Исследование оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ти и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.
Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.
Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.
Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.
На предприятии используют следующие основные принципы планирования: принцип научности, принцип комплексности, принцип оптимальности.
Принцип научности в планировании состоит в научно обоснованных методах расчета, также анализе финансовой и хозяйственной деятельности. На предприятии применяется нормативный метод. Достоинства нормативного метода: более точная оценка планируемых показателей и выявление резервов роста дохода. Недостатком нормативного метода является трудоемкость создания норм и контроль за ними.
Принцип комплексности в планировании обосновывает увязку показателей плана.
Принцип оптимальности в планировании состоит в выборе одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана. Существует 3 вида плана: оптимистический, пессимистический, нейтральный. План деятельности подразделений предприятия оказывает влияние на экономику. Это влияние обусловлено:
) т.к. в планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, то в результате достигается материально-финансовая сбалансированность;
) статьи плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия.
Рассмотрим конкретно этапы планирования деятельности подразделений предприятия ООО ЗИП плюс на период 2010 год.
Договорная работа запланированная на 2010 г. представлена в таблице 16.
Таблица 16 - Договорная работа запланированная на 2010 г.
Наименование показателяКол-во, шт.2010Договоры пролонгированные с прошлого года1544 193Вновь заключенные договоры514 739В стадии переговоров36 289Итого2365 221
В планируемом периоде предприятие должно заключить 5 новых договоров на сумму 14 739 тыс. руб. Предполагается, что в 2010 г. реализация пройдет успешно по 3 договорам, находящим в стадии переговоров.
План сбыта на 2010 г. представлен в таблице 17.
Таблица 17 - План сбыта на 2010 г.
ПоказательКол-во, шт.Цена за единицу изделия2010Изделия А358269 236Изделие В3487726 622Изделие С16012520 048тАж.345279 315Итого1 21165 221
Наибольший удельный вес в реализованной продукции приходится на изделие А и составляет 29,6%. В выручке от реализации доля изделия А составляет 14,2%, тогда как наибольшую долю составляет изделие В - 40,8%. Предприятию следует увеличить объем выпуска данной номенклатуры. План производства на 2010 г. представлен в таблице 18.
Таблица 18 - План производства на 2010 г.
Показатель0102030405060708091011122010Изделие А2099494554 3624894544905236648 595Изделие В2 3981 6624 7795181 9671 0874 5721 0351 2575 34524 620Изделие С7441 712 1 4143721 4891 1674 4452 0101492 6052 45718 564тАж487723927584696 10684429727815567336758 643Итого3 8393 3844 0036 2006 5473 2416 8534 5235 9924 7205 1116 02060 422
План производства составляется исходя из условий договоров и потребности покупателей. Себестоимость всей выпускаемой продукции составляет 60 422 тыс. руб. Удельный вес себестоимости изделия В составляет 40,7%. Себестоимость реализованной продукции составляет 92,6% от дохода предприятия.
Калькуляция переменных издержек на плановый период (2010 г.) представлена в таблице 19.
Таблица 19 - Калькуляция переменных издержек на 2010 г.
ПоказательИзделие АИзделие ВИзделие СтАж2010Сырье, материалы6 17118 19710 4432 21537 025Электроэнергия производственного оборудования8215711334386НИОКР5148128Покупные полуфабрикаты1 2853 5612 3444437 632Итого7 54221 92912 9082 69245 071
Доля переменных затрат в себестоимости продукции составляет 74,6%. С наращиванием объемов производства этот показатель будет расти.
План материального снабжения основными производственными материалами на 2010 г. представлен в таблице 20.
Таблица 20 - План материального снабжения основными производственными материалами на 2010 г.
Показатель0102030405060708091011122010Для изделия А1818193923 7634223924234525727 416Для изделия В2 1231 4714 2301 7419624 0479161 1334 73121 791Для изделия С5101 1729692551 0197993 0441 3761021 7841 68212 713тАж1472892801762103231372942361682222042 612Итого2 9612 2102 7195 0534 9932 0024 9223 0244 8073 3203 5894 93544 530
Материальные запасы составляют основную часть переменных издержек, а именно 98,8%, из этого следует, что производство является материалоемким.
Планируемый фонд оплаты труда на 2010 г. рассматривается в таблице 21.
Таблица 21 - Планируемый фонд оплаты труда на 2010 г.
Показатель0102030405060708091011122010Основная заработная плата1701291692462571292931732351862012532 440Премия, КТУ и другие выплаты поощрительного характера1361031351972061032341391881481612021 952Районный коэффициент (15%)463546666935794763505468659Начисления на ФОТ (26,2%)92709113314070159941271011091371 323Итого3532673495095332676063594853844165235 050
В 2010 г. запланировано снижение премии на 20%.
План цеховых расходов на 2010 г. представлены в таблице 22.
Таблица 22- План цеховых расходов на 2010 г.
Показатель0102030405060708091011122010Электроэнергия282630343634403330292935383Отопление1501115192121142021202320220Водоснабжение и канализация22202630323032292825292933