Депозитнi операцiСЧ з фiзичними особами та управлiння ними
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
позитами можуть перераховуватись на поповнення депозиту (капiталiзацiя процентiв), якщо це обумовлено в депозитному договорi мiж АППБ тАЬАвальтАЭ та вкладником. Нарахування вiдсоткiв за вкладами з урахуванням суми поповнення здiйснюСФться за вiдсотковою ставкою, обумовленою в договорi на вiдкриття депозитного рахунку, яка встановлена вiдповiдно до початковоСЧ суми внеску.
Сплата вiдсоткiв авансом (на перiод) проводиться одночасно iз внесенням коштiв на депозит. Сума, отримана вiд депонента, буде менша вiд номiналу депозиту (вказаного в угодi) на суму сплачених авансом вiдсоткiв. Сплаченi авансом вiдсотки не рiдше одного разу на мiсяць протягом строку депозиту амортизуються з вiднесенням вiдповiдноСЧ суми на процентнi витрати.
В АППБ тАЬАвальтАЭ розрахунок вiдсоткiв за вкладами фiзичних осiб проводиться за такою формулою:
(2.1)
де СП сума процентiв за вкладом;
ПС процентна ставка за вкладом;
ДП кiлькiсть календарних днiв, перiоду за який проводиться нарахування процентiв за вкладом;
ФДР фактична кiлькiсть днiв у роцi.
Нарахованi вiдсотки за рахунками фiзичних осiб зараховуються на рахунок у повних одиницях валюти з двома десятковими знаками. Виплата готiвки в iноземнiй валютi здiйснюСФться в повних одиницях валюти.
Дострокове зняття депозиту або припинення депозитного договору можливе з iнiцiативи депонента, якщо це зазначене в депозитному договорi.
В разi, якщо депонент вимагаСФ повернення депозиту до закiнчення дiСЧ депозитного договору, банк, згiдно з умовами депозитноСЧ угоди або застосовуСФ процентну ставку, встановлену для депозитiв до запитання (при цьому рiзниця мiж нарахованими та фактично сплаченими депоненту вiдсотками вважаСФться як зниження процентних витрат банку), або проценти за вкладом за останнiй перiод зовсiм не сплачуються депоненту.
За окремими видами депозитiв фiзичних осiб депоненти можуть поповнювати свiй рахунок. При цьому внесена сума дораховуСФться до залишку вкладу i в подальшому проценти будуть нараховуватись на всю цю сумарну суму вкладу (тепер вона i буде складати залишок по вкладу).
Фiзична особа власник депозиту може видати iншiй особi довiренiсть, засвiдчену нотарiально, або довiренiсть (Додаток К), прирiвняну до нотарiально посвiдчених.
Доручення на вклади мають право оформляти тiльки повнолiтнi вкладники. Вони можуть бути одноразовi i на тривалий строк, оформленi як поза банком, так i в банку безпосередньо на особових рахунках вкладникiв. Доручення на вклад не можна оформляти на неповнолiтню особу.
На дорученнi маСФ бути вказано дата видачi i обовязково пiдпис вкладника. Доручення оформляСФться на одну чи кiлька осiб термiном не бiльше нiж три роки (якщо термiн не вказаний доручення дiйсне протягом року ) в присутностi представника вкладника або без нього.
Видача готiвки фiзичнiй особi по довiреностi проводиться пiсля предявлення довiреною особою паспорта та вкладноСЧ книжки. З того моменту, коли банку стаСФ вiдомо про скасування довiреностi, смертi власника рахунка, який видав довiренiсть, визнання громадянина недiСФздатним, обмежено дiСФздатним або безвiсно вiдсутнiм вiд самоСЧ довiреноСЧ особи, чи з iнших достовiрних джерел, банк припиняСФ виконання розпоряджень за рахунком вiд довiреноСЧ особи.
Депозит може бути заповiданий фiзичною особою депонентом згiдно заповiту (Додаток Л). Депонент маСФ право змiнювати або скасовувати заповiт.
Заповiдальнi розпорядження на вклади оформляються в АППБ тАЬАвальтАЭ на особових рахунках вкладникiв, якщо вони оформленi поза банком то обовязково завiряються нотарiально. Вклади можуть заповiдатися будь-якiй особi (групi осiб), якi входять чи не входять в коло спадкоСФмцiв згiдно iз законом, а також рiзноманiтним органiзацiям чи державi.
ОперацiСЧ з вкладами та депозитами населення облiковуються на пасивних балансових рахунках 2-го класу тАЬОперацiСЧ з клiСФнтамитАЭ Плану рахункiв бухгалтерського облiку в комерцiйних банках.
ОперацiСЧ з коштами на рахунках до запитання фiзичних осiб облiковуються на рахунках:
2620 тАЬПоточнi рахунки фiзичних осiбтАЭ
2621 тАЬКошти за довiрчими операцiями фiзичних осiбтАЭ
2622 тАЬКошти в розрахунках фiзичних осiбтАЭ
2625 тАЬКошти фiзичних осiб для розрахункiв платiжними карткамитАЭ
2628 тАЬНарахованi витрати за коштами до запитання фiзичних осiбтАЭ
ОперацiСЧ за строковими вкладами фiзичних осiб облiковуються на рахунках:
2630 тАЬКороткостроковi депозити фiзичних осiбтАЭ
2635 тАЬДовгостроковi депозити фiзичних осiбтАЭ
2638 тАЬНарахованi витрати за строковими коштами фiзичних осiбтАЭ
РЖснують такi основнi проводки в бухгалтерському облiку при проведеннi операцiй по депозитам фiзичних осiб:
Облiк номiналу депозиту (депоненту вiдкриваСФться рахунок пiсля оформлення вiдповiдноСЧ документацiСЧ):
Дт. 1001 тАЬБанкноти та монети в касi банкутАЭ, 1200 тАЬКоррахунок в НБУтАЭ, 2600 тАЬПоточнi рахунки субСФктiв господарськоСЧ дiяльностiтАЭ.
Кт. 2620, 2630, 2635
Облiк номiналу депозиту у разi сплати вiдсоткiв авансом на дату залучення строкового депозиту:
Дт. 1001, 1200, 2600 на суму номiналу депозиту за мiнусом сплачених авансом процентiв.
Дт. 3500 тАЬВитрати майбутнiх перiодiвтАЭ на суму сплачених авансом процентiв.
Кт. 2630, 2635 на суму номiналу депозиту.
Нарахування процентiв за депозитами:
Дт. 7040 тАЬПроцентнi витрати за коштами до запитання фiзичних осiбтАЭ,
7041 тАЬПроцентнi витрати за строковими коштами, якi отриманi вiд фiзичних осiб тАЭ.
Кт. 2628, 2638.
Сплата в?/p>