Учет в банках
Методическое пособие - Разное
Другие методички по предмету Разное
? в чеке, в случае его поступления от чекодержателя, при условии, что чекодатель и чекодержатель обслуживаются одним учреждением коммерческого банка:
Д-т Аналитический счет Расчеты чеками к соответствующему балансовому счету.
К-т 2600 Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности.
К-т 2620 Текущие счета физических лиц.
5. Принятие чека на инкассо:
Д-т 9830 Документы и ценности, принятые на инкассо.
К-т 9910 Контрсчета для счетов разделов 96-98.
6. Отсылание банком чекодержателя расчетного чека в банк чекодателя на инкассо:
Д-т 9831 Документы и ценности, отосланные на инкассо.
К-т 9910 Контрсчета для счетов разделов 96-98.
иД-т 9910 Контрсчета для счетов разделов 96-98.
К-т 9830 Документы и ценности, принятые на инкассо.
7. Банк-эмитент, получив расчетный чек на инкассо, перечисляет деньги банку чекодержателя:
Д-т Аналитический счет Расчеты чеками.
К-т 1200 Корреспондентский счет в НБУ.
- Получение инкассового чека банком чекодержателя:
Д-т 9910 Контрсчета для счетов разделов 96-98.
К-т 9831 Документы и ценности, отосланные на инкассо
9. Банк чекодержателя зачисляет сумму, указанную в расчетном чеке, на счет получателя:
Д-т 1200 Корреспондентский счет в НБУ.
К-т 2520,2540,2541,2542,2600,2620.
8.6. Расчеты по аккредитивам
Аккредитив договор, который содержит обязательства банка-эмитента, по которым этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выплатить платеж в пользу бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.
Аккредитив по своей сути является договором, который отделен от договора купли-продажи или другого контракта, на котором он может основываться, даже в том случае, если в аккредитиве присутствует ссылка на них.
Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:
покрытый аккредитив, для осуществления платежей по которому заранее бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке. Средства заявителя аккредитива бронируются на аналитическом счете Расчеты аккредитивами соответствующих балансовых счетов № 2526, 2550, 2552, 2554, 2602, 2622;
непокрытый аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным, о чем делается отметка непосредственно на бланке аккредитива. В случае отсутствия такой отметки, аккредитив считается безотзывным.
Отзывным называют аккредитив, который может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного согласования бенефициара (например, в случае нарушения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву). Все распоряжения о смене условий отзывного аккредитива или его аннулирования заявитель может предоставить бенефициару только через банк-эмитент, который оповещает исполняющий банк, а последний бенефициара. Исполняющий банк не имеет права принимать распоряжения непосредственно от заявителя аккредитива (за исключением случаев, если банк-эмитент является исполняющим банком).
Безотзывный аккредитив это аккредитив, который может быть аннулирован, или условия которого могут быть изменены только при согласии на это бенефициара (в его пользу он и был открыт), и банка-эмитента. Безотзывный аккредитив это твердое обязательство банка-эмитента уплатить средства в порядке и сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, которые предусмотрены им, поданы в банк, определенный аккредитивом или в банк-эмитент и соблюдены сроки и условия аккредитива.
Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитент заявление на аккредитив не менее чем в 3-х экземплярах, заполненное согласно требованиям, а в случае открытия покрытого аккредитива соответствую-щие платежные поручения. Аккредитив должен содержать только те условия, которые банк может проверить документально.
Банк-эмитент информирует исполняющий (авизующий) банк об открытии аккредитива путем высылания ему электронной почтой или другими средствами связи, которые предусмотрены договорами между банками, заявления или извещения. Высылает их банк-эмитент авизирующему банку не позднее следующего рабочего дня после получения заявления от клиента.
Об открытии и условиях аккредитива исполняющий (авизующий) банк уведомляет бенефициара в течение 10 рабочих дней со дня получения извещения от банка-эмитента (авизирующего банка).
Не принимаются к оплате по аккредитиву документы, которые имеют расхождения с условиями аккредитива, или содержание которых противоречит одно другому.
Выплаты бенефициару по аккредитиву, средства по которому забронированы в исполняющем банке, осуществляются с аналитического счета Расчеты по аккредитивам. Списание средств с этого счета исполняющий банк осуществляет на основании первого экземпляра реестра документов по аккредитиву, который предоставлен вместе с другими документами, которые отвечают условиям аккредитива.
Первый экземпляр реестра документов по аккредитиву остается в документах дня исполняющего банка, второй (с необходимыми отметками банка о дате поступления и выпо?/p>