Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?дке календарной очередности.
Списание средств со iета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В случаях несвоевременного зачисления на iет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со iета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со iета либо о их выдаче со iета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.
Банк гарантирует тайну банковского iета и банковского вклада, операций по iету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.
Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на iете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на iете, или приостановления операций по iету в случаях, предусмотренных законом.
Договор банковского iета расторгается по заявлению клиента в любое время.
По требованию банка договор банковского iета может быть расторгнут судом в следующих случаях:
- когда сумма денежных средств, хранящихся на iете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
- при отсутствии операций по этому iету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Остаток денежных средств на iете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой iет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
Расторжение договора банковского iета является основанием закрытия iета клиента.
В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии iетов.
Согласно ст. 46 Налогового. кодекса РФ взыскание налога, сбора, а также пени может производиться за iет денежных средств, находящихся на iетах налогоплательщика (плательщика сборов) организации или налогового агента -организации в банках. При этом инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление налога в соответствующий бюджет и (или) внебюджетный фонд направляется налоговым органом в банк, где открыты iета налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Раiетные и иные iета предназначаются и используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления раiетов с поставщиками, бюджетами по налогам и сборам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, с банком по полученным кредитам и процентов по ним, а так же для платежей по решениям судов и других органов, имеющим право принимать решения о взыскании средств со iетов юридических лиц в бесспорном порядке.
Предприятие ОАО ВМП АВИТЕК аккумулирует на раiетном и иных iетах средства для обеспечения своевременных платежей в бюджет, выплаты заработной платы, погашения банковских кредитов и осѰми кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений раiетной сети Банка России.
Между предприятиями, учреждениями и организациями большинство раiетов производятся безналично. Безналичные раiеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со iета плательщика на iет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и раiетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при раiетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Большинство раiётов между предприятиями, с бюджетом и внебюджетными фондами производится в виде безналичных платежей .
Безналичные раiёты осуществляются посредством безналичных перечислений по раiётным, текущим и валютным iетам клиентов в банках, системы корреспондентских iетов между различными банками, клиринговых зачётов взаимных требований через раiётные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Денежные средства ОАО ВМП АВИТЕК, как собственные, так и заемные, хранятся на iетах в банке. Подавляющее большинство поступлений, причитающихся платежей и оплату расходов организация осуществляет безналичным путем через iета в банке. Наличие у нее раiетных и других банковских iетов является признаком самостоятельности организации.
Для оформления открытия раiетного и текущих iетов представляются: