Geum.ru

Курс лекций по аудиту банков

Информация - Бухгалтерский учет и аудит

Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

>

  • перевод на счет типа "Т", открытый на имя того же владельца

    • Не допускается:

    1. зачисление средств полученных в кредит
    2. начисление и выплата процентов по остаткам по счету
    3. переводы с рублевых счетов типа "И" на счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и счета типа "Т", открытые на имя других владельцев-нерезидентов.
    4. предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа "И"
    5. зачисление средств со счетов типа "Т"
    6. размещение средств со счетов типа "И" в депозиты, депозитные сертификаты, облигации и иные виды долговых обязательств, кроме указанных выше

    На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа "И".

     

    Тема 6Межбанковские расчеты

    Вопрос 1Общие положения по проведению безналичных расчетов кредитными организациями

    "Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ" № 5-П от 25.11.97

    Счета межфилиальных расчетов - счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов.

    Банк-корреспондент - кредитная организация (филиал), корреспондентский счет ЛОРО другой кредитной организации и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором счета.

    Банк-респондент - кредитная организация (филиал), открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся распорядителем счета.

    Дата перечисления платежа - дата перечисления платежа с одновременным осуществлением бухгалтерских проводок банком-респондентом и банком-корреспондентом. ДПП устанавливается банком -отправителем платежа с учетом срока прохождения документов до банка - исполнителя платежа.

    Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями могут проводиться через:

    1. расчетную сеть БР
    2. кредитные организации (счета ЛОРО и НОСТРО)
    3. небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции
    4. внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

    Условия осуществления платежа:

    1. правильное указание всех реквизитов плательщика, получателя платежа
    2. наличие средств на счете

    При соблюдении этих условий кредитная организация перечисляет средства со своего счета не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено договором счета.

    Первый экземпляр расчетного документа остается в банке и подшивается в документы дня.

    Подтверждением от банка - исполнителя платежа об осуществлении списания денежных средств служит выписка по счету. Проводки по корреспондентским счетам и счетам межфилиальных расчетом осуществляются отдельными суммами по каждому платежу клиента.

    Вопрос 2Порядок проведения операций по счетам межфилиальных расчетов

    Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета:

    1. корреспондентский субсчет в подразделении расчетного центра ЦБ по месту расположения филиала
    2. корреспондентские счета в других кредитных организациях
    3. счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом другом филиале.

    Открытие и закрытие СМФР осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации.

    Условия открытия СМФР:

    1. филиал, не имеющий корреспондентский субсчет в БР должен иметь СМФР в том подразделении кредитной организации, которое имеет корсчет в БР
    2. правила проведения расчетных операций должны обеспечивать условия для составления ежедневного сводного бухгалтерского баланса и обеспечению своевременного проведения платежей
    3. каждое подразделение кредитной организации как участник расчетов должно иметь уникальный номер, содержащий не более 4 знаков
    4. номера лицевых счетов МФР формируются по правилам построения лицевого счета, установленного БР
    5. должна быть установлена система идентификации каждого участника расчетов
    6. выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам МФР и др.

    Перераспределение средств между головной организацией и филиалами должно производиться через РКЦ ЦБ.

    Для учета операций по межфилиальным расчетам открываются следующие балансовые счета:

    30102 - А - Корреспондентские счета кредитных организаций в БР.

    30221 - А - Незавершенные расчеты банка

    30222 - П - Незавершенные расчеты банка

    30305 - П - Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам

    30306 - А - Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам

    Операции по перераспределению ресурсов

    проводки в банке - отправителе платежа

    Днем перечисления ресурсов с корсчета

    Дт 30221Кт 30102

    в день получения выписки (наступление ДПП)

    Дт 30306Кт 30221

    банк-получатель ресурсов

    Дт 30102Кт 30305

    Суммы дебетового остатка по счету 30306 и кредитового - по счету 30305 должны быть равны

    отражение операций по возврату полученных ресурсов

    банк-отправитель платежа

    Дт 30221Кт 30102

    в день получения выписки (ДПП)

    Дт 30305Кт 30221

    банк-исполнитель платежа

    в день зачисления на корсчет в БР

    Дт 30102Кт 30306

    операции по перечислению клиентских средств

    30301 П - расчеты с филиалами, расположенными в РФ

    30302 - А - расчеты с филиалами, расположенными в РФ

    30220 - П - средства клиентов по незавершенным расчетным ?/p>