Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург
| Вид материала | Методические указания |
СодержаниеВариант № 9 Вариант № 10 Вариант № 11. Вариант № 12 Вариант № 13 Вариант № 14 Вариант № 15 |
- Краткий конспект лекций и методические указания к курсовой работе для студентов специальности:, 2545.05kb.
- А. Н. Косыгина Учебно-методический комплекс по специальности 080502 «Экономика и управление, 905.25kb.
- Методические указания к изучению дисциплины и контрольной работе для студентов заочной, 577.22kb.
- Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «теоретические основы, 468.27kb.
- Курс лекций для студентов заочного факультета самара, 1339.16kb.
- Методические указания для студентов заочной формы обучения, 310.64kb.
- Методические указания по подготовке к семинарским занятиям для студентов дневной формы, 1587.03kb.
- Базовый курс рабочая программа и методические указания для студентов 1 курса заочной, 348.1kb.
- Программа и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной, 326.82kb.
- Рабочая программа дисциплины, методические указания для выполнения контрольной работы, 340.39kb.
Вариант № 9
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1. НДС не уплачивается при:
а) режиме таможенного склада
б) режиме экспорта
в) режиме импорта
г) режиме выпуска для свободной продажи
д) режиме реэкспорта
2. . Налогооблагаемая база при упрощенной системе налогообложения рассчитывается как
а) только (доход минус расход)
б) только доход
в) только расход
г) либо (доход минус расход), либо доход
д) доход + расход
3. При переходе на уплату ЕНВД организации освобождаются от исчисления и уплаты следующих налогов:
а) только налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной при осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
б) только НДС (в отношении операций, относящихся к объектам налогообложения НДС и осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
в) только налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
г) НДС, налога на имущество организаций, налога на прибыль.
д) только акциза
4. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений зависят от:
а) инвентаризационной стоимости имущества
б) размера МРОТа на 01 января того года, за который исчисляется налог
в) валовой вместимости
г) грузоподъемности
д) пассажиро – места
5. При начисленном совокупном доходе более 40000 руб. (на 2009 год), рассчитанном нарастающим итогом с начала года, не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере:
а) 500 руб.
б) 400 руб.
в)600 руб.
г) 3000 руб.
д) 38000 руб.
6. Отложенный налоговый актив определяется следующим образом:
а) вычитаемые временные разницы*24%
б) налогооблагаемые временные разницы *24%
в) постоянные разницы *24%
г) вычитаемые временные разницы*18%
д) налогооблагаемые временные разницы *18%
7. Инвентаризационная стоимость - это
8. Затраты предприятия на приобретение материалов – 200000 руб. (без учета НДС). В результате запуска в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам товара на сумму – 600000 руб. (без учета НДС). Определить сумму внесенного в бюджет НДС. Ставка НДС – 18%.
9. Оборот Нетто от реализации подакцизной продукции – 20000 руб. Сумма акциза – 2500 руб. Ставка НДС – 18%. Определить оборот Брутто.
10. Организация приобрела программный продукт в январе 2006 года за 14000 руб. В налоговом учете вся стоимость программного продукта была списана на затраты. В бухгалтерском учете за 1 квартал было списано 8400 руб. Определить отложенное налоговое обязательство за первый квартал 2006 года, если программный продукт был введен в действие с января 2006 года.
. Вариант № 10
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1.Какие налоговые ставки по НДС существуют:
а) 10%
б) 20%
в) 18%
г) 24%
д) 13%
2. К видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, относятся:
а) оказание бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из меха, ремонт металлоизделий, ремонт одежды, ювелирных изделий, ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров, услуг прачечных, химчисток, фотоателье, оказание парикмахерских услуг)
б) оказание аудиторских услуг
в) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств
г) оказание нотариальных услуг
д) оказание образовательных услуг
3. Налогооблагаемой базой по налогу на имущество юридических лиц является:
а) балансовая стоимость
б) восстановительная стоимость
в) среднегодовая стоимость
г) остаточная стоимость
д) рыночная стоимость
4. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу является:
а) прибыль
б) фонд заработной платы
в) стоимость имущества
г) себестоимость товара
д) оборот по реализации
5. По ставке 30% облагаются налогом на доходы физических лиц следующие доходы:
а) от получения выигрышей резидентов;
б) заработная плата резидентов;
в) дивиденды резидентов;
г) заработная плата нерезидентов.
д) выигрыши нерезидентов
6. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц при обучении на контрактной основе в ВУЗАХ в 2009 году предоставляется в размере:
а) фактических расходов, но не более 38000 руб.
б) фактических расходов, но не более 24000 руб.
в) фактических расходов, без ограничений
г) фактических расходов, но не более 25000 руб.
д) фактических расходов, но не более 50000 руб.
7. Косвенные налоги – это налоги, которые
8. Начисленная заработная плата работника составляет 15600 руб. за январь 2009 года. Кроме того начислена материальная помощь в размере 2500 руб. за тот же период. Работнику предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц по данному месту работы. Детей нет. Определить налог на доходы физических лиц за январь 2009 года.
9. Покупная стоимость товара - 1534 руб. (включая НДС). Определить сумму НДС, включенную в стоимость товара, ставка НДС – 18%
10. Выручка от реализации услуг за отчетный период (без косвенных налогов) – 460000 руб., затраты на заработную плату с начислениями – 60000 руб., затраты на амортизационные отчисления – 10000 руб., затраты на материалы – 8000 руб., прочие затраты – 2000 руб., расходы на услуги банка – 5000 руб. Определить налогооблагаемую прибыль.
Вариант № 11.
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1.К федеральным налогам относятся:
а) НДС
б) транспортный налог
в) налог на имущество организаций
г) земельный налог
д) налог на имущество физических лиц
2. .Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущие на страховую часть трудовых пенсий для лиц старше 1966 года :
а) 14%
б)10%
в) 2%
г) 4%
д) 26%
3. Постоянное налоговое обязательство приводит к:
а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном налоговом периоде;
б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;
в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;
г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;
д) не влияет на налог на прибыль
4. Отчетным периодом по НДС за 2006 год признается:
а) только календарный месяц
б) только квартал
в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации
г) календарный год
д) полугодие
5.Подакцизными товарами являются:
а) алкогольная продукция
б) канцелярские товары
в) табачная продукция
г) овощи
д) средства массовой информации
6.Налоговая проверка (кроме случаев реорганизации и ликвидации предприятия) проводится один раз в:
а) пять лет
б) три года
в) четыре года
г) два года
д) 10 лет
7. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является:
а) валовая вместимость
б) инвентаризационная стоимость
в) среднегодовая стоимость имущества
г) рыночная стоимость имущества
д) пассажиро-место.
8. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал 2009г. – 15000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009г.
9. Ставка акциза на 40% водку – 159 руб. за литр безводного этилового спирта. Определить акциз за 1 литр водки.
10. Выручка - нетто от реализации услуг за отчетный период составляет 600000 руб. Себестоимость составляет 250000 руб. Других доходов и расходов нет. Определить условный расход по налогу на прибыль.
Вариант № 12
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
а) по исчислению налогов налогоплательщика
б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц
в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет
г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет
д) по исчислению налогов у юридических лиц
2. Согласно налогового учета расходы делятся на :
а) только расходы от реализации
б) только внереализационные расходы
в) расходы от реализации, внереализационные расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения
г) операционные расходы, внереалзиационные расходы
д) чрезвычайные расходы, расходы от реализации
.
3. Условия предъявления НДС в бюджет:
а) товар должен быть только оплачен
б) товар должен быть только оприходован
в) товар должен только идти на производственные цели
г) товар должен быть оприходован, использоваться на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет - фактуре
д) товар должен быть только оплачен и оприходован
4. Призы и подарки резидентов в 2009 году облагаются налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке:
а) 13%
б) 35%
в) 30%
г) 9%
д) 24%
5. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:
а) месяц
б) квартал
в) год
г) полугодие
д) 9 месяцев
6. Налоговая база по транспортному налогу определяется:
а) только в лошадиных силах
б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств, валовой вместимости в регистровых тоннах
в) только в единицах транспортных средств
г) только в валовой вместимости в регистровых тоннах и и единицах транспортных средств
д) только в лошадиных силах и в единицах транспортных средств
7. Единый социальный налог объединяет перечисления в:
а) пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования
б) пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования
в) пенсионный фонд и фонд социального страхования
г) фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования
д) фонд социального страхования
8. .У организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения и признает объектом налогообложения доходы:
- доходы, полученные за 2009 год, составляют 4000000руб.;
Определить, какую сумму единого налога организация должна заплатить.
9. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал – 9500 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал.
10.Организация реализовала 1000 литров 40 градусной водки в розничную торговлю. Ставка акциза – 159 руб. за литр безводного этилового спирта. Определить сумму акциза от реализации 1000 литров водки.
Вариант № 13
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1.Не признается реализацией товаров, работ. услуг:
а) их передача на безвозмездной основе
б) товарообменная операция
в) передача основных средств при реорганизации юридического лица
г) передача товаров для собственного потребления
д) передача товаров в качестве вклада в уставный капитал
2. Инвентаризационная стоимость - это
3. .Условие освобождения от уплаты НДС :
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 9 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца с учетом НДС не превысила в совокупности 4 млн. руб.;
г) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС превысила в совокупности 4 млн. руб.
д) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 9 предшествующих последовательных календарных месяца с учетом НДС не превысила в совокупности 4 млн. руб.;
4. Материальная помощь до 4000 руб. не облагается в 2009 году:
а) только налогом на доходы физических лиц
б) только единым социальным налогом
в) налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом
г) налогом на прибыль
д) акцизом
5. Налоговые резиденты – это …
6. В состав внереализационных расходов включаются:
а) расходы на услуги банков
б) безвозмездно переданное имущество
в) единый налог на вмененный доход
г) сверхнормативные расходы по командировкам
д) расходы в виде процентов по долговым обязательствам
7. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:
а) от трех месяцев до двух лет
б) от одного месяца до одного года
в) от трех месяцев до одного года
г) на три налоговых периода
д) на любой период
8. Фонд заработной платы за месяц 250000 руб. Определить сумму единого социального налога за месяц, исходя из максимальной ставки.
9. Определить сумму единого налога, перечисленного в бюджет организацией,, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, если сумма фактически полученных доходов за 2009 год составила 2500000 руб., расходов – 2100000 руб.
10. Определите стоимость шампанского без косвенных налогов, если покупная стоимость реализованного шампанского (включая косвенные налоги) – 88.50 руб, в т.ч НДС – 18%. Ставка акциза на шампанское – 10.50 руб.
.
Вариант № 14
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1. Объект налогообложения – это…
2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль
б) по налогу на доходы физических лиц
в) НДС
г) по налогу на имущество организаций
д) акцизам.
3. Налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц, если:
а) ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превышает 2 млн. руб.
б) ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышает 2 млн. руб.
в) ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС превышает 4 млн. руб.
г) ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышает 1 млн. руб.
д) независимо от выручки
4. Налоговая ставка нерезидента по доходам от выигрышей по налогу на доходы физических лиц равна в 2009 году:
а) 35%
б)13%
в) 30%
г) 24%
д) 9%
5. Для определения налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций используются остатки по следующим бухгалтерским счетам:
а) 01 «Основные средства»
б)03 «Доходные вложения в материальные ценности»
в) 04 «Нематериальные активы»
г) 10 «Материалы»
д) 50 «Касса»
6. Сумма минимального налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется как:
а) 10% суммы доходов
б) 5% суммы доходов
в) 1% суммы доходов
г) 3% суммы доходов
д) процент устанавливается в зависимости от суммы дохода
7. Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход равна:
а) 10%
б) 15%
в) 24%
г)2%
д)18%
8. Начисленный доход за январь – 20000 руб. Стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется на самого сотрудника. Кроме того, получена материальная помощь в 2000 руб. Определить сумму на руки, которую получит сотрудник.
9. Сумма акциза, уплаченный при приобретении спирта – 2500 руб. Сумма акциза от реализации водки, которая изготовлена из всего приобретенного спирта – 4800 руб. определить акциз, подлежащий уплате в бюджет.
10. Работник за январь получил следующие доходы:
- начисленная заработная плата 5000 руб.
- материальная помощь – 2900 руб.
Определить единый социальный налог по максимальной ставке.
Вариант № 15
(Все данные и расчеты на 2009 год)
1. Камеральная налоговая проверка – это проверка, проводимая…
2. Вмененный доход – это:
а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период
б) доход за вычетом расходов
в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение
г) фактический объем реализации товаров, определенный за предшествующий период
д) доход минус расход будущего периода
3. Налоговая ставка по единому социальному налогу в размере 26% устанавливается при налоговой базе до:
а) 280000 руб.
б) 600000 руб.
в) 100000 руб.
г) 40.5 руб.
д) 150000 руб.
4. Доход от реализации менее 15 млн. рублей (без учета НДС), средняя численность работников менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов менее 100 млн. руб. – это критерий перехода на:
а) уплату единого налога на вмененный доход
б) освобождение от уплаты НДС
в) упрощенную систему налогообложения
г) уплату сельскохозяйственного налога
д) на систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
5. Амортизационные отчисления – это…
6. Транспортный налог уплачивается по месту:
а) нахождения юридического лица
б) нахождения транспортного средства
в) регистрации юридического лица
г) нахождения физического лица
д) регистрации физического лица
7. К необлагаемым доходам по налогу на доходы физических лиц относятся:
а) заработная плата
б) алименты
в) материальная помощь более 4000 руб.
г) пенсии
д) выплаты по больничному листу
8. Затраты на материалы - 200000 руб. (без учета НДС). На издержки производства отнесена только половина приобретенных материалов. Из всего материала произвели и реализовали товар на сумму 600000 руб.( без учета НДС). Определить НДС, который заплатят в бюджет. Ставка НДС – 18%.
9.Начисленная заработная плата работника за январь 2009 года – 22000 руб,. Работнику предоставлялись стандартные вычеты только на него самого.. Определить какую сумму работник получит на руки за январь.
10. Сколько будет стоить в магазине пачка сигарет, если табачная фабрика продает ее оптовой фирме за 10 руб. без учета косвенных налогов, сумма акциза – 2 руб. за пачку, наценка – 30% к покупной ценен без НДС. Ставка НДС – 18%.