Исследование оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
еализации своей продукции. Темпы прироста 2010 года по отношению к началу периода по видам изделий распределились следующим образом:
По Изделию А - 30,88%;
По изделию В - 84,44%;
По изделию С - 58,01%
Всего темп прироста всей продукции составил 66,54%, это означает что в номенклатуре имеются виды изделий которые производятся строго на заказ, так как являются нестандартным оборудованием. Также из данной таблицы следует, что наибольший удельный вес в реализованной продукции приходится на изделие В - 32,6%. В выручке от реализации доля изделия В составляет 44,2%. Предприятию следует увеличить объем выпуска данной номенклатуры.
Анализ производства за 2008-2010 год представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ производства за 2008-2010 год. В тысячах рублей
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Изделие А8 5039 00611 7605032 754Изделие В18 77319 19736 56942417 372Изделие С15 29616 24525 5379499 292тАж4 4635 7668 9051 3033 139Итого47 03550 21482 7713 17932 557
Проанализировав данные таблицы 7 можно сделать вывод о том, что наблюдается тенденция роста себестоимости выпускаемой продукции. Рост данного показателя в динамике связан с ростом объемов производства, что является благоприятной тенденцией. Темп прироста себестоимости всей продукции 2010 года к показателю 2008 года составил 75,98%. Темп прироста себестоимости выпускаемой продукции опережает тем прироста объема выпуска, следовательно производство носит затратный характер.
Себестоимость всей выпущенной продукции в 2010 году составила 82 771 тыс. руб., причем удельный вес себестоимости изделия В составил 44,2%. Себестоимость реализованной продукции составила 92,6% от дохода предприятия.
Для большей наглядности в таблице 8 рассмотрю калькуляцию переменных издержек за 2008-2010 год.
Таблица 8 - Калькуляция переменных издержек за 2008-2010 год. В тысячах рублей
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Сырье, материалы27 39129 90250 1772 51120 275Электроэнергия производственного оборудования49653933943-200НИОКР182237415Покупные полуфабрикаты5 6986 21610 5325184 316Итого33 60336 67961 0853 07624 406
Проанализировав данные таблицы 8 я сделала вывод о том, что продукция предприятия материалоёмкая, так как доля сырья и материалов составляла 58,23% в 2008 году, 73,05% в 2009 году, 73,79% в 2010 году. Ввод нового энергосберегающего оборудования в 2010 году сократил потребление электроэнергии на 200 тыс.рублей по сравнению с показателем 2009 года. По статье Покупные полуфабрикаты наблюдается устойчивый рост, что связано с ростом объемов производства. В целом доля переменных затрат в себестоимости продукции в 2010 году составила 73,8%. С наращиванием объемов производства этот показатель будет расти.
Анализ материального снабжения основными производственными материалами за 2008-2010 год представлен в таблице 9.
Данные таблицы 9 подтверждают рост показателя материальных затрат в динамике, что связано с увеличением объемов производства по всем видам продукции.
Таблица 9 - Анализ материального снабжения основными производственными материалами за 2008-2010 год
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Для изделия А5 3816 00110 1086204 107Для изделия В15 87217 58029 7081 70812 128Для изделия С9 20410 26917 3321 0657 063тАж1 9572 1183 5611611 443Итого32 41435 96860 7093 55424 741
Материальные затраты по Изделию А выросли за период на 4 107 тыс.руб., что составляет 87,85%, по Изделию В на 12 128 тыс.руб. или на 87,17%, по изделию С на 7 063 тыс.руб. или на 88,31 %.
Сопоставляя данные таблицы 7 и таблицы 9 можно сделать вывод о том что темпы рост материальных затрат опережают темпы роста объемов производства (например при увеличении за анализируемый период производства Изделия С на 66,96% рост материальных затрат по данной номенклатуре составил 88,31%). Материальные затраты составляют основную часть переменных издержек, в 2010 году они составили 99,4%, из чего следует, что производство продукции является материалоемким, особенно производство Изделия С.
Анализ фонда оплаты труда за 2008-2010 год рассматривается в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ ФОТ за 2008-2010 год. В тысячах рублей
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Основная заработная плата2 0832 2562 440173184Премия, КТУ и другие выплаты поощрительного характера2 0832 2562 440173184Районный коэффициент (15%)625 6777325255Начисления на ФОТ (26,2%)1 2551 3601 470105110Итого4 7915 1 895 612398422
В анализируемом периоде наблюдается рост ФОТ на 821 тыс.руб. или на 17,12%. Рост данного показателя обусловлен во - первых увеличением численности основных производственных рабочих, во - вторых повышением размера основной заработной платы и выплат поощрительного характера.
Увеличению численности основных производственных рабочих способствовал ввод в эксплуатацию в 2010 году многофункционального обрабатывающего центра, для обслуживания которого потребовались высококвалифицированные операторы станков с программным управлением в количестве 4 человека. Одновременно произошло увеличение обслуживающего персонала, что повлекло увеличение ФОТ на 422 тыс.руб.
Темп прироста заработной платы в 2009 году составил 8,32% по отношению к 2008 году , в 2010 году он составил 8,13% по сравнению с предыдущим периодом.
В 2010 году удельный вес заработной платы в себестоимости продукции составил 6,78%, следовательно производство продукции не является зарплатоемким.
Анализ цеховых расходов за 2008-2010 год представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ цеховых расходов за 2008-2010 год. В тысячах рублей
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Электроэнергия49653933943-200Отопление18919019424Водоснабжение и канализация271285294149Оплата услуг связи313028