Исследование финансового состояния ОАО "ВЭЛАН"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
остом производительности труда, а также нарушениями в области нормирования и оплаты труда, наличием непроизводительных выплат, неверной практикой премирования инфляционными процессами и др.
Экономия или перерасход по фонду заработной платы всего персонала, в том числе и по отдельным категориям, возникают под влиянием двух факторов:
изменения численности персонала;
средней заработной платы.
Влияние изменения численности работников на динамику фонда заработной платы определяют путем умножения отклонения численности работников на базисную или плановую среднюю заработную плату одного работника.
Расчет влияния на динамику фонда заработной платы изменения средней заработной платы производят путем умножения отклонения средней заработной платы одного работника на фактическую численность работающих в отчетном периоде.
Результаты аналитических расчетов по ОАО ВЭЛАН приведены в табл. 3.4. и приложении 3.
Таблица 3.4
Анализ влияния численности работников и их средней заработной платы на динамику фонда заработной платы
Показатели2004 год2005 годОтклонение (+,-) всегов том числе за счет изменениячисленности работниковсредней зарплаты 1 работникаА123451. Рабочие 1.1.Фонд заработной платы, тыс. руб. 14605,4 26818,3 +12212,9 +14035,5 +26248,41.2.Среднесписочная численность, чел.466468+2ХХ1.3 .Среднегодовая зарплата 1 рабочего, руб.3134,25730,4+2596,2ХХ2. Руководители 2.1 Фонд заработной платы, тыс. руб. 5324,4 11900,4 +6576 +633,7 +7209,72.2.Среднесписочная численность, чел.8889+1ХХ2.3.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.6050,513371,2+7320,7ХХ3. Специалисты 3.1.Фонд заработной платы, тыс. руб. 4153,6 5699,6 +1546 +34,1 +1580,13.2.Среднесписочная численность, чел.112115+3ХХ3.3.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.3708,64956,2+1247,6ХХ
Для исчисления изменения средней заработной платы одного работника рассчитаем динамику средней заработной платы рабочих (табл. 3.5).
По данным табл. 3.5. исчисляем влияние факторов на среднюю заработную плату одного рабочего, пользуясь формулами (3.1), (3.2), и (3.3).
.Влияние изменения количества дней, отработанных одним рабочим:
?СЗ = +26 х 7,8 х 17,361 = +3520,8 руб.
2.Влияние изменения продолжительности рабочего дня (смены):
?СЗ = - 0,2 х 257 х 17,361 = -892,4 руб.
3.Влияние изменения среднечасовой заработной платы одного работника:
?СЗ = +12,093 х 257 х 7,6 = +23620 руб.
Общее изменение средней заработной платы составило + 26248,4 руб.
Таблица 3.5
Анализ динамики средней заработной платы рабочих
Показатели2004 год2005 годОтклонение от 2004 года (+;-)А1231. Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.14605,426818,6+12212,92. Среднесписочная численность рабочих, чел.466468+23. Общее число отработанных рабочими, чел/дней, тыс. 107,8120,1+12,34. Общее число отработанных рабочими, чел/часов, тыс.841,3910,5+69,25. Количество дней, отработанных одним рабочим, дни231257+266. Средняя продолжительность рабочего дня (смены), час.7,87,6-0,27. Среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.17,36129,454+12,0938. Средняя годовая заработная плата одного рабочего, руб.3134,25730,4+2596,2
Произведенный расчет показывает, что средняя годовая заработная плата одного рабочего повысилась на 27140,8 руб. в результате роста среднечасовой заработной платы и количества дней, отработанных одним рабочим. С другой стороны, увеличение против 2004 года целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени привело к снижению средней заработной платы одного работника соответственно на 892,4 руб.
Для исчисления изменения средней заработной платы одного работника рассчитаем динамику средней заработной платы руководителей (табл.3.6).
По данным табл. 3.6., исчисляем влияние факторов на среднюю заработную плату одного руководителя, пользуясь формулами (3.1), (3.2), и (3.3).
1.Влияние изменения количества дней, отработанных одним руководителем:
?СЗ = +15 х 7,6 х 4,667 = +532 руб.
2.Влияние изменения продолжительности рабочего дня (смены):
?СЗ = + 0,1 х 187 х 4,667 = +87,27 руб.
3.Влияние изменения среднечасовой заработной платы одного руководителя:
?СЗ = +4,577 х 187 х 7,7 = +6590,4 руб.
Общее изменение средней заработной платы составило + 7209,7 руб.
Таблица 3.6
Анализ динамики средней заработной платы одного руководителя
Показатели2004 год2005 годОтклонение от 2004 года (+;-)А1231. Фонд заработной платы руководителей, тыс. руб.5324,411900,4+65762. Среднесписочная численность руководителей, чел.8889+13. Общее число отработанных руководителей, чел/дней, тыс.151,4166,8+15,44. Общее число отработанных руководителями, чел/часов, тыс.1140,91287,3+146,45. Количество дней, отработанных одним руководителем, дни172187+156. Средняя продолжительность рабочего дня (смены) руководителя, час.7,67,7+0,17. Среднечасовая заработная плата одного руководителя, руб.4,6679,244+4,5778. Средняя годовая заработная плата одного руководителя, руб.6050,513371,2+7320,7
Произведенный расчет показывает, что средняя годовая заработная плата одного руководителя повысилась в общем на 7209,7 руб. в результате роста среднечасовой заработной платы, количества дней, отработанных одним руководителем, а так же увеличением продолжительности рабочего дня.
Для исчисления изменения средней заработной платы одного специалиста рассчитаем динамику средней заработной платы специалистов (табл.3.7).
По данным табл. 3.7. исчисляем влияние факторов на среднюю заработную плату одного специалиста, пользуясь формулами (3.1), (3.2), (3.3).
1.Влияние изменения количества дней, отработанных одним специалистом:
?СЗ = -17 х 7,9 х 3,751 = -503,8 руб.
2.Влияние изменения продолжительности рабочего дня (смены):
?СЗ = - 0,3 х 101 х 3,751 = -113,7 руб.
3.Влияние изменения среднечасовой заработно