Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО "Зеленодольский завод им. А.М. Горького")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ный характер.
Движение денежных средств организации характеризуется как денежный поток в национальной валюте, если единицей счета выступает денежная единица той страны, на территории которой расположена организация.
Денежный поток в иностранной валюте формируется в организации, если единицей счета выступает денежная единица другой страны.
Осуществляться денежные потоки могут в наличной и безналичной форме. Особенностью безналичного денежного потока является его формирование в организации только в виде записей на бухгалтерских счетах.
Наличный денежный поток характеризуется получением или выплатой организацией денежных купюр и монет.
По продолжительности денежные потоки делятся на краткосрочные и долгосрочные.
По законности осуществления финансовых операций можно выделить следующие виды денежных потоков организации:
-легальный денежный поток;
-нелегальный денежный поток.
Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии. Эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли. Денежный поток является важной экономической категорией и самостоятельным объектом финансового менеджмента, определяющего эффективность хозяйственной деятельности предприятия в процессе функционирования любого предприятия (организации). Денежный поток - это объем денежных средств, который получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода. [18, с 257]
Таким образом, к основным классификационные признаки должны отвечать следующим признакам требования:
. Практическая значимость. Это, пожалуй, важнейший критерий для обозначения главных классификационный признаков.
. Общепризнанность классификационной характеристики. Другим словом, классификационный признак не должен вызывать разночтения.
Все остальные критерии относятся к второстепенным.
На наш взгляд, к основным характеристикам можно отнести детализации:
-по видам хозяйственной деятельности;
-по методу оценки во времени;
-по непрерывности формирования;
-по методу исчисления объема;
-по уровню достаточности.
Остальные критерии можно отнести к дополнительным, или второстепенным. Следует отметить, что разграничение относительно основных и второстепенных классификационных признаков может потерпеть некоторые изменения с учетом развития исследования в данной области.
.3 Цель, принципы и методы управления денежными потоками на предприятии
Существуют такие понятия, как движение денежных средств и поток денежных средств. Движение денежных средств - это их передача кому-либо как наличным, так и безналичным путем, это все валовые поступления предприятия и платежи. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. денежные отношения, денежные фонды и потоки денежных средств.
Потоки денежных средств, в отличие от простой передачи денег, это:
результат возникающих на предприятии денежных отношений, которые при этом являются результатом движения денег;
-организованные и управляемые процессы;
процессы не вообще, а ограниченные определенным периодом времени, т.е. имеют временные ограничения - начало и конец;
как показатель поток денежных средств имеет ряд экономических характеристик, таких, как интенсивность, ликвидность, рентабельность, достаточность и др.
Преимущества и необходимость управления денежными потоками состоят в следующем:
.Улучшение управления денежными потоками равносильно вовлечению в оборот дополнительных денежных средств. Тем более что эта проблема часто представляется руководителям второстепенной.
2.Для крупных, длительное время работающих предприятий управление выгодно с точки зрения, как повышения эффективности используемых денежных средств, так и получения дополнительной прибыли, повышения рентабельности.
.Для молодых, небольших предприятий управление особенно важно, потому что они должны рассчитывать на собственные источники денежных средств, так как внешние для них не всегда доступны как по цене, так и по возможности получения.
.Финансовый цикл предприятия или цикл денежного потока включает в себя следующие моменты:
-оплату сырья и материалов;
-продажу (отгрузка готовой продукции, оказание услуг);
поступление денег за готовую продукцию, оказанные услуги, выполненные работы.
5. Профессиональное управление денежными потоками положительно отражается на взаимоотношениях предприятия с банками, поставщиками, покупателями и др.
И только путем управления денежными потоками можно решить проблему разрыва между суммой платежей и суммой поступлений, т.е. проблему ликвидности предприятия. В этих целях необходимо увеличить сумму собственных или заемных средств в обороте предприятия [25, с 89].
Управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств и организацией их оборота, направленных на обеспечение финансового равновесия предприятия и устойчивого его роста.
Рис. 2. Принципы управления денежными потоками предприятия
Управление денежными потокам