Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ый iет, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие iета, а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, раiетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим iетам организуется в разрезе статей.
Для отражения оборотов по кредиту iету 5101, 5108 служит мемориальный ордер № 56, 60. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из раiетного iета.
Суммы с одинаковыми корреспондирующими iетами каждой выписки складываются и записываются в мемориальный ордер и в ведомость итогами.
Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те iета налогоплательщика или налогового агента, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению.
Взыскание налога может производиться с рублевых раiетных (текущих) и (или) валютных iетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных iетов.
Не производится взыскание налога с депозитного iета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного iета на раiетный (текущий) iет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.
Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание налога пpoводится с рублевых iетов.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на iетах налогоплательщика или налогового агента в день получения банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти iета не позднее одного операционного дня со дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые iета, и не позднее двух операционных дней со дня, следующего за днем каждого такого поступления на валютные iета, поскольку это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.
Приведём основные проводки, выполняемые при оформлении хозяйственных операций, связанных с осуществлением безналичных раiётов в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Бухгалтерские проводки при учёте безналичных форм раiётов
Содержание операцииКорреспондирующие iетаДебетКредитОрганизацией отражены денежные средства, сданные из кассы и зачисленные на раiетный iет5150Отражено перечисление на раiетный или валютный iет сумм по возвращенным в банк чекам (оставшимся средств в аккредитивах неиспользованными) и неиспользованных 5155Отражено зачисление на раiетный iет денежных средств, числившихся в пути5157Организацией отражен возврат денежными средствами ранее предоставленных ею займов и процентов по ним5158Отражено поступление денежных средств от поставщиков в iет погашения числящейся за ними задолженности по перераiетам, в iет возврата поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат5160Организацией отражено поступление денежных средств от покупателей и заказчиков в iет погашения ранее признанной задолженности запроданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги, поступление денежных средств в виде авансов, предоплат от покупателей и заказчиков5162Организацией отражены поступления денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным или долгосрочным кредитам и займам5166, 67Отражено поступление на раiетный iет организации из бюджета суммы по перераiетам5168Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, в связи с превышением соответствующих расходов над отчислениями5169Организацией отражено поступление денежных средств от учредителей в iет их вкладов в уставный (складочный) капитал организации5175Организацией отражено фактическое поступление денежных средств в iет погашения задолженности разных дебиторов и кредиторов5176Организацией отражена ошибочно принятая на раiетный (валютный) iет сумма денежных средств, обнаруженная при проверке выписок кредитной организации5176Организацией отражено поступление денежных средств, полученных безвозмездно, в том числе по договорам дарения, в iет доходов будущих периодов5198Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих iетов организации в кредитных организациях5051Отражено приобретение различных денежных документов5051Организацией отражено зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек5551Организацией отражена сумма предоставленного др?/p>