Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
Предприятие ОАО ВМП АВИТЕК имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита в размере 2 млн. рублей, установленного банком, по согласованию с руководителем предприятия. При необходимости лимит остатка кассы пересматривается. Предприятие обязано сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком. Предприятие не имеет права накапливать в своей кассе наличные деньги сверх установленного лимита для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, осуществляющий его раiётно-кассовое обслуживание, раiёт по форме № 0408020 Раiёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (приложение 16).
Организации, в состав которой входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и iетов в банках, устанавливается единый лимит остатка кассы с учётом структурных подразделений. Лимит кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации. При наличии у организации нескольких iетов в различных банках она по своему усмотрению обращается в один из них с раiётом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, о чём уведомляет другие банки, где открыты ей соответствующие iета. Для организации, не представившей раiёт на установление лимита кассы iитается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объёма наличного денежного оборота организации с учётом особенностей режима её деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения нормальной работы с утра следующего дня;
При сдаче выручки на следующий день в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
Не ежедневно в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
Для организаций не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расхода на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
Установленные банком указанные лимиты письменно сообщаются организациям, возможно, как второй экземпляр справки № 0408020. Обычно лимит кассы устечение года (изменение объёмов кассовых оборотов и др.), а также по условиям договора банковского iёта.
Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (приложение 13), подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или раiетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, iетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. (Приложение 14).
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.
Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца, на ОАО ВМП АВИТЕК таким документом является заводской пропуск.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (раiетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, iетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.
В бухгалтерии на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (раiетно-платежной) ведомости.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным ?/p>