Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ОАО "АСМ-Запчасть")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
средств в целом по заводу и по хозрасчётным подразделениям. Изменение плановых показателей. Материалы анализа финансового состояния и выполнения плана прибыли. Остатки нереализованной продукции в днях. Плановые размеры амортизационных отчислений. Расчёты среднегодовой стоимости основных фондов. Задания по снижению непроизводительных расходов, относимых на себестоимость продукции. Нормативы и плановые размеры фондов экономического стимулирования.Главный бухгалтер Копии месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчётов по всем видам деятельности и другую отчётную информацию и отчётные данные, вытекающие из установленной бухгалтерской отчётности. Ежемесячный отчёт о выполнении плана прибыли, годовой отчёт о выполнении задания по вовлечению в хозяйственный оборот финансовых ресурсовПлановые данные по финансовым показателям, необходимые для выполнения годовой, квартальной и месячной отчётности. План прибыли по всем видам деятельности, данные о нормативах оборотных средств. Объяснительные записки по квартальным и годовым отчётам по финансовой деятельности, анализ хозяйственно-финансовой деятельности по годовым отчётам
Контроль над оборотными активами в ОАО АСМ - Запчасть осуществляется бухгалтерским и финансовым отделом.
Контроль - объективно необходимое слагаемое хозяйственного механизма при любом способе производства. На микроэкономическом уровне, на уровне управления экономической единицей, имеет место как внешний контроль, осуществляемый внешними по отношению к организации субъектами управления, так и внутренний контроль, осуществляемый субъектами самой организации. От эффективности внутреннего контроля зависит эффективность функционирования хозяйствующих субъектов, а, следовательно, и всего общественного производства.
Внутренний контроль - самостоятельный инициативный процесс в управлении предприятием, включающий систему мер, организованных руководством по достижению поставленных целей.
Сущность внутреннего контроля ОАО АСМ - Запчасть раскрывается через его функции. Нами сформированы и дополнены основные функции внутреннего контроля над оборотными активами объекта исследования в аспекте целевой направленности (таблица 2.9).
Таблица 2.9 Основные функции внутреннего контроля над дебиторской и кредиторской задолженностью в ОАО АСМ - Запчасть
№ п/пНазвание функции внутреннего контроляЦелевая направленностьСодержание действий1. ОперативнаяСвоевременная достоверная информация о финансовом состоянии предприятияПозволяет мгновенно отреагировать на негативные внутренние и внешние факторы2. ЗащитнаяБезопасность Обеспечивает сохранность материальных и информационных ресурсов3. ИнформационнаяПостоянная осведомлённость о финансовом состоянии предприятияОбеспечение всех структурных подразделений необходимой финансовой информацией4. Диагностическая Реальная оценка финансового положения Устанавливает источник и причины возникновения отрицательных финансовых результатовТаким образом, для увеличения эффективности управления дебиторской и кредиторской деятельностью бухгалтерской службе ОАО АСМ - Запчасть необходимо внимательнее следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости предприятия, а такое положение делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. На наш взгляд, бухгалтерской службе ОАО АСМ-Запчасть желательно уделять большее внимание контролю за состоянием расчетов по просроченным задолженностям, и по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты.
Рассмотрев систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии, далее обратимся к анализу дебиторской и кредиторской задолженности объекта исследования.
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО АСМ - Запчасть
Прежде чем обратиться непосредственно к анализу дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО АСМ - Запчасть, проведём анализ состава оборотных средств предприятия с целью определения места дебиторской задолженности в общей структуре оборотных асктивов.
Характеристику оборотных средств предприятия начнем с изучения их состава и структуры (таблица 2.10).
Из данных таблицы 2.10 видно, что за анализируемый период произошли изменения состава и структуры оборотных средств. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимают запасы. За рассматриваемый период они возросли и составили в 2009 г. 25623 тыс. руб. Темп роста в 2008 г. к 2007 г. составил 168%, в 2009 к 2008 г. - 111%.
Таблица 2.10 Анализ состава, структуры, динамики оборотных средств в ОАО АСМ - Запчасть в 2007 - 2009 гг. (тыс. руб.)
№Элементы оборотных средств200720082009Изменение в %Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.08/20072009/ 20081. Запасы, в т.ч.1375573,82311373,22562385,1168111Сырье564641,6982442,51012139,5160103Детали11318,211565,111794,6102101Незавершённая продукция8656,210914,712344,8126113Готовая продукция 6113441104247,71308951,11951182. НДС8754,720386,520916,92331033. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты в т. ч.,279115,0592718,819646,521233,14. Краткосрочные финансовые вложения000000005. Денежные средства12066,55151,64451,58686,46. Всего оборотных активов18627100315931003012310017095,3
В структуре запасов наибольший удельный вес занимает готовая продукция, оседающая на складах. В 2007