Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО "Зеленодольский завод им. А.М. Горького")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?олучил признание за свою работу на российском уровне - удостоен звания "Лучший российский экспортер 2010 года" в судостроительной области. Презентация моделей строящихся кораблей и скоростных судов, новых проектов теплоходов (А45-90, А45-4) вызвала широкий интерес среди участников XV Международного экономического форума и других престижных выставок. За последние два года на Зеленодольском заводе им. А.М. Горького интенсивно развивается судостроение. Закладка новых серийных заказов как для ВМФ России, так и для дружественных государств по линии военно-технического сотрудничества значительно повысила имидж завода как динамично развивающегося судостроительного предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.
Таблица 2.
Анализ актива баланса ОАО Зеленодольского Завода им. А.М.Горького (тыс.руб.)
Актив2009г.2010г. 2011г.Темп роста %Темп роста %I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1101 047 208 1 679 187 185 160Нематериальные активыОсновные средства877 0582 705 0882 857 098108105Незавершенное строительство-----Доходные вложения в материальные ценности-- - - -Долгосрочные финансовые вложения9 1069 116 19 242 100 111Отложенные налоговые активы574 673509 325 35 457 22 7Прочие внеоборотные активы13 94915 43548 259110175Итого по разделу I1 474 8964 286 1724 639 243198108II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ6 858 8035 436 488 3 946 754 79 72Запасыв том числе:758 568821 654 896 423 108 109сырье, материалы и другие аналогичные ценностиживотные на выращивании и откорме3131 31 100 100затраты в незавершенном производстве5 907 0284 413 386 2 845 457 75 64готовая продукция и товары для перепродажи156 220158 102 158 654 101 100товары отгруженные4 7874 8594 958102103расходы будущих периодов32 16938 45641 231119107 НДС по приобретенным ценностям395 995842 634 294 443 113 35Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)15 90215 915 16 016 100 101Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)3 188 0393 760 101 8 708 297 118 185в т. ч. Покупатели,заказчики113 991--Краткосрочные финансовые вложения13 25013 650 19 390 103 142Денежные средства81 565292 920305 572159104Прочие оборотные активы-----Итого по разделу II10 553 55410 361 70813 29047298128БАЛАНС12 028 45014 647 88017 929715122122
Актив баланса - часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая в денежном выражении материальные и нематериальные ценности, принадлежащие предприятию, их состав и размещение; превышение доходов над расходами в балансе. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные (основной капитал) и текущие (оборотные) активы. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, зависят результаты производственной и финансовой деятельности, и финансовое состояние предприятия.
Из данных следует, что за анализируемый период имущество предприятия значительно увеличилось, темп роста составил 122%. Доля оборотных средств уменьшилась на 1 489 734 тыс. руб., а ведь за счет них могла быть сформирована более мобильная структура активов, чтоб улучшило финансовое положение предприятия, т.к. это способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.
Деятельность хозяйствующего субъекта ориентирована на создание материальных условий расширения основной деятельности, так как большая часть внеоборотных активов сконцентрирована в основных средствах. Их доля в 2009 года составляла 877 058 тыс. руб., а на конец года 2 705 088 тыс. руб, к 2011 году 2 857 098 возрастание составило 9,93%. Наибольшее увеличение в 2009г., произошло по статье Запасы они составили 6 858 803 тыс. руб., а наличие больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия, происходит замедление оборачиваемости капитала, но к началу 2011г. они уменьшились и составили 3 946 754 тыс. руб. Что касается дебиторской задолженности, то здесь наблюдается увеличение, которое к 2011г. составило 8 724 313 тыс. руб. Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей.
Таблица 3.
Анализ пассива баланса ОАО Зеленодольского Завода им. А.М. Горького(тыс.руб.)
Пассив2009г.2010г. 2011г.Темп роста %Темп роста %III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал282 130242 1302 200 61485,8168Собственные акции, выкупленные у акционеров-- - - -Добавочный капитал100 877100 8775341005Резервный капитал-----Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(94 273)(93 106) 3 242 98,7 34,8Прибыль (убыток) отчетного периода2 113--Итого по разделу III288 7342 107 5082 204 390129,9104,5IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА2 997 7884 231 887 4 904 297 86,2 163,5Займы и кредитыОтложенные налоговые обязательства8 8958 8448 82999,499,8Прочие долгосрочные обязательства-----Итого по разделу IV3 006 6834 913 1414 240 716163,486,3V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА565 907781 067 331 642 138 42,4Займы и кредитыКредиторская задолженность8 165 5166 845 94611 15276383,8162,9в том числе:170 499162 852 150 572 95,5 92,4поставщики и подрядчикизадолженность перед персоналом организации34 89231 659 29 651 97 93,6задолженность перед государственными10 5599 545 8 316 90,3 87,1внебюджетными фондамизадолженность по налогам и сборам68 60366 68850 36597,275,5прочие кредиторы7 880 9636 575 20210 91385983,4165,9Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов1 400- - Доходы