Исследование оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
Вµнежных средств (наличные, на расчетном счете, векселя, облигации). Затем надо упорядочить платежи и поступления в зависимости от их сроков.
Далее работники финансовой службы должны определить, какими суммами (по видам денежных средств) компания будет располагать на начало планового периода. Для этого текущие остатки корректируют на суммы, которые должны поступить на фирму. После этого рассчитывают остаток для каждого дня планового периода. Формула расчета выглядит так:
ОД=ОПД+СПД-СПлД, (1)
где ОД - остаток на дату;
ОПД - остаток предыдущего дня;
СПД - сумма поступлений за день;
СПлД - сумма платежей за день.
После этого рассчитывают остаток для каждого дня планового периода. Документ вступает в силу после подписания директором.
Для того чтобы оперативно контролировать расходы компании, финансовому работнику необходимо ежедневно уточнять перечень и суммы планируемых на очередную дату платежей. При этом он не должен забывать учитывать остатки денежных средств на предыдущий день.
Если на фирме недостаточно денег для оплаты всех счетов, часть запланированных платежей можно перенести на другие дни. В соответствии с этими изменениями пересчитывают и платежный календарь. Финансовая служба должна уточнить остатки на текущий день, а также отметить проведенные платежи и поступления. Затем неисполненные обязательства переносят на будущие даты.
Далее нужно пересчитать остатки денег на следующие дни планового периода. Для этого к остатку текущего дня прибавляют ожидаемые поступления и отнимают скорректированные платежи. Расчет проводят для каждого дня планового периода. В таблице 1 приведен вариант платежного календаря используемого на предприятии ООО "ЗИП плюс.
Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым - доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями.
В расходной части календаря отражаются все предстоящие денежные затраты предприятия. В разделе поступления денежных средств указываются собственные и привлеченные источники поступления денежных средств.
Таблица 1 - Форма платежного календаря
В тысячах рублей
ПоказателиСуммаI. РасходыПлатежи поставщикам за товарно-материальные ценностиОплата кредиторской задолженностиЗаработная плата и приравненные к ней платежиНалоги и отчисления во внебюджетные фондыПогашение ссуд банкаКапитальные вложенияУплата процентов по ссудам банкаПрочие расходыИтого расходовII. Поступление денежных средствРеализация продукции, работ и услуг и т.д.Реализация излишнего и ненужного имуществаСсуды банковПрочие поступленияИтого поступленийIII. Балансирующие статьиИзлишек средствНедостаток средств
Работу по составлению платежного календаря можно разделить на два этапа.
Первый этап - оценка денежных расходов в планируемом периоде. Денежные расходы включают:
)Платежи поставщикам за приобретенное оборудование, сырье, материалы, топливо, оказываемые услуги.
)Погашение кредиторской задолженности поставщикам за товары (работы и услуги).
)Расходы на оплату труда работников.
)Налоги определяются по отдельным их видам согласно действующим методикам исчисления и утвержденным ставкам.
)Отчисления во внебюджетные фонды, фонд социальной защиты населения, фонд занятости, дорожный и другие фонды планируются в соответствии с установленными законодательством нормами отчислений и порядком их оплаты.
)Расходы на капстроительство, реконструкцию производства, ремонт оборудования и другие затраты по воспроизводству основных фондов планируются в соответствии с намеченными заданиями, а также заключенными договорами на выполнение работ.
)Затраты на оплату банковских процентов и погашение кредитов определяются на основе срочных обязательств, договоров с кредитными учреждениями.
)К прочим расходам относятся расходы на содержание бюджетных учреждений и других организаций, состоящих на балансе предприятия.
Второй этап - оценка поступления денежных средств, которые планируются по следующим статьям:
-выручка от реализации продукции (работ и услуг);
-выручка от прочей реализации;
-поступление дебиторской задолженности, переходящей с предыдущих периодов планирования.
-ссуды банка;
-прочие поступления (ассигнования из бюджета, финансовая помощь, поступления из централизованных фондов вышестоящих органов, займы других субъектов хозяйствования и т.д.). К прочим поступлениям относятся доходы от операций с ценными бумагами, кроме того, по этой статье планируются доходы в виде дивидендов, от перепродажи акций и повышения их курса и т.д.
Общая сумма денежных поступлений сопоставляется с расходами и таким образом устанавливается их излишек или недостаток и принимаются соответствующие меры.
Первоначальный вариант документа, как правило, несбалансирован. Платежи фирмы могут превышать суммы поступлений. Причина проста. Компании выгодно как можно раньше оплатить счета. А к сумме денег, которые должны поступить на фирму, нужно относиться осмотрительно. Ведь нельзя быть полностью уверенным в том, что контрагенты вовремя оплатят счета. В результате может сложиться ситуация, что в начале месяца денег на фирме может просто не оказаться.
Из календаря нужно исключ