Geum.ru

Курс лекций по аудиту банков

Информация - Бухгалтерский учет и аудит

Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

?перациям

30109 - П -корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 - А - -корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

47416 - П - Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

47418 - П - Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств

90909 - А - расчетные документы, ожидающие ДПП

отражение операций по счетам МФР, осуществляемых в один день

банк-отправитель

Дт клиентКт 30301

в случае отсутствия достаточных средств на счете

Дт клиентКт 47418

при пополнении счета Дт 47418Кт 30301

банк-исполнитель

Дт 30302Кт клиент

отражение операций по счетам МФР при несовпадении даты списания и ДПП

банк-отправитель

в день списания средств

Дт клиентКт 30220 и одновременно Дт 90909Кт 99999

при получении подтверждения

Дт 30220Кт 30301 и одновременно Дт 99999Кт 90909

банк-исполнитель

в день наступления ДПП

Дт30302Кт клиент

в случае невозможности зачисления средств на счет клиента (неправильные реквизиты)

Дт 30302Кт 47416

Вопрос 3Порядок проведения расчетных операций по корреспондентским субсчетам в БР

После получения сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера кредитная организация вправе открыть на имя филиала корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети БР по месту нахождения филиала.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу кредитная организация предоставляет следующие документы:

  1. заявление на открытие счета
  2. нотариально заверенные копии учредительных документов кредитной организации
  3. нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций
  4. нотариально заверенную копию Положения о филиале
  5. справку из налогового органа о постановке филиала на учет
  6. справку из Пенсионного Фонда РФ о постановке филиала на учет
  7. справку из Фонда обязательного медицинского страхования о постановке филиала на учет
  8. информационное письмо органа статистики о постановке филиала на учет в составе Единого Государственного Регистра Предприятий и Организаций (ЕГРПО)
  9. нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати
  10. нотариально заверенную копию доверенности руководителю филиала, удостоверяющего его полномочия, выданную руководителем кредитной организации

Субсчет может быть закрыт:

1.по инициативе БР - в судебном порядке (ст. 859 ГК РФ) - 1) в случае, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором счета и сумма не будет восстановлена в течении месяца после предупреждения банком клиента и 2) при отсутствии операций по счету в течении года, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

2.по инициативе кредитной организации.

Филиал, закрывший корреспондентский субсчет в БР, извещает об этом своих клиентов, органы ГНС, Пенсионного фонда РФ.

 

Вопрос 4Порядок осуществления операций по счетам ЛОРО и НОСТРО

Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора.

Для открытия корреспондентского счета банк-респондент должен представить следующие документы в банк-корреспондент:

 

  1. заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем
  2. нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности
  3. нотариально заверенную копию Устава кредитной организации
  4. нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного бухгалтера кредитной организации с территориальным учреждением БР
  5. справку о постановке на учет в налоговом органе
  6. справку о постановке на учет в Пенсионном Фонде РФ
  7. справку о постановке на учет в Фонде Обязательного медицинского страхования
  8. карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную

Только для ЛОРО счетов филиалов:

  1. нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций
  2. нотариально заверенную копию Положения о филиале
  3. оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие и проведение операций по корсчету.

Списание средств с корсчета ЛОРО производится по распоряжению банка-респондента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором банковского счета. Поручения банком-корреспондентом принимаются только при наличии достаточных средств на счете ЛОРО. В картотеку неоплаченных документов из-за недостаточности средств на счете помещаются только расчетные документы, предъявленные взыскателем в соответствии с действующим законодательством.

Кредитные организации и их филиалы, имеющие корсчета в БР не вправе перечислять налоги или иные обязательные платежи в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды через корсчета, открытые в других кредитных организациях.

ДПП устанавливается банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление операции. В случае, если ДПП совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам ЛОРО и НОСТРО.

банк-корреспондент

зачисление средств на счет ЛОРОДт клиентКт 30109

списание со счета ЛОРОДт 30109Кт клиент

банк-респо