Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных раiётов с населением).
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию iентральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. (О первичных учётных документах: Постановление Правительства РФ от 12.12.98 № 1787р.)
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или раiетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, iетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.
Безналичные раiеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других раiетных документов, а также векселей и чеков, заменяющих наличные деньги, путем перечислений по раiетным и текущим iетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских iетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через раiетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные раiеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и раiетных операций, заменяющих наличные деньги в обороте. (Безруких П.С. Бухгалтерский учет.)
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер и оформляются договорами. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-раiетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. (Положение о безналичных раiетах в РФ. Утверждено Центральным банком России от 08.09.2000. № 120-П)
Денежные средства организации, как собственные, так и заемные, обязаны храниться на iетах в банке. Подавляющее большинство поступлений, причитающихся платежей и оплату расходов организация осуществляет безналичным путем через iета в банке. Наличие у нее раiетных и других банковских iетов является признаком самостоятельности организации.
Для оформления открытия раiетного и текущих iетов представляются:
- заявление об открытие iета установленной формы;
- документ, удостоверяющий факт создания, регистрации организации;
- копия утвержденного устава;
- карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы и оттиска печати (приложение *);
- справка о регистрации в органах Пенсионного и других фондов.
Порядок совершения и оформления операций по iетам регулируется правилами Центрального банка РФ.
Раiетный iет предназначен главным образом для раiетов по основной деятельности. Операции по капитальному строительству по желанию организаций могут финансироваться с особых iетов капитальных вложений.
На раiетном iете учитывается поступление выручки за реализованные товары (продукцию, работы и услуги), оплата приобретенных материалов и услуг, перечисление налогов и т.п.
Движение средств на раiетном iете оформляется платежными (банковскими) документами. К ним относятся объявления о взносе денег, чеки, платежные поручения и др.
Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Подписывать их может строго установленный круг лиц, образцы подписей который имеются в банке.
В сроки, согласованные с организацией, банк выдает или высылает ему выписки из раiетного iета с приложением оправдательных документов. Обычно раiетные iета применяются для раiетов по основной деятельности, а для других раiетов используют специальные iета.
Для каждого предприятия важен контроль за соблюдением кассовой и раiетной диiиплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. [9]
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т.д.). [11]
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности организации. Оно включает в себя раiет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные с?/p>