Исследование и пути улучшения использования трудовых ресурсов на ООО "Тагилстрой"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?бIII кварт. 2008гIV кварт. 2008гI кварт. 2009гII кварт. 2009гПлан8 0009 0008 6339 655Факт9 2059 5608 89010 670
Применим графический метод анализа:
Рисунок 1
Как видно из рисунка 1, фактическая средняя заработная плата всегда превышает плановое значение, но не наблюдается единой динамики роста, т.к. сказывается тот факт, что заработная плата зависит от объема произведенной оказанных услуг, который в свою очередь зависит от наличия заказов от клиентов.
Уровень роста средней заработной платы нужно рассматривать в тесной связи с показателями производительности труда, в данном случае со среднегодовой выработкой 1-го работающего. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. В таблице 10 проведем расчет темпов роста заработной платы и производительности труда и определим коэффициент опережения темпа роста производительности труда над темпом роста средней заработной платы, используя формулы 21-23.
Таблица 10 - Сравнение темпов роста производительности труда и заработной платы
Среднегодовая зарплата 1-го работающего, т.р.Среднегодовая выработка 1-го работающего, т.р./челИндекс средней зар. платыИндекс производительности трудаКоэффициент опережения2008 г.108,6331,511,0531,0290,9772009 г.114,4832,44
Основываясь на данных таблицы 10, можно сказать, что производительность труда растет медленнее чем заработная плата, но коэффициент опережения не намного меньше единицы (на 0,023), т.е работники получают достойную оплату труда, рост которой согласован с ростом производительности их труда, но стоит улучшить организацию заработной платы.
В условиях инфляции индекс заработной платы необходимо скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары или услуги (формула 26), индекс инфляции за 2009 год составил 1,123 т. о. получаем следующее значение:
Iзп = 114,48 / (108,63 * 1,123) = 0,938
Следовательно, реальная заработная плата рабочих уменьшилась на 6,15%, в то время как номинальная увеличилась на 5,3%.
После проведения анализа заработной платы, проанализируем фонд заработной платы:
Таблица 11 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Показатели2008 г.2009 г.Отклонениеабсолютноеотносит, %1. Выручка от оказания услуг, т.р.48 791,749 309,4517,71,062. Себестоимость оказанных услуг40 820,141 128,5308,40,753. Прибыль от оказания услуг7 971,68 180,9209,32,624. ФЗП, т.р.30 307,832 855,72 547,968,45. Численность персонала, чел27928782,866. Среднегодовая заработная плата 1-го работающего, т.р.108,63114,485,855,387. Доля фонда заработной платы в себестоимости оказанных услуг, ,279,85,67,558. Выручка на рубль зарплаты, р.1,61.5(0,1)(6,25)9. Прибыль от оказания услуг на рубль зарплаты, р.0,2630,249(0,014)(5,32)
Основываясь на этих данных можно отметить, что наблюдается увеличение как среднегодовой заработной платы одного работающего (на 5,85 т.р.), так и ФЗП в целом (на 2 547,96 т.р.). Доля ФЗП в себестоимости оказываемых услуг в отчетном году увеличилась на 5,6 %, что говорит об уменьшении доли в себестоимости других статей (например, материалов, электроэнергии и т.д.). Также можно отметить, что в 2009 году на рубль заработной платы было получено меньше выручки и прибыли, чем в 2008 году, что свидетельствует об уменьшении эффективности использования фонда заработной платы.
Возможно, увеличение доли ФЗП в себестоимости оказываемых услуг в 2009 году связано с тем, что большинство заказов предприятия требовало уличных строительных и ремонтных работ (строительство магазина Кировский на Тагилстрое, отделка и ремонт объектов ФОК ГКЛ Гора белая), т.е. более низкая потребность в материалах, освещении (т.к. работа в дневные часы). Кроме того, снижение выручки и прибыли на рубль зарплаты объясняется меньшей стоимостью заказов в 2009 году и невозможностью руководства снизить заработную плату рабочим из-за сильной роли профсоюза организации.
Рассчитаем основные показатели использования ФЗП в 2009 году, используя формулы 25, 27 -31:
экономия (перерасход) фонда заработной платы (Э):
Э = 32 855,7 * ((1,053 - 1,029) / 1,053) = 748,85 т.р.
Т.е. из-за более высокого темпа роста заработной платы по сравнению с темпом роста производительности труда возник перерасход фонда заработной платы на 748,85 т.р.
Доля фонда заработной платы в себестоимости оказанных услуг (Дф):
Дф = (32 855,7 / 41 128,5) * 100% = 79,8%
Т.е. 79,8% затрат на оказание услуг приходится на заработную плату работникам. Данный показатель находится на высоком уровне, что свидетельствует о трудоемком производстве на предприятии.
Выручка от оказания услуг на рубль зарплаты (В1рзп):
В1рзп = 49 309,4 / 32 855,7 = 1,5 (р.)
Т.е на каждый рубль заработной платы оказывается объем услуг стоимостью 1,5 рубля.
Прибыль от оказания услуг на рубль зарплаты (П1рзп):
П1рзп = 8 180,9 / 32 855,7 т.р. = 0,249 (р.)
Т.е на рубль заработной платы в 2009 году получена прибыль в размере 0,219 р. или 24,9 копейки.
абсолютное отклонение ФЗП (?ФЗПабс):
?ФЗПабс = 32 855,7 - 30 307,8 т.р. = 2 547,96 т.р.
т.е. ФЗП в 2009 году увеличился по сравнению с 2008 на 2 547,96 тыс.р.
Рассмотрим влияние факторов на увеличение фонда заработной платы: среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы на 1-го работающего, с помощью цепных подстановок. Данные для анализа представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Данные для факторного анализа
Показатель2008г.2009г.Абсолютное отклонениеОтносительное отконениеФЗП, т.р.30 307,7732 855,762 547,998,4Среднесписочная численность работающих, чел.27928782,86Среднегодовая заработная плата работающего, т.р.108,63114,485,855,3
ФЗП = ССЧ * СГЗП
. 279 * 108,63 = 30 307,77<