Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ц, которым предоставлено право подписывать платежные документы и оттиска печати (приложение 15);
Порядок совершения и оформления операций по iетам регулируется правилами Центрального банка РФ.
Раiетный iет предназначен главным образом для раiетов по основной деятельности. Операции по капитальному строительству по желанию организаций могут финансироваться с особых iетов капитальных вложений.
На раiетном iете учитывается поступление выручки за реализованные товары (продукцию, работы и услуги), оплата приобретенных материалов и услуг, перечисление налогов и т.п.
Движение средств на раiетном iете оформляется платежными (банковскими) документами. К ним относятся объявления о взносе денег, чеки, платежные поручения и др.
Объявлением на взнос наличных денег оформляется сдача наличности (паевые взносы в денежной форме, остаток не выданной заработной платы, выручка от реализации материальных ценностей, внесенная в кассу и др.). Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.
Чек в существующей практике расходный платежный документ. Им оформляется получение денег с раiетного iета. На оборотной стороне чека указывается их целевое назначение (на выплату заработной платы, хозяйственные нужды и т.п.) Чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток денежных средств на раiетном iете.
Формами безналичных раiётов являются раiёты в порядке плановых платежей, платёжными требованиями, платёжными поручениями и раiётными чеками.
Денежный чек - письменное распоряжение владельца iёта банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. Денежный чек должен содержать наименование предприятия-чекодателя, номер его раiётного iёта, сумму к выдаче, паспортные данные получателя, подписи руководителя и главного бухгалтера, оттиск гербовой печати. По чеку предприятия получают деньги на выплату заработной платы, хозяйственные и другие расходы.
Объявление на взнос денег наличными - письменное распоряжение владельца iёта банку зачислить на раiётный iёт деньги, сдаваемые из кассы. В нём проставляются номер раiётного iёта, сумма взноса и дата. После сдачи денег в кассу банка, кассир предприятия получает квитанцию, подтверждающую данную операцию.
Формы безналичных раiетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных раiетов в качестве участников раiетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по раiетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Положение распространяется на порядок осуществления операций по корреспондентским iетам (субiетам) кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей применение форм безналичных раiетов.
Банки осуществляют операции по iетам на основании раiетных документов.
Раiетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего iета и их перечислении на iет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со iета плательщика и перечисление на iет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных раiетов используются следующие раiетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Учет операций по раiетному iету осуществляется на iете 5101 Раiетный iет.
Безналичные раiеты в условиях развитой рыночной экономики ОАО ВМП АВИТЕК осуществляются с помощью платежных поручений (приложение21) и других раiетных документов, а также векселей и чеков, заменяющих наличные деньги, путем перечислений по раiетным и текущим iетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских iетов между различными банками. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные раiеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и раiетных операций, заменяющих наличные деньги в обороте.
Отношения между банком и заводом носят договорный характер. Предприятие самостоятельно выбрало банки для кредитно-раiетного обслуживания и производит банковские операции в этом банке. Кредитные отношения банка с предприятием оформлены кредитным договором. (Положение о безналичных раiетах в РФ. Утверждено Центральным банком России от 12.04.2001 г. № 2-П)
Банковские операции, формирование платёжных документов осуществляется при помощи электронной почты через систему Клиент-банк. Операции с применением электронной почты ускоряет процесс документооборота, также позволяет оперативно получать информацию о движении денежных средств на раiётном iёте через компьютер непосредственно на рабочем месте. Предприятие ОАО ВМП АВИТЕК частично перешло на систему раiётов с персоналом по оплате труда с помощью микропроцессорной карты, или элек