Исследование оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
-1-2Содержание и ремонт оборудования, зданий и сооружений1 0591 755406696-1 349Содержание оргтехники121290-3Итого2 0582 8111 270753-1 541
Анализ цеховых расходов выявил сокращение затрат за анализируемый период на 1 541 тыс.руб., что вызвано экономией по таким статьям, как электроэнергия - 200 тыс.руб., оплата услуг связи - 2 тыс.руб., содержание и ремонт оборудования, зданий, сооружений - 1 349 тыс.руб., содержание оргтехники - 3 тыс.руб.
Модернизация производственных мощностей повлекла сокращение количества потребляемой электроэнергии, замена устаревшего энергоемкого оборудования высвободило денежные средства направляемые раньше на ремонт и содержание данного оборудования. По остальным статьям, таким как водоснабжение, отопление наблюдается небольшой рост, который связан с незначительным повышением тарифов на данные виды услуг и увеличением количества потребляемых услуг.
Увеличение величины цеховых расходов зафиксирован в 2009 году, прирост составил 753 тыс.руб. или 36,7%, удельный вес данного показателя в себестоимости продукции составлял 5,6%. , что неблагоприятно для предприятия. В 2010 году общецеховые расходы сократились, их доля составила 1,5% от себестоимости продукции, данный факт можно рассматривать как положительную тенденцию.
Анализ общезаводских расходов за 2008-2010 год представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ общезаводских расходов за 2008-2010 год
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Налоги и другие обязательные платежи5796026892387Командировочные расходы623031-32-271Реклама, представительские расходы15939390234-303Транспортные расходы10329856195-244Итого9031 596867693-729
Управленческие расходы также являются постоянными затратами. Их доля в себестоимости продукции составляет 1,05%. Рост данного показателя в динамике является неблагоприятной тенденцией. Однако по состоянию 2010 года наблюдается снижение данного показателя на 729 тыс.руб., что связано с экономией по таким статьям затрат как транспортные расходы 244 тыс.руб., реклама и представительские расходы - 303 тыс.руб., командировочные расходы - 271 тыс.руб.
Анализ движения основных средств за 2008-2010 год представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ движения основных средств за 2008-2010 год
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Здания, сооружения1 3341 078980-256-98Машины и оборудование4 7955 75516 47996010 724Транспортные средства227224220-3-4Инвентарь128317643189327Итого6 4847 37318 32288910 949
В отчетном периоде предприятие произвело модернизацию основных средств производства. Был приобретен многофункциональный обрабатывающий центр KBN 135 и переоборудованы универсальные станки. По статье Машины и оборудование увеличение фондов составило 10 724 тыс. руб. Также предприятие приобрело инструмент и инвентарь к данному оборудованию, и рост по данной статье за период составил - 327 тыс. руб. Для этих целей был возведен отдельно стоящий корпус. В совокупности стоимость основных средств увеличилась на 10 949 тыс. руб.
На конец периода величина основных средств предприятия составила 35,4% от валюты баланса, что на 9,5% больше по сравнению с 2009 г. Увеличение доли реального имущества в общей стоимости всего имущества предприятия свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объемы производственной деятельности.
Анализ оборотных активов за 2008-2010 год представлен в таблице 14.
Таблица 14 - Анализ оборотных активов за 2008-2010 год
ПоказательПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Запасы12 44111 67612 466-768790НДС1 1651 656708491-948Краткосрочная дебиторская задолженность3 2335 48115 7872 24710 306Краткосрочные финансовые вложения13201 652-1321 652Денежные средства817978171-101Итого16 97918 99130 6912 01211 700оперативный планирование хозяйственный деятельность
Доля оборотных активов в структуре всего имущества предприятия составляет 59,8%. За период 2010 г. произошло снижение доли оборотных активов в структуре имущества на 12,5 пункта, что сигнализирует об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей товаров предприятия.
Анализ внешнего финансирования за 2008-2010 год представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Анализ внешнего финансирования за 2008-2010 год
КонтрагентПериод, годыОтклонение по годам20082009201020092010Райффайзенбанк1092299 6851209 456Сбербанк РФ3491 7744 0001 4252 225Снежинский10003 0002 2432 000-757Дотация из бюджета5060801020Итого1 5085 06316 0083 55510 945
За отчетный период предприятие активно использовало заемные средства в виде банковских кредитов.
Доля долгосрочных займов составила 60,5%, что говорит о положительной репутации предприятия, не смотря на сложную экономическую обстановку, и о том что заимствованные средства имеют строго целевое назначение, на покупку нового оборудования.
На основании вышеприведенного анализа на предприятии планируются показатели хозяйственной деятельности на следующий период.
2.4 Оперативное планирование деятельности предприятия на период 2010 г.
Процесс планирования на предприятии ООО ЗИП плюс включает несколько этапов.
На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия - бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётнос