данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс. руб. Сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс. руб. Сомнительная задолженность в части причитающихся к получению процентов по предоставленным другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50 тыс. руб.
Определить: какую сумму отчисления в указанный резерв организация может включить в состав внереализационных расходов в данном отчетном периоде при определении налога на прибыль, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) за данный отчетный период составила 4,2 млн. руб.
^ Вариант №10
1.Задачи и функции специальных налоговых служб организации прогнозирования их должностных лиц.
2.Раскройте содержание и структуру информационного обеспечения налогового прогнозирования и планирования.
Задача
В анализируемой организации рассматривается два варианта налоговой политики, при которых общая сумма налоговых издержек будет различна. В первом варианте налоговые издержки составят 84 тыс. рублей (причем 24 тыс. руб. из них не зависят от объемов деятельности и 60 тыс. руб. находятся в зависимости, близкой к прямой). Во втором варианте налоговые издержки составят 90 тыс. руб. (причем 18 тыс. руб. из них не зависят от объемов деятельности и 72 тыс. руб. зависят).
Рассчитайте для обоих вариантов следующие показатели: порог рентабельности продаж (точку безубыточности) и запас финансовой прочности в рублях на основании следующих исходных данных: выручка от продаж - 300 тыс. руб.; постоянные затраты (без налоговых) для 1-го варианта - 78 тыс. руб., для 2-го варианта - 66 тыс. руб.;
переменные затраты (без налоговых) для 1-го варианта - 114 тыс. руб.; для второго варианта - 108 тыс. руб.
На основании расчетов укажите лучший вариант налоговой политики и дайте экономическую интерпретацию полученных значений показателей.