Исследование оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
? в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность. В этом случае в банк представляются необходимые документы и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку.
1.2.5Аналитическая записка
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.
Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.
Таким образом, оперативное финансовое планирование позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предприятия и повысить ее эффективность.
.3Факторы, влияющие на принятие решений по оперативному управлению потоком денежных средств
Оперативное управление финансовыми потоками фирмы сводится к управлению ее текущими денежными потоками. Ежедневно перед фирмой возникают вопросы:
-за счет чего и каким образом оплатить сегодня неотложные счета?
-куда, когда и на каких условиях направить появившиеся сегодня свободные денежные средства?
В реальной жизни любой фирмы невозможно свести управление финансами к управлению денежными потоками в рамках отдельно взятого вида деятельности - операционной, инвестиционной, финансовой. Даже имея ясное представление о доходности в каждом виде деятельности, в условиях открытой экономики, есть огромное количество факторов, учет которых не позволяет принять прямолинейный подход к принятию финансовых решений, ориентируясь лишь на максимальную доходность определенного вида деятельности.
К фундаментальным факторам, влияющим на принятие решений по оперативному управлению потоком денежных средств, относятся:
-наличие принятых в фирме приоритетов видов деятельности, главным из которых является операционная деятельность, а инвестиционная и финансовая деятельность присутствует настолько, насколько это необходимо для обеспечения финансирования операционной деятельности;
-наличие принятых в компании стратегических целей, требующих особого режима финансирования;
-неожиданные изменения взаимоотношений с поставщиками и потребителями;
-риски неритмичности денежного потока.
Всех факторов перечислить невозможно. Они настолько разнообразны, что прежде чем реагировать на их воздействие, всегда приходится сначала оценить их значимость для судьбы фирмы и лишь после этого включать в процесс принятия финансового решения. Нельзя не учитывать и условия, в которых осуществляется сама технология финансирования (прохождения денег через банк и т.д.).
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
1.4Методика анализа оперативного планирования на предприятии ООО ЗИП плюс
Данная методика подразумевает под собой выбор методов и расчет показателей.
С их помощью определяется финансовое положение предприятия и дальнейшее планирование его эффективной деятельности.
Последовательность работ по составлению годовых оперативных планов приведена в таблице 2.
Таблица 2 - Последовательность работ оперативного финансового планирования
Название работыСрокОписание работыПрогноз внешней среды01.11.Прогноз внешней среды предприятия, выявление новых рынков сбыта продукции, конкурентов, потребности рынкаПлан сбыта01.12.Отгрузка по номенклатуре продукцииПлан производства01.12.Производство по видам продукции по количеству, себестоимостиКалькуляция переменных издержек01.12.Калькуляция удельных переменных издержек по номенклатуре продукцииПлан материального снабжения01.12.Объем снабжения основными производственными материалами по видам (количество и стоимость)План ФОТ01.11.Расчет основной, дополнительной заработной платы и начисленийПлан общецеховых расходов01.12.Расчет цеховых расходов по статьям (кроме амортизации и оплаты труда)План общезаводских расходов01.12.Расчет общезаводских расходов по статьям (кроме амортизации и оплаты труда)План движения основных средств01.11.Расчет амортизации, план покупки и продажи основных средствОтчет об оборотных активах01.12.Расчет стоимости оборотных активовПлан внешнего финансирования01.12.Расчет поступлений и погашения внешнего финансированияАнализ, корректировка и утверждение плана25.12.Анализ результатов, поиск путей улучшения, корректировка и утверждение плана
Прогноз внешней среды опирается на маркетинговое исследование конкурентоспособности продукции. Тщательно изучается покупательский спрос, новые тенденции, продукция и ценовая политика конкурентов. Особое внимание уделяется освоению новых рынков сбыта за счет увеличения производимой номенклатуры и продвижению продукции в отдаленные регионы. Особое внимание заслуживает договорная работа (таблица 3).