Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
Вµрки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность кассы и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.
Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.
Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв. 15).
При приобретении материальных ценностей (работ, услуг) для производственных нужд за наличный раiёт следует учитывать лимиты, установленные Указом Центрального банка РФ Об установлении предельного размера раiётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделки. Предельный размер раiётов наличными деньгами по одной сделке установлен с 21 ноября 2001 года в следующих размерах:
- между юридическими лицами в сумме шестьдесят тысяч рублей.
Это ограничение установлено для одной сделки. Поэтому по конкретной сделке можно оплатить наличными шестьдесят тысяч рублей и не более.
Указанные выше нормативные ограничения обязательны для исполнения всеми юридическими лицами, а за их несоблюдение в соответствии с пунктом 9 Указа Президента РФ Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей предусмотрены штрафные санкции (в двукратном размере суммы произведённого без учёта нормативных ограничений платежа).
При этом на руководителей предприятий-нарушителей налагается административный штраф в пятидесятикратном размере установленной законодательством России минимальной месячной оплаты.
Меры финансовой ответственности за осуществление раiётов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платёж в адрес другого юридического лица.
В ОАО ВМП АВИТЕК для обобщения информации о движении денежных средств в кассе согласно Плану iетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, используется активный iет 5001 "Касса организации".
iет 5001-основной (поскольку служит базой для составления бухгалтерского баланса), активный, он может иметь один остаток (сальдо) по дебету iета.
ОАО ВМП АВИТЕК применяет мемориально-ордерную форму ведения бухгалтерского учета.
Синтетический учет движения денежных средств в кассе ведется в мемориальном ордере №1 и 2.
Бухгалтерские операции по iету 5001 Касса приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1-Бухгалтерские операции по iету 5001 Касса в соответствии с планом iетов бухгалтерского учета за 2005 год
Содержание операцииКорреспондирующие iетаДебетКредитОтражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих iетов организации в кредитных организациях5051Отражено приобретение различных денежных документов в сумме фактических затрат на их приобретение5051Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числившихся в пути5057Организацией отражено поступление наличных денежных средств в возврат поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат5060Организацией отражено поступление наличных денежных средств от покупателей и заказчиков в iет погашения задолженности за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги 5062Организацией отражено поступление наличных денежных средств в виде авансов, предоплат от покупателей и заказчиков5062Отражено поступление наличных денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным кредитам и займам5066Отражено поступление наличных денежных средств от заимодавцев по полученным от них долгосрочным кредитам и займам5067Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм (переплата) в iет оплаты труда в случае iетной ошибки5070Отражен возврат работниками организации в кассу неизрасходованных сумм, ранее выданных им под отчет5071Приняты к бухгалтерскому учету денежные документы, приобретенные подотчетными лицами в сумме фактических затрат на их приобретение5071Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных работником организации в погашение причиненного им материального ущерба, задолженности по займам5073Организацией приняты к бухгалтерскому учету наличные, поступившие от учредителей в iет их вкладов в уставный капит?/p>