Исследование и оценка кредитоспособности организации (на примере ЗАО "Хлебозавод №24")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? (форма №4).[7] Анализ баланса ЗАО "Хлебозавод №24" представлен в табл.2.2.
Таблица 2.2 Анализ баланса
2008г.2009г.Изменениетыс. руб.Уд.вес %тыс. руб.Уд.вес %тыс. руб.34567 АКТИВВнеоборотные активы4377623,95085725,37081116,2Оборотные активы13972576,115026674,710541107,5Всего активов18350110020112310017622109,6ПАССИВСобственные средства7155939,011208655,740527156,6Нераспределенная прибыль6165233,610217950,840527165,7Привлеченные средства11194261,08903744,3-2290579,5Долгосрочные обязательства130177,181884,1-482962,9в т.ч. займы и кредиты30001,612860,6-171442,9Краткосрочные обязательства9892553,98084940,2-1807681,7в т.ч. займы и кредиты165009,000-165000,0Кредиторская зад.7638741,67338736,5-300096,1 Всего пассивов18350110020112310017622109,6
Структура баланса остается стабильной и оптимальной для производственного предприятия.
Рост валюты баланса на 17622 руб. или на 9,6% оценен положительно. В активной части баланса это произошло по статье, краткосрочные финансовые вложения (срочные депозиты в банке), дебиторская задолженность (покупатели и заказчики). В пассивной части баланса за счет роста нераспределенной прибыли отчетного периода.
В 2009г. стоимость имущества составила 201123 тыс. руб., из них 50857 тыс. руб. или 25,3% приходится на внеоборотные активы и 150266 тыс. руб. или 74,7% составляют оборотные активы.
Внеоборотные активы:
основные средства - 46826 тыс. руб. (по сравнению с началом года уменьшились на 3950 тыс. за счет начисленной амортизации).
незавершенное строительство - 2706 тыс. руб. (по сравнению с началом года увеличение на 1806 тыс. руб. за счет ремонтных работ производственного корпуса).
- отложенные налоговые активы - 1325 тыс. руб. - разница между бухгалтерским и налоговым учетом налога на прибыль (увеличение на 1325 тыс. руб.).
Оборотные активы:
запасы - 23633 тыс. руб., в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности 18896 тыс.руб. Оборачиваемость запасов сырья составила - 8,2 дн., что соответствует производственному циклу при изготовлении хлебобулочных изделий. Оборачиваемость готовой продукции 0,2 дн.
расходы будущих периодов - 2612 тыс. руб. (снижение по сравнению с началом года на 556 тыс. руб. (сертификаты гигиенические, заключения, лицензирование, страхование автомобилей, медицинское страхование, дополнительные затраты по лизинговому оборудованию)).
дебиторская задолженность увеличилась на 2326 тыс. руб. и в 2009г. составила - 105297 тыс. руб. против 102971 тыс. руб. в 2008г., в т.ч. покупатели и заказчики - 100933 тыс. руб. Рост дебиторской задолженности обусловлен увеличением объема производимой продукции.
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила за за 2008г.- 28,4 дн. (до 1-го месяца), в 1 кв. 2009г. - 40 дней (до 2-х месяцев), в 1 полугодии 2009г. - 39 дней (до 2-х месяцев), за 9 мес. - 40 дней (до 2-х месяцев), за 2009г.- 37,5 дней (до 2-х месяцев.
Дебиторская задолженность носит текущий характер.
Краткосрочные финансовые вложения - 4000 тыс. руб. (рост на 4000 тыс. руб.)- денежные средства, размещенные на срочные депозиты в ОАО "МИнБ", в т.ч.: 4000 тыс. руб. под 3,75% годовых сроком возврата - 22.10.2010г. Денежные средства - 17336тыс. руб. (увеличение на 4010 тыс. руб.)
Источниками формирования имущества являются собственные средства общества в сумме - 112086 тыс. руб. или 55,7% и привлеченные средства - 89037 тыс. руб. или 44,3%.
Собственные средства включают в себя:
- уставный капитал - 2000 тыс. руб.
добавочный капитал - 7.807 тыс. руб.
резервный капитал - 100 тыс. руб.
нераспределенная прибыль- 102179 тыс. руб.
Привлеченные средства:
Долгосрочные обязательства общества:
отложенные налоговые обязательства - 277 тыс. руб. (разница между бухгалтерским и налоговым учетом налога по прибыли)
прочие долгосрочные обязательства - 6625 тыс. руб. (уменьшение по сравнению с началом года на 2983 тыс. руб., выплата беспроцентного займа ОАО "Мосхлеб").
Краткосрочные обязательства представлены в виде кредиторской задолженности в сумме 73387 тыс. руб. и резервов предстоящих расходов на сумму 7462 тыс. руб., итого на сумму 80849 тыс. руб.; кредиты - 0 тыс. руб., по сравнению с началом года снижение на 16500 тыс. руб., погашен кредит, предоставленный ОАО "МИнБ" сроком на 3 года до 28.09.2010г.
В отчетном периоде кредиторская задолженность уменьшилась на 3000 тыс. руб. и в 2009г. составила 73387 тыс. руб. против 76387 тыс. руб. в 2008г.
Из общей суммы кредиторской задолженности поставщики и подрядчики составили 52168 тыс. руб.
Кредиторская задолженность носит текущий характер. Оборачиваемость кредиторской задолженности в в 2008 г.- 28,9 дн. (до 1-го мес.), за 2009г. -27 дн. (до 1 мес.), задолженность перед персоналом организации - 8962 тыс. руб. (погашена в январе 2010г.)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 1371 тыс. руб. (медицинское страхование, соцстрах, пенсионный фонд погашена в январе 2010г.); задолженность по налогам и сборам - 7851 тыс. руб. (налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии, погашены в январе 2010г.).
прочие кредиторы - 3035 тыс. руб. - за возврат черствой продукции ООО "ТД Рамсторг" - 274 тыс. руб., за транспортные услуги ООО "Автотранс" - 1184 тыс. руб., ЗАО СК "Инвестиции и финансы" -900 тыс. руб. (страховая премия), остальные более мелкие покупатели - 795 тыс. руб.
Резервы предстоящих расходов - 7462 тыс. руб. (резервы на выплату отпусков).
Однако бухгалтерская отчетность не является единственным источником информации для анализа кредитоспособности. Тем не менее, поскольку среди прочих бухгалтерские данные обладают высокой степенью достоверности, бухгалтерский баланс считается основополагающим источником для проведения такого