Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО "Зеленодольский завод им. А.М. Горького")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°рь должен содержать и записи о платежах фирмы. Например, о расчетах с поставщиками, погашении процентов, кредитов и выдаче заработной платы. Главное предназначение этого документа - помогать контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.
В календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.
Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками Зеленодольскому заводу им. А.М. Горького целесообразно составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 15, 30ти дней), а с другой график - график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов процентов по ним и т.д.).
Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечение стабильной платежеспособности предприятия.
.,..">Календарь обычно формируют на определенный период - месяц, декаду, неделю. Чтобы его составить, необходимо все доходы и расходы компании разделить на группы по видам денежных средств (наличные, на расчетном счете, векселя, облигации и т. д.). Затем надо упорядочить платежи и поступления в зависимости от их сроков. Если на предприятии недостаточно денег для оплаты всех счетов, часть запланированных платежей можно перенести на другие дни. В соответствии с этими изменениями пересчитывают и платежный календарь . Финансовая служба должна уточнить остатки на текущий день, а также отметить проведенные платежи и поступления. Затем неисполненные обязательства переносят на будущие даты.
Для того чтобы своевременно контролировать расходы компании, финансовому работнику необходимо ежедневно уточнять перечень и суммы планируемых на очередную дату платежей. При этом он не должен забывать учитывать остатки денежных средств на предыдущий день.
Далее нужно пересчитать остатки денег на следующие дни планового периода. Для этого к остатку текущего дня прибавляют ожидаемые поступления и отнимают скорректированные платежи. Расчет проводят для каждого дня планового периода.
Сформированный таким образом новый вариант платежного календаря, как и первоначальный, может оказаться несбалансированным - в нем могут появиться дни с отрицательными остатками. В этом случае календарь также необходимо оптимизировать. Если все значения в нем положительные, финансовое состояние компании можно считать удовлетворительным. Отрицательные цифры означают, что в какой-то конкретный день фирме может не хватить денег. Платежный календарь сформирован в таблице 15.
Таблица 15.
Платежный календарь на январь-июнь 2012г.
ОАО Зеленодольского завода им. А.М. Горького (млн.руб.)
Показателиянварь февраль март апрель май июнь Расходы денежных средствОплата труда18 90018 90018 90018 90018 90018 900Налоги3 6003 6003 6003 6003 6003 600Командировочные расходы------Погашение кредита500450530550560456Уплата процентов за кредит129140146200320107На сырье, материалы, топливо, электроэнергию, товары и услуги1 4581 7922 4033 6744 1642 475Итого расходов24 58724 88225 57926 92427 54425 538Поступление денежных средствПоказателиянварь февраль март апрель май июнь Выручка от реализации продукции25 28335 15633 63724 73529 03527 146Ссуды полученные340408567598670453Итого поступлений25 62335 56434 20425 33329 70527 599Превышение платежей над поступлениями 1 591 Превышение поступлений над платежами 1 036 10 682 8 625 2 161 2 061
Из платежного календаря можно сделать вывод, что этот вариант документа, несбалансирован. В апреле платежи предприятия превышают суммы поступлений. Компании выгодно как можно раньше оплатить счета. А к сумме денег, которые должны поступить на предприятие, нужно относиться осмотрительно. Ведь нельзя быть полностью уверенным в том, что контрагенты вовремя оплатят счета. В результате может сложиться ситуация, в которой у предприятия в начале месяца денег может просто не оказаться. Из календаря нужно исключить даты, денежные остатки на которые получились отрицательными. Сделать это можно так:- передвинуть расходы на более поздние сроки, а поступления - на более ранние;- разделить платеж на несколько частей с разными датами исполнения;- рассчитаться с контрагентом альтернативным способом. Например, заплатить ему товарным векселем вместо денежного;- договориться о кредитовании компании. При этом нужно учитывать грядущие выплаты по процентам за пользование заемными средства