Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?гим организациям денежного займа5851Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы авансов выданных6051Отражен возврат покупателям и заказчикам излишне полученных с них сумм; возвращены с раiетного (валютного) iета суммы полученных авансов и предоплат6251Отражено погашение краткосрочных или долгосрочных кредитов и займов66, 6751Отражено погашение задолженности по раiетам с бюджетом6851Отражено погашение задолженности по перечислению отчислений по социальному страхованию и обеспечению6951Организацией отражены перечисления с раiетного iета в iет погашения задолженности по оплате труда7051Организацией отражено погашение задолженности по выплате учредителям (участникам) начисленных сумм доходов (дивидендов) от участия в организации7551Организацией отражено перечисление денежных средств в iет погашения задолженности по возврату вкладов учредителям при их выходе из состава организации7551Организацией отражено перечисление денежных сумм в iет погашения задолженности разным дебиторам и кредиторам7651Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно списанным(перечисленным) по iетам организаций суммам, обнаруженным при проверке выписок кредитных организаций7651Приняты к учету собственные акции, выкупленные у своих участников в сумме фактических расходов8151
Синтетический учет операций по раiетному iету бухгалтерия ОАО ВМП АВИТЕК ведет на iете 5101 Раiетный iет. Это активный iет, по дебету которого записывается остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого iета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.
Таблица 2.3 - Бухгалтерские операции по iету 5101 Раiетный iет за 2005 год
№
Содержание записейплан iетовНа сумму, тыс. руб.п/пДебетКредит2005 г.1234
1Поступила на раiетный iет выручка от реализации продукции (работ, услуг)
51
90
152 728
2Поступила на раiетный iет выручка от реализации имущества и других активов
51
9139 5623Оприходованы на раiетный iет деньги, поступившие от поставщиков
51
60
125 894
4Оплачены с раiетного iета расходы по отгрузке и реализации продукции
44
51
52 699
5Наличные деньги сданные из кассы зачислены на раiетный iет
51
57
25780
6Оплачена с раiетного iета задолженность поставщикам
60
51
5 698
7Оплачена с раiетного iета сумма задолженности покупателям
62
51
15562
8Оплачена с раiетного iета задолженность кредиторам
76
51
23 654
По дебету iета 5101 Раiетный iет отражается поступление денежных средств на раiетные iета организации. По кредиту iета 5101 Раiетный iет отражается списание денежных средств с раiетных iетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет раiетного iета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на iете 76 Раiеты с разными дебиторами и кредиторами (субiет "Раiеты по претензиям").
2.3 Учёт средств на прочих iетах в банке
Раiеты в иностранной валюте между российскими предприятиями и иностранными фирмами регулируется валютным Законодательством.
Организации (юридические лица) имеют право открывать валютный iёт на территории РФ в любом банке, уполномоченном ЦБ на проведение операций с иностранными валютами. Обычно банки открывают iета по отдельным видам иностранных валют. Можно открывать iета сразу в нескольких валютах, что позволяет избежать конверсии валюты из одной в другую, осуществляемой за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Возникающие при этом курсовые разницы относятся на iёт организации.
Для открытия валютного iёта организация обязана представить в уполномоченный банк следующие документы:
- Справку о постановке на учёт в налоговом органе.
- Заявление, содержащее полное и точное наименование организации, её юридический адрес, номера телефонов, телефакса, скреплённые двумя подписями и печатью. В заявлении содержится обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного iёта. На обороте заявления банковский работник фиксирует номер, присваиваемого клиенту iёта, отражает разрешительные визы.
- Копии учредительных документов (Устав, учредительный договор), заверенные в нотариальной конторе или регистрирующим органом.
- Копии документов о регистрации, заверенные так же нотариальной конторой или регистрирующим органом.
- Карточку установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально.
- Справку о регистрации в Пенсионном Фонде РФ.
Совместные организации и иностранные фирмы, кроме того, обязаны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями.
После проверки представленных документов юристом и главным бухгалтером банк оформляет распоряжение на открытие iёта, копия которого (заверенная банком) даёт возможность организации осуществлять о?/p>